UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

Estudiante:
María Esther Pérez Morillo

Matricula:
BA9755

Sección:
02

Asignatura:
Auditoría Interna

Maestra:
Yirda De La Cruz Ogando

Tarea:
Tarea 5.2
 COOPERATIVA NACIONAL DE SERVICIO MULTIPLE S.A
(COOPNAMA )

Dentro de su filosofía enfocada hacia la cultura del servicio se propone,

estratégicamente, fortalecerse y estar dentro de los tres primeros grupos del sector
cooperativo. Su derrotero recoge la voluntad de la base social, sus intereses y deseos
como en las grandes familias, porque eso es el Grupo Empresarial COOPERATIVA
Nacional de Servicios Múltiples, una gran familia, donde todos participan
democráticamente para la toma de decisiones.
Misión

Somos una cooperativa fundamentada en la doctrina del grupo Nacional de

Servicios Múltiples y soportada en la administración por riesgos, que presta servicios
financieros con valor agregado social, buscando eficacia y competitividad, para generar
valor a clientes, colaboradores, asociados y a la comunidad.
Visión
En el 2021 ser la cooperativa amigable que hace parte de tu vida, como líder en el
segmento de las cooperativas financieras, con alta rentabilidad y excelencia en
servicios, reconocidas por sus asociados y clientes, por su solidez, responsabilidad
social y la calidad en la prestación de sus servicios.
Valores
Solidaridad
Responsabilidad
Trascendencia
Compromiso
Objetivos de la auditoría
Evaluar el cumplimiento de las normas y políticas de la cooperativa
 referente al personal de la misma.
Evaluar el sistema de control interno de la Cooperativa Nacional de
Servicios Múltiples, S.A, en
 base a una evaluación de riesgos efectuada en forma objetiva y de
 acuerdo con los objetivos estratégicos de la cooperativa.

a) Tiempo

El tiempo estimado para la realización de la auditoria abarca los días de lunes a viernes
correspondiente a un año equivalente a 235 días hábiles.
 b) Definición del alcance y pruebas del trabajo Alcance
El trabajo a efectuar en Cooperativa Nacional de Servicios Múltiples S,A abarcará
el área administrativa específicamente recursos humanos de la cooperativa.

Pruebas del trabajo

1-Pruebas de control
2-Pruebas analíticas
3-Pruebas sustantivas
También utilizaremos varios métodos para el alcance de la auditoría los cuales son:
1-Observación
2-Entrevistas
3-Cuestionarios
4-Indagación
5-Revisión selectiva

c) Asignación de recursos y herramientas

Los recursos a ser utilizados para este trabajo son los siguientes: 1- Director de auditoría
interna
1- Encargado de auditoría interna
2- Auxiliares de auditoría (2)
Las herramientas a utilizar en este trabajo son los siguientes: 1- Laptops
1- Calculadoras
2- Hojas de maquinillas
3- Papel ministro
4- Lapiceros
5- Lápices
6- Viáticos

Comunicación a las partes que requieren saber de la intervención por realizar.

Antes de la ejecución de la auditoría realizaremos una reunión con los responsables del
departamento de recursos humanos por ser la dependencia responsable de las
operaciones a evaluar: En donde trataremos los siguientes temas:

. planeación del programa de auditoria

Planeación del proceso
Ejecución
Elaboración del informe
Seguimiento de las acciones correctivas o sugerencia de mejora

Tiempo que se va a ocupar en los trabajos de auditoría.

Auditores asignados a la auditoría.
Comunicación constante durante la intervención.
Condiciones y operaciones de la actividad.
Asuntos y compromisos de los administrativos.
Asuntos de interés particular que vamos a requerir.
Descripción de la función de auditoría interna, procedimientos de reporte y
seguimientos.
Identificación y evaluación de riesgos

A continuación, presento un análisis de algunos de los riesgos a los que puede estar
expuesta el área administrativa en el departamento de recursos humanos:

Identificación de riesgos
Los riesgos identificados son:
Desvinculación constante de colaboradores claves en la cooperativa.
Crecimiento o aumento del personal de manera significativa
Rotación del personal o colaboradores inapropiada en discordancia con las
 normativas.

Evaluación del riesgo

Las causas principales que podrían originar los riesgos identificados son las siguientes:
Falta de mejoras en el reclutamiento y selección.
Personal no capacitado o calificado para realizar funciones específicas.
Mala coordinación del departamento de recursos humanos con respecto a
 la rotación de empleados, con discrepancias con las políticas de la
empresa.

