FORO: ARGUMENTE LAS PREGUNTAS RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD DE

COBERTURAS

ELABORADO POR MARIA FERNANDA GUZMAN ALVAREZ

La empresa “AA+” quiere cubrir un pasivo de tasa fija que esta denominada en euros. La
obligación tiene una duración del 1 de enero del 2022 al 31 de diciembre del 2025. La moneda
funcional de la empresa es el dólar de los EEUU.

1.- Identifique los tipos de riesgo que debe cubrir?

 El riesgo del tipo de cambio ya que los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero
puedan fluctuar como resultado de variaciones en los tipos de cambio de una moneda extranjera.
 El riesgo de crédito de que una de las partes de un instrumento financiero cause una pérdida
financiera a la otra parte por incumplir una
obligación.
 El riesgo mercado se puede presentar ya que la incertidumbre producida debido a los cambios
producidos en el sector en el que se opera o a la inestabilidad de los mercados financieros haya
la imposibilidad de cubrir dicha obligación.

Describa la relación o relaciones de cobertura que existen en la empresa AA+.

En la empresa AA+ la relación de cobertura es referente a la tasa de interés ya que el tipo de cambio en
este caso el euro es variable además que también puede existir el riesgo de crédito ya que si no
cumplimos con la obligación estamos a riesgo de perder credibilidad para futuros préstamos y también la
inestabilidad que hay en el mercado puede interferir con la posibilidad de cubrir dicha obligación.

Indique si la fecha establecida por la empresa “AA+” especifica el inicio y fin de la cobertura.

Si se especifica el inicio y fin de la cobertura que es desde el 1 de enero del 2022 al 31 de diciembre del
2025

Cuál es el instrumento o instrumentos financieros derivados que recomienda use la empresa para
gestionar el riesgo o riesgos a los que está expuesto.

Los contratos de canje o permuta (swaps) constituyen en que las dos partes contractuales acuerdan canjear
periódicamente flujos monetarios en el tiempo con la particularidad de que un flujo es fijo y el otro es
variable

El instrumento derivado usado en la cobertura de riesgo de un instrumento financiero, qué

categoría tendrá en los estados financieros en el momento del reconocimiento inicial. Fundamente
con sus palabras.

El instrumento derivado usado en la cobertura de riesgo es cobertura Pasivos financieros a valor

razonable pueden sufrir cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias. El valor razonable este cubre una
cartera por el riesgo de tasa de interés, permitiendo que la partida cubierta sea designada en términos de
un importe monetario, y no en términos de pasivos individuales. Que la ganancia o pérdida atribuible a la
partida cubierta se pueda presentar en una única línea que contenga una partida separada dentro de los
pasivos. Esto debe realizarlo en el momento del reconocimiento inicial para no tener cambios posteriores