UNIVERSIDAD

NACIONAL MAYOR
DE SAN MARCOS
Profesor:
Urbano Ventocilla, César Maximiliano
Alumnos:
Apaza Galarza, Rossmery
Franco Cortez, Nicolas
Ochoa Durand, Brissa
Pérez Guerrero, Joselyn
Segovia Alarcón, Héctor
 En el primer paso el recepcionista recibe las órdenes del cliente, las cuales después
de recibirla procede a enviarlo al encargado de cuentas por cobrar, esta recepción
las órdenes y emite de manera inmediata una sola factura con 5 copias, la Copia 1 y
Copia 2 se quedan en el área de cuentas por cobrar mientras que la Copia 3 y Copia
4 se van para el embarque, y la Copia 5 para almacén.
Almacén recibe la quinta copia y elabora conocimiento de embarque y las etiquetas
de las cajas, luego procede a insertar la Copia 4 en la caja como ficha de embarque,
después de ello anota en la Copia 3 y la copia de conocimiento de embarque los
faltantes; posteriormente las regresa a cuentas por cobrar.
Resumen del Caso En cuentas por cobrar se recibe la Copia 3 y se escribe en la Copia 2 y Copia 1 las
cantidades, precios, rebajas y cuentas. Se realiza registro contable a partir de la
Copia 2.
Recepción recibe la correspondencia relacionada a las cuentas por cobrar y las
entrega al área de cuentas por cobrar, el cual recibe cheques y revisas sustentos,
para ser endosado. Luego la envía a caja para su cobro y posterior deposito diario.

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 Cuadro de Análisis
DEBILIDADES ERROR POTENCIAL PRUEBA SUSTANTIVA DE OPERACIONES

Exceso de trabajo e instrucciones Probabilidad de error del encargado de cuentas por cobrar al emitir la Ratrear los detalles en las facturas de ventas hasta las ordenes del
de acelerar el embarque de pedidos factura cliente.

Es que no se cuente con un stock disponible para atender los pedidos Contrastar los documentos de embarque con las facturas de ventas y
No contar con un personal para el control de existencia
y la entrega incorrecta de mercaderia a los clientes verificar que coincidan

No exista contrastacion por parte de cuentas por cobrar con el registro de Rastrear los detalles de la factura de venta hasta los documentos de
Exista confuncion al momento de corregir la factura .
inventario embarque ,las ordenes de ventas,las ordenes de cliente.

Es digitar mal en los registros computarizados ,ya que se toma en Ratrear los detalles en las todas las copias y contrastar con los
Registros incorrectos
cuenta solo apartir de la copia 2 registros computarizados

Se registren en la computadora sin que el cheque lo tengan en fisico, Rastrearlos documentos para verficar las entradas en el diario de caja
Los cheques se pierdan en el correo
debido a que para la empresa solo es necesario determinadosdetalles. y bancos

No hay personal que verifique que el depaetamento de ctas por cobrar Beneficios incosistentes a clientes que no cumplen con los requisitos Se realice una prueba al sistema del registro de las empresas
otorgue de forma correcta los beneficios que brinda la empresa. para gozar de los beneficios . beneficiadas y se constrasten con lo registrado.