DOCENTE:

CPC. MIRIAM SANDONAZ MATA

PROGRAMA DE AUDITORIA
2 PROGRAMA DE AUDITORIA

 CONCEPTO
El programa de Auditoría, es el
documento preparado por el Auditor
que contiene los procedimiento a
seguir durante el examen a realizarse.
@ Es planeado y elaborado con
anticipación y su contenido debe ser
flexible, sencillo y conciso.
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024
3 PROGRAMA DE AUDITORIA

CONTENIDO DE LOS PROGRAMAS DE

AUDITORIA
 El programa de Auditoría, presenta en
forma lógica las instrucciones para que
el Auditor o el personal que trabaja
una Auditoría, pueda seguir los
procedimientos que debe emplearse
en la realización del examen.
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024
4 CONSIDERACIONES PREVIAS

En la preparación del programa de Auditoría se

debe tomar en cuenta:
 Las Normas de Auditoría.
 Las Técnicas de Auditoría.
 Las experiencias de auditorias anteriores.
 Los requerimientos iniciales.
 Las experiencias de terceros.
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024
5
CARACTERISTICAS

 Debe ser sencillo y comprensivo.

 Debe ser elaborado tomando en cuenta los
procedimientos que se utilizarán de acuerdo
al tipo de empresa a examinar.
 El programa debe estar encaminado a
alcanzar el objetivo principal.
 Debe desecharse los procedimientos
excesivos o de repetición.
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024
6
CARACTERISTICAS

 El programa debe permitir al Auditor a

examinar, analizar, investigar, obtener
evidencias .
 El programa debe ser confeccionado en
forma actualizada y con amplio sentido
crítico de parte del Auditor.

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

7 VENTAJAS DE LOS PROGRAMAS

 Fija la responsabilidad por cada

procedimiento establecido.
 Efectúa una adecuada distribución del trabajo
entre los componentes del equipo de
Auditoría, y una permanente coordinación de
labores entre los mismos.
 Establece una rutina de trabajo económico y
eficiente.
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024
8 VENTAJAS DE LOS PROGRAMAS

 Ayuda a evitar la omisión de procedimientos

necesarios.
 Sirve como un historial del trabajo efectuado
y como una guía para futuros trabajos.
 Facilita la revisión del trabajo por un
supervisor o socio.
 Asegura una adherencia a los Principios y
Normas de Auditoría.
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024
9 VENTAJAS DE LOS PROGRAMAS

 Respalda con documentos el alcance de la

Auditoría.
 Proporciona las pruebas que demuestren que
el trabajo fue efectivamente realizado
cuando era necesario.

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

10
RESPONSABILIDAD POR EL
PROGRAMA DE AUDITORIA

 La elaboración del Programa de Auditoría

es una responsabilidad del Auditor.
 Es básico que el Programa de Auditoría
sea elaborado por el Auditor Encargado
del equipo, para lo cual se basará en
experiencias anteriores y deberá tomar
en cuenta las Leyes, Principios, Normas y
Técnicas a aplicarse en cada caso

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

11
TECNICAS DE AUDITORIA

Son métodos prácticos de investigación y pruebas que el auditor

utiliza para lograr evidencia necesaria y fundamentar su opinión
acerca del objeto de la auditoria. Estas técnicas las podemos
dividir en:

1 2 3 4 5

ACCION
ACCION ACCION ACCION ACCION
DE LA
OCULAR VERBAL ESCRITA COMBINADA
REVISION

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

12 TECNICAS DE AUDITORA

-1-
-1-
ACCION OCULAR
ACCION OCULAR

COMPARACION OBSERVACION RASTREO

Establece la Examen ocular Seguir una

relación entre que se cerciora transacción de
dos conceptos. de la veracidad y principio a fin.
legalidad de los
hechos.
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024
13
TECNICAS DE AUDITORIA

-2-
-2-
ACCION VERBAL
ACCION VERBAL

INDAGACION

OBTENER INFORMACION VERBAL DE LOS

EJECUTIVOS Y EMPLEADOS DE LA EMPRESA

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

14 TECNICAS DE AUDITORIA

-3-
-3-
ACCION ESCRITA
ACCION ESCRITA

ANALISIS CONCILIACION CONFIRMACION

Se aplica a los Hacer que Obtener

diferentes rubros concuerden las comprobación de
de los estados cifras. una fuente
financieros para distinta a la
comprobar su entidad bajo
fiabilidad y examen y sus
veracidad. registros.

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

 TECNICAS DE AUDITORIA
15

-4-
-4-
ACCION DE
ACCION DE LA
LA REVISION
REVISION

COMPROBACION COMPUTACION EXAMEN TOTALIZACION VERIFICACION

Examinar Efectuar Comprobar Verificar Probar la

la cálculos mediante la veracida
evidencia métodos exactitud d de un
que apoya adecuados de los hecho
una totales y
transacción subtotales

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

16 TECNICAS DE AUDITORIA

-5-
-5-
ACCION COMBINADA
ACCION COMBINADA

INSPECCION
INSPECCION

EXAMEN FISICO Y RECUENTO

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
17

La realización de procedimientos de auditoría es la

principal actividad en la ejecución de un examen, se
desarrollan con el objeto de obtener evidencia que
permita al auditor formarse una opinión sobre los
estados financieros:

PRUEBAS DE CONTROL O DE CUMPLIMIENTO.-

El auditor las desarrolla con el objetivo de adquirir
seguridad razonable de que los procedimientos de
control interno en los que pretende confiar existen y
se aplican eficazmente.
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
18

PRUEBAS ANALÍTICAS

La aplicación de comparaciones, cálculos,

indagaciones, inspecciones y observaciones para
analizar y desarrollar los procedimientos de
auditoria.

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
19

PRUEBAS DE DETALLE O SUSTANTIVAS

Son la aplicación de una o más de las técnicas de

auditoría a las partidas o transacciones
individuales que constituyen el saldo de una
cuenta o clase de transacciones.

APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024

 FORMATO DEL PROGRAMA
20 DE AUDITORIA

Nombre de la Empresa
Periodo Fecha

Nº | DETALLE | P.TRABA JO | REVISADO POR | OBS.|

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVO ESPECIFICO

PROCEDIMIENTOS
APUNTES - AUDITORIA EMPRESARIAL 27/02/2024