UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO. UASD.

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales.

Escuela de Contabilidad.
Asignatura: Auditoría Interna. CON-5310.

Unidad 5. Tarea 5.2.- Realice la Siguiente Investigación.

Conteste las siguientes preguntas, al finalizar, salve su cuestionario

en un archivo en Word que incluya su nombre y su matrícula y súbalo a la
plataforma de Uasd Virtual para los fines correspondientes.

I.- Realice la Siguiente Investigación:

Esta Práctica consiste en realizar una investigación acerca del Rol del A.I. en el
Gobierno Corporativo. Individual.

La definición de Auditoría interna en su parte final establece que la profesión

auditoría interna: Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Ahora bien, en esta parte de la definición de auditoría interna se emplea el

término “Gobierno”. Que proviene del inglés Corporate Governance. En español
se utilizan también los siguientes sinónimos: gobierno corporativo; gobernanza
corporativa; gobernanza societaria; y gobierno societario.

El Gobierno Corporativo es un elemento clave en el mejoramiento de la eficiencia

y crecimiento económico, así como en el crecimiento de la confianza de los
inversionistas. Ahora bien

El Gobierno Corporativo es un elemento clave en el mejoramiento de la eficiencia

y crecimiento económico, así como en el crecimiento de la confianza de los
inversionistas. Ahora bien:

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¿Qué es el Gobierno Corporativo?

Es la combinación de procesos y estructuras implantados por el Consejo para

informar, dirigir, gestionar y vigilar las actividades de la organización con el fin de
lograr su objetivos. Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna

Es el conjunto de principios y normas que regulan el diseño, integración y

funcionamiento de los órganos de gobierno de la empresa, como son los tres
poderes dentro de una sociedad: los Accionistas, Directorio y Alta Administración

Es un conjunto de relaciones entre la dirección de la empresa, su Consejo, sus

accionistas y otras partes interesadas. El gobierno corporativo proporciona la
estructura a través de la cual se establecen los objetivos de la empresa y se
deciden los medios para lograr dichos objetivos y vigilar su desempeño.
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)

Es el sistema que dirige y gestiona las empresas. Influye en el establecimiento de

los objetivos y en su consecución, en el seguimiento y evaluación del riesgo y en
la optimización del desempeño. Consejo de Gobierno Corporativo de la Bolsa de
Valores de Australia (ASX)

Es un conjunto de leyes, regulaciones y prácticas apropiadas del sector privado

que permiten a las corporaciones atraer capital financiero y humano, manejarse
eficientemente y de esta forma perpetuarse a sí misma a través de generar valor
en términos económicos para sus partes interesadas y para la sociedad en
general

¿Cómo afecta el proceso de Gobierno al trabajo de Auditoría Interna?

La Norma 2110 sobre Gobierno requiere que: La actividad de auditoría interna

debe evaluar y hacer las recomendaciones apropiadas para mejorar el proceso de
gobierno en el cumplimiento de los siguientes objetivos:

Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización,

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Asegurar la gestión y responsabilidad eficaces en el desempeño de la
organización, Comunicar la información de riesgo y control a las áreas adecuadas
de la organización, y Coordinar las actividades y la información de comunicación
entre el Consejo de Administración, los auditores internos y externos, y la
dirección.Para cumplir con esta Norma es fundamental que nos familiaricemos
que el Consejo para la Práctica 2110-3 – Evaluaciones Proceso de Gobierno, el
cual establece entre otros puntos:

Es probable que las evaluaciones de las auditorías internas referentes a los

procesos de gobierno se basen en la información obtenida de las numerosas
tareas de auditoría conforme avance el tiempo. El auditor interno deberá
considerar:

Los resultados de las auditorías de los procesos de gobierno específicos (por

ejemplo, proceso de denuncia de situaciones ilegales dentro de la empresa –
whistleblowing–, proceso de gestión de la estrategia).

Asuntos de gobierno surgidos de las auditorías que no están centrados en el

gobierno (por ejemplo, auditorías del proceso de gestión de riesgos, control
interno sobre informes financieros, riesgos de fraude).
Los resultados del trabajo de otros proveedores de servicios de aseguramiento
internos y externos (por ejemplo, una empresa comprometida por el director de
asesoría jurídica a analizar el proceso de investigación).

Otra información sobre asuntos de gobierno tales como los incidentes adversos
que indiquen una oportunidad de mejora para los procesos de gobierno.
Resumiendo, el gobierno corporativo es el modo o manera con el que las
empresas son dirigidas y controladas. El buen gobierno corporativo implica
desarrollar un sistema que articule eficientemente las relaciones entre los
accionistas, el consejo de administración y la dirección de la empresa. El
gobierno corporativo permite definir la relación entre los distintos participantes en
la determinación de la dirección y el comportamiento de las empresas
(considerando que los participantes principales son los accionistas, los directivos,
encabezados por el máximo ejecutivo, y el consejo de administración)
Éxitos.