Manual MA-CAL-01

Manual de Calidad Revisión: 13

1 Introducción

El Auditor General ha implementado un Sistema de Gestión de Calidad, el cual está basado en

la norma ISO 9001:2008.

1.1 Mensaje del Auditor General

En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, hemos crecido gracias al constante
esfuerzo de todos los que participamos en ella, contando con tecnología y personal competente
en las áreas que la integran.

Para continuar en el camino hacia la mejora continua, los que laboramos en ella nos
comprometemos a:
o La constante búsqueda de oportunidades de mejora.
o El fortalecimiento de nuestro personal.
o La integración y el trabajo en equipo en búsqueda del mejoramiento de nuestros
procesos.
o Una vinculación mayor de comunicación con el cliente.
o La integración y desarrollo de nuestros proveedores estratégicos.

Para ello hemos decidido implementar, con mi compromiso como Auditor General, un Sistema
de Gestión de Calidad que tiene como referencia las normas internacionales del Sistema de
Gestión de Calidad ISO 9001:2008, lo cual nos permitirá institucionalizar formalmente las
prácticas comunes en nuestra organización.

1.2 Elementos Estratégicos

En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, hemos descrito los elementos estratégicos
que representan nuestra Filosofía Organizacional y son pauta en nuestro camino hacia la
calidad y modernización constante en el proceso de fiscalización que realizamos y es nuestra
Misión.

1.2.1 La Visión

Los que laboramos en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, tenemos como visión:
Ser un Órgano, eminentemente técnico de fiscalización, en apoyo al H. Congreso del Estado en
su función de revisor de Cuentas Públicas y de tal manera profesional y transparente que
cumpla con la misión de generar confianza en la sociedad a la que se sirve.

La cual alcanzaremos a través de:

 La conformidad en los informes que presentamos al H. Congreso del Estado de N.L.

 Considerar al Recurso Humano como pieza fundamental en el desarrollo de nuestros
objetivos.
 El respeto a todo ciudadano en el ejercicio de nuestra función.

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1.2.2 La Misión

Los que laboramos en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, tenemos la misión de:

Verificar que la gestión financiera del Gobierno del Estado, sus Municipios y Organismos
Descentralizados, así como los Organismos Autónomos a los que se destinan recursos
públicos, se lleve a cabo dentro de un marco de total legalidad y transparencia; y que la
cobertura de metas y objetivos señalados en sus programas presupuestales, se realice
cumpliendo con los principios de economía, eficiencia y eficacia, informando del resultado a la
sociedad a la que se sirve, esto por conducto de sus representantes ciudadanos.

Que nos brinda la oportunidad de:

 Reflejar la transparencia en la utilización de los recursos públicos.

 Desarrollarnos de manera integral como miembros de la Organización.
 Mantener una imagen transparente ante la comunidad en general.

1.2.3 Política de Calidad

Los que laboramos en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León nos desenvolvemos en
base a nuestra Política de Calidad, que establece:

Ser eficientes y eficaces en el desempeño de las funciones comprometidas, a través de la

mejora continua, proporcionando información objetiva y oportuna, contando con personal
competente y los recursos necesarios.

1.2.4 Los Valores

Con objeto de afianzar e impulsar una cultura de respeto, aunada a nuestra intención de cumplir
con transparencia nuestra función y dado que la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
se desarrolla sobre el marco legal y las atribuciones señaladas en la Ley, éste Órgano Técnico
subordina su actuación a principios que presuponen valores éticos generalmente aceptados; a
continuación los describimos:

Integración y trabajo en equipo: Lograr conjunta y coordinadamente los planes y programas de

trabajo, con una actitud constructiva y de entrega.

