CODIGO:WK-05C-045

WALE- KERU IPSI

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INSTITUCIÓN PRESTADORA DE
SERVICIOS DE SALUD
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MANUAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCION

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ANYERITH PEREZ GIL ROCIO FALCO CEPEDA DANIELLIS MEDINA ACOSTA
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Considerando que la Contabilidad es una técnica que tiene como finalidad apoyar
y optimizar los procesos de la Administración y de la Economía en una
organización empresarial, su enseñanza requiere de objetivos claramente
definidos y prácticos, factibles de aplicar con exacta precisión.

Es por este motivo, que el presente Manual, enfatiza en conceptos de la

contabilidad, función, finalidad, operaciones esenciales y desarrollo de registros
de procesos contables básicos que conducen a la elaboración, análisis e
interpretación de Estados Financieros, finales, como son los Estados de
Resultados de la IPSI.

OBJETIVO

 Proporcionar una imagen numérica de la que en realidad sucede en la vida y

en la actividad de la empresa, conocer el Patrimonio y sus modificaciones.
 Proporcionar la justificación de la correcta gestión de los recursos de la
empresa.
 Proporcionar una base en cifras para orientar las actuaciones de gerencia en
su toma de decisiones.

ALCANCE
Los funcionarios y servidores de las diferentes áreas que participan en la
ejecución de los referidos procesos contable, son responsables de la aplicación y
cumplimiento de las disposiciones legales, administrativas, técnicas y de control
que los regulan.

DEFINICIÓN

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LA CONTABILIDAD: Es una técnica auxiliar de la Economía, cuya finalidad es

apoyar los procesos en la Administración de una empresa de manera eficiente. La
información que se entrega sirve a los Ejecutivos para orientar la Toma de
Decisiones con respecto al futuro de la organización.

Es el arte de registrar, clasificar y sintetizar en forma significativa expresando en

dinero los actos y las operaciones que tengan aunque sea parcialmente
características financieras y de interpretar sus resultados.

VENTAJAS DEL PROCESO CONTABLE EN LA IPSI

-Permite visualizar claramente los costos de los distintos procesos y la inversión

en cada uno de ellos; esto es esencial a la hora de evaluar decisiones de inversión
y los diferentes costos para efectuar comparaciones con otras instituciones o
evaluar si conviene producir en un servicio o contratar dicho servicio.

-Permite extraer rápidamente datos contables para el cálculo de costos unitarios:

de la simple lectura de la cuenta de explotación por área dividiendo entre su
producción, se determina el costo unitario de cada proceso.

-Permite comparar la asignación de recursos en cada área y compararlos con

otrasentidades de similares características:

Es usual que en las empresas de salud se maneje información del porcentaje de

por ejemplo recursos humanos en el total de gastos, con la contabilidad de costos

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este análisis se puede hacer sin el mayor esfuerzo por área de producción
asistencial.

-Permite el cierre de costos vs. Contabilidad; este es un punto de radical

importancia, ya que mediante el sistema tradicional los datos para costos se
calculan en forma extracontable y su verificación con la contabilidad es
sumamente compleja, en el sistema propuesto los datos resultan de la propia y por
tanto no es necesario la sumatoria de varias imputaciones extracontables para
verificar su cierre contra el rubro que le dio origen.

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PROCESO: REGISTRO DE DOCUMENTOS CONTABLES

QUÉ QUIÉN CUÁNDO CÓMO PARA QUÉ

(PROCEDIMIENTO)
Recibir documentos Aux. Lleguen a Recibiendo y Para revisar, registrar,
contables en general Contable Contabilidad clasificando el tipo archivar o entregar a la
de documento Coord. Administrativa
recibido
Para revisar, registrar, Aux. Después de Leyendo el Para el proceso de
archivar o entregar a la Contable recibido contenido y respuesta, radicado,
Coord. Administrativa evaluando su registro y archivo de
proceso, para documentos y papeles
registro, para contables.
archivo, etc.
Documentos que se Aux. Inmediatamente Elaboración de Para revisión, firma.
deben responder Contable oficio de respuesta
de acuerdo a los
criterios exigidos
Se revisa y firma la Jefe Inmediatamente Revisando si el Envío de respuesta
respuesta Contabilidad se elabore oficio cumple con
las indicaciones de
calidad y que
responda
claramente a los
requerimientos
Envío de respuesta Aux. Inmediatamente Organizando en Proceso de radicación de
Contable se firme sobre o carpeta, documentos
entregando al
mensajero o al
área emisora
Documentos que se Aux. Inmediatamente En la base de datos Proceso de radicación de
deben archivar Contable se recibe físicas de área documentos
Proceso de radicación Aux. Después de la Luego de Archivo de documentos
de documentos Contable respuesta clasificada, se
registran en el libro
radicador de
documentos del
área, documento
recibido y

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respuesta enviada,
llevando el
consecutivo que
corresponde
Archivo de Aux. Después de Legajar Para registros históricos
documentos Contable radicar documentos planos y control de
de acuerdo a las consecutivos de
fechas y archivar documentación
en Az, Banco de
aspirantes, y/o en
base de datos de
empleados

OBJETO: Conocer y definir los parámetros necesarios para el correcto registro de

los documentos contables, que se manejan en WALE- KERU IPSI, con el fin de
cumplir con los estándares de calidad y oportunidad y mantener un registro
histórico de soportes contables.

RESPONSABLE: Área de contabilidad.

CONDICIONES: Oficina de Contabilidad, dotado con los materiales necesarios

para el cumplimiento de este proceso.

MATERIALES NECESARIOS: Computador, impresora, tinta, hojas oficio, hojas

carta, lapiceros, lápiz, regla, resaltador, archivadores, Az, carpetas, sellos
recibidos y radicadores, libro radicador.

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EJECUCIÓN: (ACTIVIDADES CRÍTICAS):

 Recibir documentos contables en general.

 Para revisar, registrar, archivar o entregar a la Coord. Administrativa.
 Documentos que se deben responder.
 Se revisa y firma la respuesta.
 Envío de respuesta.
 Documentos que se deben archivar.
 Proceso de radicación de documentos.
 Archivo de documentos

PRODUCTOS O RESULTADOS ESPERADOS: El correcto registro de los

documentos contables de la empresa.

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