Está en la página 1de 4

La Paz, 31 de diciembre de 2010

A los señores del


DIRECTORIO
Cía. A y B
Presente. -

Distinguidos señores

Auditoria interna reviso su movimiento contable administrativo La Paz al 31 de diciembre


de 2010, A Horas 17:00 PM del día lunes 31 de diciembre de 2010 se realiza la respectiva
revisión de las partidas contables seleccionadas

En el trascurso del trabajo se han destacado las siguientes irregularidades en el manejo


de fondos

1. Venta de equipos de oficina

La venta de quipos de oficina se encuentra una cuenta errónea la cual no refleja datos
exactos en el balance general, “Ingresos misceláneos” contiene un detalle no
correspondiente para lo cual se debe, Reestructura del uso de la cuenta a la que se
debería abonar “utilidades o perdida de activos fijos” cuyo resultado traerá una
adecuada toma de decisiones

Caja 2500
Utilidades o perdida de activos
fijos 2500
2. Análisis mayor Cuentas por Cobrar

Al realizar el análisis del mayor “Cuentas por cobrar” no se encontraron registros


contables de letras por cobrar y documentos por cobrar estos se encontraban con saldos
se debe hacer la verificación de cuentas y reestructurar para el balance

Caja 796
Cuentas por cobrar 796

3. Varios cargos sin registro

No se encontraron registros contables de facturas 33,36,37 dichas facturas fueron


introducidas directamente al mayor, se debe realizar el asiento contable de dichas
facturas con valor de Bs 5000 para no tener futuras deudas impositivas

4. Notas de crédito no enumeradas

Se encontró duplicado de talonario de notas de ventas menores cuyos valores en


registros de ingresos no se reflejan en ningún mayor ni comprobante la suma de Bs 2000
por lo cual se debe revisar la hoja de ruta de los clientes para dar con el responsable de
dicha perdida monetaria para cierre de gestión se debe registrar el monto de Bs 2000 en
la cuenta “Cuentas por cobrar” y posteriormente hacer la verificación del pago de los
clientes.

5. Comprobantes de Diario sin explicación.

Los comprobantes de diario/ingreso, diario/egreso no contaban con detalles de venta o


compra para control interno debería contener todos los parámetros requeridos en el área
por lo cual se debe realizar los comprobantes con una adecuada explicación para que las
compras y ventas que realice la empresa tengan una documentación de respaldo
6. Mayor general sin fuente de registro

En el mayor general de préstamos por pagar se evidenció que no se tiene registrado el


número de registro contable todo parece indicar que se debe a una falla en el sistema
contable por lo cual se debe realizar el mantenimiento del sistema contable con el
departamento de sistemas para tener información confiable en mayores generales

7. Gasto por reparaciones con fechas erróneas.

Según el mayor de gastos y reparaciones del asiento N° 32 del mes de diciembre el


registro pertenece a una factura N° 5 del mes de noviembre del año anterior en los libros
de compras y ventas del mes de diciembre no se registró la factura por lo cual se debe
hacer la verificación del mayor de crédito fiscal y realizar la respectiva anulación de la
factura N°5 que corresponde a una factura del año anterior así mismo corregir el asiento
tomando el 100% del gasto y así el 13% del crédito fiscal

8. Arqueo de fondo de caja chica con faltante

Al verificar el arqueo de caja chica de final de gestión se pudo observar un faltante


injustificado de Ba 900 el cual afecta a la cuenta caja moneda nacional afectando el
resultado de la gestión al tratarse del cierre de gestión se debe tomar el gasto en su
totalidad para que en gestión posterior encontrar la razón y/o culpable de dicho faltante de
caja por tratarse de un monto relativamente pequeño para la empresa, todo debe ser
derivado al departamento de contabilidad.

9. Error en cuenta “Gastos misceláneos”

La cuenta “Gastos misceláneos” en el cual fueron cargados el total de publicidad es una


cuenta errónea la cual afecta el estado de resultados de la empresa por lo cual se debe
reestructurar el uso de la cuenta que debería corresponder a “Gastos de publicidad” para
así tener una clara toma de decisiones en el balance general de la empresa.
10. Intereses cargados a gastos

Los intereses por el préstamo bancario de Bs 15000 fueron registrados en una cuenta de
gastos afectando así el estado de resultados de la empresa por lo cual se debe
reestructurar el uso de la cuenta que debería corresponder a “Intereses pagados” para así
tener una clara toma de decisiones en el balance general de la empresa

Atentamente.

Líc. Aud. Roly Coarite Apaza


Auditor Interno