Calidad Profesional: Fortalecer al personal mediante el desarrollo de competencias, lo cual se

refleja en excelentes resultados y en un desempeño ético permanente.

a) Pleno conocimiento de las normas y procedimientos en materia de auditoría, así como la

formación profesional, experiencia y capacidad necesarias para su adecuada aplicación.
b) Amplio conocimiento de los principios de contabilidad, así como la formación profesional,
experiencia y capacidad necesaria para su adecuada aplicación.
c) Suficientes conocimientos de la administración pública y disciplinas afines para
comprender la estructura orgánica del Gobierno del Estado y sus Municipios; las
funciones a cargo de sus dependencias, organismos descentralizados y entidades; y la
legislación que regula sus operaciones en general.
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d) Formación profesional acorde con la naturaleza y complejidad de las revisiones (por

ejemplo el manejo de las técnicas de muestreo estadístico, procesamiento electrónico
de datos, ingeniería, arquitectura, etc.).
e) Aptitud para comunicarse eficazmente con sus superiores jerárquicos, auditores de otras
organizaciones y personal de las dependencias, organismos descentralizados y
entidades del Gobierno del Estado y sus Municipios respecto de los asuntos
relacionados con las auditorías.
La naturaleza y grado de formación profesional y experiencia que requiramos individualmente,
dependerán de las funciones y responsabilidades asignadas.
Imparcialidad: Actuar con independencia, libre de intereses, a fin de preservar la objetividad a la
que estamos comprometidos.
Responsabilidad de preservar la independencia a fin de que las opiniones, juicios y
recomendaciones sean imparciales y así sean considerados por terceros.
Confidencialidad: Mantener extrema reserva, de los hechos, datos y circunstancias, de que se
tiene conocimiento en el desempeño de nuestra función.
Ética: Desenvolvernos de tal manera que nuestro proceder en el actuar y el decir sea uno
mismo, siendo éste congruente con nuestros valores.

1.2.5 Objetivos de Calidad

Nuestros Objetivos de Calidad son establecidos de manera que reflejan nuestro compromiso
hacia la mejora continua; tenemos los planes anuales de trabajo en cada área de Auditoría
Especial, así como en cada una de la Unidad General de Administración; nuestros Objetivos de
Calidad, definidos por el Auditor General son:
Objetivo Indicador Área responsable Frecuencia Meta
Jefe de Recursos Trimestral, en los
Fortalecer el Recurso Rotación de personal Menor del 6% de la plantilla
Humanos meses de
Humano y su Ambiente
Director de Capacitación febrero, mayo, 80% de asistencia
de Trabajo Capacitación
y Calidad Institucional agosto y noviembre programada
Auditor Especial de Del 85% al 100% sin riesgo
Planeación vs Real de Municipios, Auditor
Eficientizar los procesos
Municipios, Organismos Especial de Organismos Mensual Del 70% al 85% bajo riesgo
de trabajo
y Obra Pública y Director de Obra
Pública Menor del 70% alto riesgo
“Documento No Director de Capacitación Menos de 5 documentos
Conforme” PO-MAM-01 y Calidad Institucional NC del producto
Garantizar la
confiabilidad de los Director Municipio Mensual
Resultado de la
resultados Director Organismos Cumplimiento de tiempos
inspección interna en los
Sub Director de Auditoría de planeación
procesos
en Obra Pública

La calidad del trabajo y de los informes se verá a través de:

a) La aplicación de los procedimientos de fiscalización.
b) Los resultados que se presenten en los informes, estén claramente sustentados
mediante evidencia suficiente y competente obtenida durante la realización de la
auditoría.
c) La supervisión debidamente del trabajo de los auditores.
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1.2.6 Propósitos y alcance del Sistema de Gestión de Calidad

El sistema establece propósitos fundamentales con su implementación y mantenimiento:
a) Cubrir las necesidades de información y transparencia que demanda el H. Congreso del
Estado y la ciudadanía a través de éste; existe en nuestra Organización el compromiso
de proporcionar el servicio con calidad y objetividad y mantenerlo permanentemente.
b) Satisfacer los requerimientos de nuestros clientes internos; existe, entre los que
laboramos en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, la convicción de lograr
los objetivos de manera satisfactoria, mediante la utilización planeada de nuestros
recursos:
 Humanos
 Tecnológicos
 Materiales
 Financieros
c) Propiciar la cultura de trabajo en equipo.
 Aplicando nuestros valores

Alcance
Los lineamientos del Sistema de Gestión de Calidad son de aplicación general en todas las
áreas y para todo el personal adscrito a éste Órgano de Fiscalización y, en su caso, para el
personal externo que trabaje en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
Los clientes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León son el H. Congreso del Estado,
los Municipios del Estado de Nuevo León, los Organismos Paraestatales y Poderes Ejecutivo,
Legislativo y Judicial.