Matriz de Riesgo
Tabla de Valores de Frecuencia de Riesgos.
Frecuencia de riesgo Valores Descripción

Bajo 1 Más de 1 año

Medio 2 Entre 2 meses y 1 año

Alto 3 Menor a 2 meses

Impacto del riesgo Valores Descripción

Bajo 1 Impacto mínimo. Menor

Medio 2 Algún impacto. Moderado

Alto 3 Impacto sustancial. Mayor o grave

Análisis de riesgo

Riesgo Ocurrencia Consecuencias

Desvinculación constante de 1 Impacto mínimo, Menor

colaboradores claves en la
cooperativa.

Crecimiento o aumento del

personal de 2 Algún impacto, Moderado
manera significativa

Rotación del personal o

colaboradores inapropiada en
discordancia con las normativas. 3 Impacto sustancial, Mayor o grave

Evaluación del sistema de control interno.

Para la evaluación del control interno de la cooperativa Nacional de servicios múltiple
S,A procederemos a la aplicación de entrevistas y cuestionarios al personal
administrativo y empleados que contienen interrogantes claves relativas a las
operaciones de la cooperativa. Dicho esto, el sistema de control interno será evaluado
a través del cuestionario.
Desempeño o ejecución de la auditoría.
Siguiendo las pautas marcadas en nuestro plan de auditoría con la ejecución de la
misma pudimos identificar, analizar, evaluar y documentar suficiente información sobre
el cumplimiento de las normas y políticas de la cooperativa referente al personal de la
misma logrando así nuestros objetivos del trabajo los cuales giran en torno a la
verificación del respeto de los controles internos para esta operación.
En esta etapa aplicamos las pruebas y procedimientos de auditoría que habíamos
diseñado durante la etapa de planificación y además llevamos a cabo un adecuado
registro de las observaciones y hallazgos con el objetivo de la obtención suficiente y
competente evidencia de auditoría.
Informe de Auditoría Interna

10 de marzo de 2020
Santo Domingo, República Dominicana

Señores: Consejo de administración de Cooperativa Nacional de Servicios

Múltiples, S.A.
Distinguidos Señores:
Luego extenderles un cordial saludo, nos dirigimos a ustedes para expresar los
resultados obtenidos con nuestro plan de auditoría interna, al final de este arduo trabajo
realizado por el equipo de auditoría hemos determinado que la revisión de las
actividades de las operaciones relativas al área administrativa perteneciente a
Recursos Humanos, realizada por el director de auditoría interna, el encargado de
auditoría interna y dos auxiliares de auditoría durante el periodo del 1 de enero al 30 de
Marzo del 2021.
Nuestro trabajo de auditoría fue efectuado de conformidad con estándares de Auditoría
Generalmente Aceptados.
Después de llevar a cabo los diferentes procedimientos y pruebas sustantivas y de
cumplimiento para la obtención de las evidencias suficientes y competentes por medio
de la utilización de diferentes técnicas de auditoria, pudimos encontrar algunos
hallazgos:
El personal no cumple con las políticas y normativas debidas para la
rotación.
Personal no altamente calificado para desarrollar funciones específicas de
acuerdo a su perfil.
Selección de personal no apto para desempeñar funciones que se
establecen en la cooperativa, violando esto ciertas normativas.
Desmejora en el proceso de reclutamiento y selección
Falta de cumplimento de algunos controles
Para erradicar estas irregularidades en su empresa le proponemos algunas pautas con
el fin de que sean puestas en práctica y que las operaciones en esta área puedan
realizarse de una forma más eficiente, efectivas y eficaz, dándole así un mejor
cumplimiento a los controles establecidos. Dichas recomendaciones son las siguientes:
Mejorar el reclutamiento y selección de la cooperativa
Capacitar a los colaboradores de manera constante
Implementar políticas más rígidas con respecto a la rotación
Monitoreo y supervisión de los colaboradores al momento de la rotación
Mejorar la coordinación del departamento de recursos humanos.
personal que designe a su convivencia para conocer sus comentarios sobre nuestro
informe de auditoría interna, con el propósito de asistirles con la implementación de
nuestras recomendaciones.

Se despide con un cordial saludos

María Esther Pérez morillo

Dir: Departamento de auditoría interna.