"POR SU PROPIO BIEN"
HOJA DE HALLAZGOS
NOMBRE DEL
NO. O.
HALLAZGO
El arqueo de Caja realizado
a la custodia de este fondo
determino que existe un
faltante
valorado en $69,25
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
REF P/T CONDICIÒN CAUSA
Por la falta de control en el
No se realizan arqueos de manejo del fondo de Caja
Caja al custodio del Chica y a la no realización
mismo, el control aplicado de
no está arqueos sorpresivos existe
correcto. un faltante en el análisis
realizado.
O BIEN"
AZGOS
RE DE 2013

EFECTO CRITERIO

Faltante de dinero en
Falta de control interno en el maneo del Fondo de
Fondo de Caja Chica
Caja Chica.
manejado por el custodio

Elaborado por: J.E.S.M

Revisado por: C.P.A.P
 H/H 1/1

RECOMENDACIÒN

Al Jefe Financiero establecer un manual de

políticas para el manejo del
Fondo de Caja Chica.
Al Contador General mantener dentro de su
planificación la realización de arqueos sorpresivos
con
el fin de mantener un control en el manejo de este
fondo por parte del custodio.
Al Jefe Financiero, la recuperación inmediata del
faltante determinado en esta Auditoria a través de
la creación y cobro de una Cuenta por Cobrar al
custodio de este fondo.

Fecha: 18/08/2021
Fecha: 18/08/2021
 "POR TU PROPIO BIEN"
HOJA DE HALLAZGOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
N°. NOMBRE DEL
ORDEN HALLAZGO REF. P/T. CONDICIÓN

Se detectó numeración de cheques errados por

error de digitación de la contadora.
Error en la numeración de
1 B14- 1/1
los cheques.

Se detecto en confirmacion bacaria recibida por las

instituciones financieras que exisiten unos datos
2 Existes datos no actualizados no actulizados

No se registró de manera
oportuna depósitos por ende
la cuenta del Banco
Internacional presente un No se registró de manera oportuna 3 depósitos
3 saldo que no es razonable. realizado a finales de diciembre 2014

Registro incorrecto en el Se registro erroneamente la numeración del

Mayor Análitico del TMAX documento en el mayor general del mes de mayo

Se genero una diferencia de 0,04 ctvs con respecto

Diferencia de saldos con
a la cuenta bancaria del mes de abril y al mayor
"Masgas"
general de abril en el Ch/ 4800
PIO BIEN"
LAZGOS
RE DEL 2013

CAUSA EFECTO CRITERIO

Confusión al elaborar El error de tipeo de cheques

conciliaciones bancarias. violenta la afirmación de
"Exposición, Presentación y
Exceso de funciones en la
contadora. Revelación" el cual indica la
correcta presetación de la
información.

No tener tiempo
determinado para actulizar Confusion al realizar
las cuentas bancarias depositos o transferencias

Debido a la falta de
revisión en los
movimientos en los últimos
días de mes de diciembre Falta de control y
no se muestra un saldo concentración en los registros
razonable en la cuenta contables y elaboración de Falta de control en el manejo de
Banco Internacional conciliaciones bancarias la cuenta Bancos

El contador digito la
secuencia del cheque girado El número de cheque registrado
de una manera erronea, en en el mayor analitico es erroneo
relación al mayor general. No se pudo identificar de una por lo que posee una
manera eficiente, ya que el numeración de 4886 y no de
nùmero de cheque estuvo mal 4887 el mismo que por error se
digitado. registro el el libro mayor.

El contador fue negligente

Descuadre entre los saldos de Veracidad: El valor registrado
no tuvo el cuidado
la cuenta bancaria con los del en el mayor general por lo que
adecuado al momento del
mayor general. posee un saldo que no es veraz.
registro
 H-H 1/1

RECOMENDACIÓN

Gerente: Contratación de un asistete contables, con el

fin de divididr funciones y minimizar el riesgo de fraude
por una misma persona que maneja algunas áreas de la
empresa.

Contador General: realizar una revisión de los asientos

que se generan de los registros de los movimientos de la
cuenta Bancos Vs los estados de cuenta. A la persona
encargada de los depósitos realizar un registro oportuno
y revisar constantemente los movimientos de las cuentas
bancarias

CONTADORA: revisar los

procedimientos que se esta realizando al
momento de registrar los numeracion de
cada cheque, para que no exista ninguna
alteracion en los mayores del Tmax con los
estados de cuenta.

CONTADORA: Tener precaución al

momento de realizar el respectivo registro
contable para evitar cualquier tipo de
errores.
 "POR TU PROPIO BIEN"
HOJA DE HALLAZGOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
NOMBRE DEL
NO. O. REF P/T CONDICIÒN CAUSA
HALLAZGO

- La empresa no maneja
reservas para cuentas
incobrables, ni
procedimientos que
permitan un registro
oportuno de cuentas de
dificil o dudosa
Cuentas incobrables o de
1 Investigación recuperación.
dificil recuperación
- Falta de conocimiento en
el manejo de cuentas
incobrables.
- Exceso de confianza por
parte de la empresa hacia
sus clientes y métodos de
pago.

Los clientes de la empresa

no manejan políticas de
anticipos, una vez
culminadas las fases de los
proyectos se procede a
Anticipo de cuentas por
2 Confirmación planillar y recoleccion de
cobrar
firmas para emitir la
factura y el cobro se
efectua en un plazo de 20 a
30 días de ingresada la
factura.

Una vez realizado el cobro

3 Confirmacion
por el asistente contable se
entrega al gerente general
Cobros mensuales
quien es la persona
realizados por el asistente
encargada en decidis a que
contable
cuenta depositar los cobros
sin asesoria de contador
general

4
5
O BIEN"
AZGOS
RE DE 2013
EFECTO CRITERIO

- Riesgos de liquides que

generaría atrasos de pagos
a proveedores y
trabajadores por
insuficiencia de fondos.
No se cuenta con procedimientos para el registro
- Ajustes de cuentas
de estimaciones de cuentas de dificíl o dudosa
incobrables.
recuperación
- Seguimiento o proceso
adicional para la
recuperacion de cuentas
incobrables

- Insuficiencia de fondos
para cubrir obligaciones.
No existe alguna política de anticipos de cuentas
- Planificación precisa de
por cobrar.
los gastos incurridos
durante el proyecto.

Mal manejo de las cuentas

bancarias y falta de Los cobros efectuados no son revisados por el
informacion entre el contador general antes de su deposito
contador y gerente general

Elaborado por: J.E.S.M

Revisado por: C.P.A.P
 H/H 1/1

RECOMENDACIÒN

Mantener una reserva para cuentas incobrables y

manuales que permitan el adecuado registrp para
no recurrir a inliquidez para cubrir obligaciones

Mantener un estandar para no recurrir a

anticipos para cubrir obligaciones con sus
acreedores, asi como implementar políticas de
negociación con sus clientes momento de ser
adjudicado un nuevo proyecto.

Mantener una buena comunicación entre el

gerente y el contador, para decidir en que cuenta
bancaria se debe depositar

Fecha: 26/07/2021
Fecha: 29/07/2021