2 Marco Normativo
2.1 Normas relacionadas con los Sistemas de Calidad
El presente Manual de Calidad ha sido diseñado y el Sistema de Calidad implementado,
conforme a los requerimientos de la Norma ISO 9001:2008 Sistema de Gestión de Calidad -
Requisitos.

2.2 Leyes, normas y reglamentos relacionados con el servicio público

Los ordenamientos jurídicos vigentes que regulan la operación y funcionamiento de la Auditoría
Superior del Estado de Nuevo León:
De la Materia:
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
 Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León
 Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León
 Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
 Ley del Servicio Profesional de Carrera de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León
 Reglamento de la Ley del Servicio Profesional de Carrera
 Código de Ética de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

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Estatales:
 Código Civil para el Estado de Nuevo León
 Código de Procedimientos Civiles del Estado de Nuevo León
 Código Penal para el Estado de Nuevo León
 Código Procesal Penal para el Estado de Nuevo León
 Código de Procedimientos Penales del Estado de Nuevo León
 Código Fiscal del Estado de Nuevo León
 Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de
Nuevo León
 Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León
 Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León
 Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León
 Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León
 Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León
 Ley de Egresos del Estado de Nuevo León
 Ley de Ingresos del Estado de Nuevo León
 Ley de Ingresos de los Municipios de Nuevo León
 Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de
Nuevo León
 Ley de Justicia Administrativa para el Estado de Nuevo León
 Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León
 Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León
 Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Nuevo León
 Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León
 Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León
 Ley del Servicio Profesional de Carrera de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo
León
 Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos

Federales:
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
 Ley de Coordinación Fiscal
 Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación
 Ley General de Contabilidad Gubernamental
 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
 Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
 Ley de Ingresos de la Federación
 Presupuesto de Egresos de la Federación

La relación que antecede se presenta de manera enunciativa más no limitativa.

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3 Términos y Definiciones

Algunos de los conceptos que manejamos en el desempeño de nuestra actividad son los
siguientes:
a) Entidades Fiscalizadas: Son los Entes Privados y Públicos establecidos en la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en su artículo 2º, fracciones VII y VIII.
b) Cuenta Pública: La que rinde el Estado, sus Municipios y sus Entidades, así como los
organismos que realicen gasto público, conforme a la Constitución Política del Estado, la
Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado, la Ley de Administración
Financiera, la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal y demás
ordenamientos aplicables en la materia.
c) Archivo: Conjunto sistematizado de documentos, sea cual fuere su fecha, forma de
elaboración, formato y soporte material, acumulados en el proceso de la gestión de la
Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.
d) Auditoría: Es el examen objetivo y sistemático, a una fecha o por un periodo
determinado, que puede tener diferentes enfoques o especializaciones. La auditoría
mayormente aplicada es la referida a los estados financieros de cualquier ente
económico, que mediante la aplicación de las normas y procedimientos generalmente
aceptados, que al respecto ha emitido el Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
permite dar una opinión acerca de la razonabilidad de las cifras contenidas en dichos
estados y de que las operaciones realizadas se apegaron a las leyes y normas a las que
tal ente está sujeto. El examen se realiza de acuerdo con esas normas, las que sugieren
que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que los estados presupuestales no contengan errores
importantes y que sean preparados de acuerdo con las bases contables y con dichas
normas, tal y como lo dispone el Código Financiero aplicable. La auditoría no se hace
con objeto de detectar fraudes, excepto que ese sea el objetivo de la misma, y consiste
en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que está soportada en
las cifras y revelaciones de los estados financieros, entre otros, el de: Ingresos y
Egresos, el Estado de Situación Financiera, el Estado de Cambios en la Situación
Financiera y el de Variaciones en el Patrimonio, así como sus anexos y notas
respectivas.
e) Entes Fiscalizables u Organismos: Los Poderes del Estado, los Ayuntamientos y, en
general, cualquier persona física o moral, pública o privada, que recaude, administre,
maneje o ejerza recursos públicos.
f) Fiscalización: Acorde con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público es la acción de
la inspección, de la vigilancia, del seguimiento, de la auditoría, de la supervisión, del
control y de la evaluación que procede con estricto apego de Ley. Es el acto de verificar
que los recursos públicos se apliquen a los fines que la ley establece, e implica la
vigilancia, control, revisión y evaluación de la aplicación de los recursos públicos. El
concepto se empleará para enunciar en forma genérica las facultades de vigilancia,
revisión, evaluación y dictamen.
g) Fiscalizar: Se define como sinónimo de inspección, de vigilancia, de seguimiento de
auditoría, de supervisión, de control y de cualquier manera de evaluación.

