AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR

Objetivo: Ref
 Determinar si el importe de la cuenta efectivo y equivalente de efectivo esta presentado
razonablemente
 Demostrar que el importe del efectivo y equivalente de efectivo exista

Procedimiento:
 Verificar, analizar los documentos de caja de fondo fijo; así como efectuar arqueo del
mismo.
 Realizar arqueo de caja, a fin de determinar que los saldos existan y detectar cheques sin
fondo.
 Revisar los Extractos bancarios; y cerciorarse de los cheques que se encuentran en cartera
pendiente de cobro.
 Efectuar un Cuestionario al encargado de Caja a fin de verificar los cheques sin fondo.
 Comprobar que los cheques girados por los Clientes cuenten con fondo; de lo contrario
efectuar los asientos de ajuste.
Documentos revisados
 Estado Bancario
 Conciliación Bancaria
 Acta de arqueo de caja (Fondo fijo)
 Acta de arqueo de caja General
 Libro Caja
 Libro de Fondo fijo
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Estado de situación financiera
Evidencias:
 Acta de arqueo de caja (Fondo fijo)
 Cheque sin fondo
 Conciliación Bancaria del cheque sin fondo
 Asiento contable del cobro del cheque sin fondo
 Extracto Bancario donde este girado el cheque sin fondos.
Técnicas de auditoría:
 Análisis
 Comprobación
 Computar
 Inspección
Análisis
 De la revisión/análisis al acta de arqueo de caja de fondo fijo de fecha xxxx, se advierte que
existe un faltante de caja de s/.60.51
 Asimismo, de la revisión a los cheques cobrados, existe un cheque sin fondo por s/.8222.00
Conclusiones:
 Existe faltante en la cuenta fondo fijo de s/.60.51
 Existe cheques cobrados sin fondos de s/.8222.00; lo que genera deficiencias en la
presentación de la cuenta efectivo y equivalente de efectivo.

  FECHA INICIALES FIRMA

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