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h) Informe de Resultados: Documento que expresa la opinión de la Auditoría Superior del

Estado de Nuevo León sobre la razonabilidad y confiabilidad de los estados financieros,
de una obra pública o de cualquier hecho fiscalizable. Deberá contener lo expresado en
el artículo 49 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.
i) Comunicado de Observaciones: Es el documento en el que se emite el resultado que
se deriva de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública, en donde se da el pormenor
de las inconsistencias legales, administrativas, contables y técnicas resultado de una
auditoría y que, según el caso, pudieran convertirse en irregularidades, en el que se
determina la presunta responsabilidad para los infractores y se fija en cantidad líquida el
monto de los daños y perjuicios.
j) Poderes del Estado: Los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial.
k) Servidores Públicos: Los que se consideran como tales en la Constitución Política, la
Ley del Servicio Civil del Estado y la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos para el Estado y Municipios del Estado de Nuevo León.
l) Ambiente de Trabajo: Está relacionado con aquellas condiciones bajo las cuales se
realiza el trabajo incluyendo factores físicos, ambientales y de otro tipo (tales como el
ruido, la temperatura, la humedad, la iluminación o las condiciones climáticas).

4 Sistema de Gestión de Calidad

4.1 Requisitos generales
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ha establecido, documentado, implementado y
mantiene un Sistema de Gestión de Calidad, con la finalidad de mejorar continuamente su
eficacia conforme a los requisitos de la Norma de Calidad ISO 9001:2008.
La Implementación de éste Sistema de Gestión de Calidad Incluye:
a) La determinación de los procesos necesarios para la implementación del Sistema de
Gestión de Calidad y su cumplimiento a través de la Organización.
b) La determinación de la secuencia e interacción de estos procesos.
c) La determinación de los criterios y métodos necesarios para asegurarnos que tanto la
operación como el control de estos procesos son eficaces.
d) El aseguramiento en la disponibilidad de recursos e información necesarios para
apoyar la operación y el seguimiento de estos procesos.
e) El seguimiento, la medición cuando sea aplicable y el análisis de estos procesos.
f) La implementación de las acciones necesarias para alcanzar los resultados
planificados y la mejora continua de estos procesos.
g) No contamos con procesos de origen externo, debido a que no se tienen contratados
procesos / servicios de outsourcing que afecten la calidad del servicio.
Nuestra información se respalda en CD regrabable cada viernes hasta completar 8 registros, se
conserva el último de ellos por el primer mes y así sucesivamente hasta tener los 12 CD del
año, incorporando uno a uno del año siguiente, manteniendo siempre los últimos 12 registros.

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4.2 Requisitos de la documentación

4.2.1 Generalidades
La documentación del Sistema de Gestión de Calidad incluye lo siguiente:
a) Declaraciones documentadas de nuestra Política de Calidad y Objetivos de Calidad,
descritos en el apartado 1.2 de éste Manual de Calidad.
b) Un Manual de Calidad. (Este documento MA-CAL-01).
c) Los procedimientos documentados y los registros requeridos por la Norma ISO
9001:2008, para la operación del Sistema de Gestión de Calidad, descritos en la Lista
Maestra de Documentos FO-ADD-03, son controlados mediante el procedimiento
Control de Registros PO-ADD-02 y la Lista de Registros de Calidad FO-ADD-05.
d) Los documentos necesarios incluidos los registros para asegurar la eficaz
planificación, operación y control de los procesos. (Descritos en la Lista Maestra de
Documentos FO-ADD-03 y la Lista de Registros de Calidad FO-ADD-05)

4.2.2 Manual de Calidad

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León ha establecido y mantiene el presente Manual
de Calidad, el cual contiene:
a) El alcance del Sistema de Gestión de Calidad, que incluye los detalles y la
justificación de cualquier exclusión. (apartado 1.2.6 y 4.2.4 del presente manual)
b) Procedimientos documentados establecidos, referidos en la Lista Maestra de
Documentos FO-ADD-03 y de los cuales se hace referencia a lo largo del presente
Manual de Calidad.
c) Descripción de la interacción entre los procesos del Sistema de Gestión de Calidad,
descrita de la siguiente manera:

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4.2.3 Control de Documentos

Con la finalidad de controlar los documentos y datos que se relacionan durante la operación,
incluyendo los documentos de origen externo, tales como normas, reglamentos y disposiciones
federales, estatales y municipales, los documentos son revisados y autorizados conforme lo
establece el procedimiento Control de Documentos PO-ADD-01.

4.2.4 Control de los Registros

Los registros establecidos proporcionan evidencia de conformidad con los requisitos y la
operación eficaz del Sistema de Gestión de Calidad, estos fueron definidos junto con sus
controles necesarios para la identificación, el almacenamiento, la protección, la recuperación, la
retención y su disposición; para esto contamos con el procedimiento Control de Registros
PO-ADD-02, que nos lo permite.
Estos registros son legibles, fácilmente identificables y conservados de tal manera que sean
recuperados en el momento en que se les requiera, se conservan conforme a reglamentación o
uso, estableciéndolo en la Lista de Registros de Calidad FO-ADD-05.
Éste Sistema de Gestión de Calidad adoptado e implementado por nosotros, está representado
de manera general en esta Matriz de Responsabilidades.

Organigrama

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Requisitos de la Norma ISO 9001:2008

Matriz de Responsabilidades
APARTADO DE LA
NORMA RESPONSABLE APLICA DOCUMENTO REGISTRO
ISO 9001:2008

4.2.2 Manual de Capacitación y Calidad

Auditor General Manual de Calidad
calidad Institucional

Procedimiento Control de Lista Maestra de Documentos

4.2.3 Control de los Capacitación y Calidad Documentos PO-ADD-01 FO-ADD-03
Todas las áreas
documentos Institucional Elaboración de Lista de Control de Distribución
documentos IT-ADD-01 de Documentos FO-ADD-04

4.2.4 Control de los Capacitación y Calidad Procedimiento Control de Lista de Registros de Calidad
Todas las áreas
registros Institucional Registros PO-ADD-02 FO-ADD-05

5.1 Compromiso de la Auditor General Capacitación y Calidad Comunicados

Manual de Calidad
dirección Representante del SGC* Institucional Minutas de reuniones
Manual de Calidad
Auditor General Procedimientos FCP Encuesta de servicio
5.2 Enfoque al cliente Todas las áreas
Representante del SGC* PO-FCP-01, PO-FCP-02, FO-FCP-26
PO-FCP-03, PO-FCP-04
Representante del SGC*
5.3 Política de
Auditor General Capacitación y Calidad Manual de Calidad Material de Difusión
Calidad
Institucional

Representante del SGC*

5.4.1 Objetivos de
Auditor General Capacitación y Calidad Manual de Calidad Material de Difusión
Calidad
Institucional

5.4.2 Planificación del

Manual de Calidad Lista Maestra de Documentos
Sistema de Gestión Auditor General Representante del SGC*
Procedimientos FO-ADD-03
de Calidad

5.5. Responsabilidad,
Autoridad y
Director de
comunicación Auditor General Manual de Calidad Organigrama de la ASENL
Administración
5.5.1 Responsabilidad
y autoridad

5.5.2 Representante Nombramiento del

Auditor General Representante del SGC* Manual de Calidad
de la dirección representante de la dirección

5.5.3 Comunicación Memorándums

Auditor General Representante del SGC* Manual de Calidad
interna Correo electrónico

FO-MAM-01, FO-MAM-02,
Auditores Especiales
FO-MAM-03, FO-MAM-04,
5.6. Revisión por la Dirección de Cap. y Manual de Calidad
FO-MAM-05, FO-MAM-06,
Dirección Representante del SGC* Calidad Institucional Procedimiento Auditorías
FO-MAM-07, FO-MAM-08,
5.6.1 Generalidades Comité de Calidad Internas PO-MAM-02
FO-MAM-10, FO-MAM-11,
Auditores Internos
FO-MAM-12, FO-MAM-13
FO-MAM-01, FO-MAM-02,
FO-MAM-03, FO-MAM-04,
Dirección de Cap. y Manual de Calidad
5.6.2 Información FO-MAM-05, FO-MAM-06,
Representante del SGC* Calidad Institucional Procedimiento Auditorías
para la revisión FO-MAM-07, FO-MAM-08,
Comité de Calidad Internas PO-MAM-02
FO-MAM-10, FO-MAM-11,
FO-MAM-12, FO-MAM-13

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Matriz de Responsabilidades
APARTADO DE LA
NORMA RESPONSABLE APLICA DOCUMENTO REGISTRO
ISO 9001:2008
Presupuesto del ejercicio
Titular de la Unidad Acciones Preventivas FO-MAM-07, FO-MAM-10,
5.6.3 Resultados de la Director de
General de PO-MAM-03 FO-MAM-11
revisión Administración
Administración Acciones Correctivas Presupuesto
PO-MAM-04
Presupuesto del ejercicio
6 Gestión de
Titular de la Unidad Director de Procedimientos de
Recursos
General de Administración Fiscalización PO-FCP-01,
6.1 Provisión de
Administración Auditores Especiales PO-FCP-02, PO-FCP-03,
recursos
PO-FCP-04
Director de Manual de Calidad Descripción y perfil de puesto
6.2 Recursos
Capacitación y Calidad Administración Procedimiento FO-ARH-01
Humanos
Institucional Jefe de Recursos Administración de Evaluación de Personal
6.2.1Generalidades
Humanos Personal PO-ARH-01 FO-ARH-18
Descripción y perfil de puesto
FO-ARH-01
Detección de necesidades de
Manual de Calidad
Director de capacitación FO-ARH-11
6.2.2 Competencia, Procedimiento
Capacitación y Calidad Administración Programa de capacitación
toma de conciencia y Capacitación PO-ARH-02
Institucional Jefe de Recursos FO-ARH-12
formación Control de registros
Humanos Evaluación de la efectividad de
PO-ADD-02
la capacitación FO-ARH-17
Evaluación de personal
FO-ARH-18
Manual de Calidad
Presupuesto del ejercicio FO-MTO-01, FO-MTO-02,
Procedimiento FO-MTO-03, FO-MTO-04,
Director de
Mantenimiento y limpieza FO-MTO-05, FO-MTO-06,
Titular de la Unidad Administración
de Oficinas PO-MTO-02 FO-MTO-07
6.3 Infraestructura General de Jefe de Recursos
Mantenimiento preventivo FO-TIN-01, FO-TIN-04,
Administración Materiales
y correctivo de vehículos FO-TIN-05, FO-TIN-06,
Director de Informática
PO-MTO-01 FO-TIN-07, FO-TIN-08,
Mantenimiento de FO-TIN-09
Informática PO-TIN-02

6.4 Ambiente de Capacitación y Calidad Indicadores

Manual de Calidad
trabajo Institucional Encuestas

Auditor General
Representante del SGC* Manual de Calidad
7. Realización del Auditores Especiales Directores FCP Procedimiento Auditorías FO-MAM-01, FO-MAM-02,
Producto Director de Auditoría en Director de Internas PO-MAM-02 FO-MAM-03, FO-MAM-04,
7.1 Planificación de la Obra Pública y Administración Acciones Preventivas FO-MAM-05, FO-MAM-06,
realización del Desarrollo Urbano Capacitación y Calidad PO-MAM-03 FO-MAM-07, FO-MAM-08,
servicio Titular de la Unidad Institucional Acciones Correctivas FO-MAM-10
General de PO-MAM-04
Administración

7.2. Procesos
Auditores Especiales
relacionados con el
Titular de la Unidad de
cliente Directores FCP Manual de Calidad
Asuntos Jurídicos
7.2.1 Determinación Jefe de Consulta y Procedimientos
Director de Auditoría en
de los requisitos Asistencia Jurídica Instructivos de trabajo
Obra Pública y
relacionados con el
Desarrollo Urbano
servicio

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Matriz de Responsabilidades
APARTADO DE LA
NORMA RESPONSABLE
ISO 9001:2008
Auditores Especiales
7.2.2 Revisión de los Titular de la Unidad de
requisitos Asuntos Jurídicos
relacionados con el Director de Auditoría en
servicio Obra Pública y
Desarrollo Urbano
Auditores Especiales
7.2.3 Comunicación
Director de Auditoría en
con el cliente
Obra Pública
7.3 Diseño y Éste requisito se excluye ya que la Organización recibe las especificaciones del producto (fiscalización) por parte del
desarrollo H. Congreso del Estado y se aboca a la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León
Titular de la Unidad
7.4. Compras General de
7.4.1 Proceso de Administración
compras Director de
Administración
7.4.2 Información de
Director de
las compras
Administración
7.4.3 Verificación de Director de
los bienes comprados Administración
7.5 Producción y
Auditores Especiales
prestación del
Director de Auditoría en
Servicio
Obra Pública y
7.5.1 Control de la Capacitación y Calidad
Desarrollo Urbano
prestación del servicio
7.5.2 Validación de
Éste requisito de la norma se excluye por la naturaleza de la información contenida en nuestro producto final que es
los procesos de la
el Informe Definitivo entregado al H. Congreso del Estado.
prestación del servicio
Auditores Especiales
7.5.3 Identificación y Director de Auditoría en
trazabilidad Obra Pública y
Desarrollo Urbano
Auditores Especiales
7.5.4 Propiedad del Director de Auditoría en
cliente Obra Pública y
Desarrollo Urbano
Auditores Especiales
7.5.5 Preservación del Director de Auditoría en
producto Obra Pública y
Desarrollo Urbano
7.6 Control de los
Director de Auditoría en Director de Auditoría en
dispositivos de
Obra Pública y
seguimiento y de
Desarrollo Urbano
medición
Manual MA-CAL-01
Manual de Calidad Revisión: 13
APLICA DOCUMENTO REGISTRO
Directores FCP
Jefe de Consulta y Manual de Calidad
Asistencia Jurídica
Auditor General
Oficios y comunicados
Auditores Especiales Manual de Calidad
Peticiones Especiales
Directores
Jefe de Recursos Resultado de las evaluaciones
Manual de Calidad
Materiales a proveedores FO-ADQ-01
Procedimiento de
Director Informática FO-ADQ-02, FO-ADQ-03,
Requisición de Compra
Jefe de Recursos FO-ADQ-04, FO-ADQ-05,
y/o Servicio PO-ADQ-01
Humanos FO-LAB-07
Cotizaciones
Manual de Calidad
Órdenes de compra
Jefe de Recursos Procedimiento de
FO-ADQ-01, FO-ADQ-02,
Materiales Requisición de Compra
FO-ADQ-03, FO-ADQ-04,
y/o Servicio PO-ADQ-01
FO-ADQ-05
Jefe de Recursos
Manual de Calidad
Materiales Cotizaciones FO-ADQ-01
Procedimiento de
Director Informática FO-ADQ-02, FO-ADQ-03,
Requisición de Compra
Jefe de Recursos FO-ADQ-04, FO-ADQ-05
y/o Servicio PO-ADQ-01
Humanos
Directores FCP
Director de Manual de Calidad Registros que inciden en la
Administración Procedimientos operación del proceso de
Instructivos de trabajo fiscalización
Institucional
Directores FCP Manual de Calidad Registros que inciden en la
Director de Procedimientos operación del proceso de
Administración Instructivos de trabajo fiscalización
Todo el personal Manual de Calidad -
Todo el personal Manual de Calidad
Manual de Calidad
Manual de Gestión de
Obra Pública y FO-LAB-41
Calidad de Laboratorio
Desarrollo Urbano
MA-LAB-01
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Manual de Calidad Revisión: 13

Matriz de Responsabilidades
APARTADO DE LA
NORMA RESPONSABLE APLICA DOCUMENTO REGISTRO
ISO 9001:2008
Manual de Calidad
Procedimiento Auditorías FO-MAM-01, FO-MAM-02,
Internas PO-MAM-02 FO-MAM-03, FO-MAM-04,
8 Medición, Análisis y
DAS-MX FO-MAM-05, FO-MAM-06,
mejora Capacitación y Calidad
Todas las áreas Documento No conforme FO-MAM-07, FO-MAM-08,
8.2.1 Satisfacción del Institucional
PO-MAM-01 FO-MAM-10, FO-MAM-11,
Cliente
Acciones Correctivas y FO-MAM-12, FO-MAM-13,
Preventivas PO-MAM-04 FO-FCP-26
PO-MAM-03
Lista de auditores internos
Programa Anual de Auditorías
Internas FO-MAM-03
Plan de Auditoría Interna
FO-MAM-04
Manual de Calidad Lista de Verificación
Capacitación y Calidad
8.2.2 Auditoría interna Auditores internos Procedimiento Auditorías FO-MAM-05
Institucional
Internas PO-MAM-02 Registro de no Conformidad /
Observación FO-MAM-07
Resultados de Auditoría
FO-MAM-08
Informe de Auditoría
FO-MAM-12
8.2.3 Seguimiento y
medición de los
Auditor General Manual de Calidad
procesos Todas las áreas Indicadores
Representante del SGC* DAS-MX
8.2.4 Seguimiento y
medición del producto
Manual de Calidad
8.3 Control del Capacitación y Calidad DAS-MX FO-MAM-01
Todas las áreas
producto no conforme Institucional Documento No conforme FO-MAM-02
PO-MAM-01

Encuesta de servicio
8.4 Análisis de datos Representante del SGC* Todas las áreas Manual de Calidad
Análisis de datos
Manual de Calidad
Procedimiento Auditorías
FO-MAM-01, FO-MAM-02,
Internas PO-MAM-02
FO-MAM-03, FO-MAM-04,
Documento No conforme
8.5 Mejora Auditor General FO-MAM-05, FO-MAM-06,
Todas las áreas PO-MAM-01
8.5.1 Mejora continua Representante del SGC* FO-MAM-07, FO-MAM-08,
Acciones Correctivas
FO-MAM-10, FO-MAM-11,
PO-MAM-04
FO-MAM-12
Acciones Preventivas
PO-MAM-03
FO-MAM-01, FO-MAM-02,
Manual de Calidad FO-MAM-03, FO-MAM-04,
8.5.2 Acción Capacitación y Calidad Acciones Correctivas FO-MAM-05, FO-MAM-06,
Todas las áreas
correctiva Institucional PO-MAM-04 FO-MAM-07, FO-MAM-08,
FO-MAM-10, FO-MAM-11,
FO-MAM-12
FO-MAM-01, FO-MAM-02,
Manual de Calidad FO-MAM-03, FO-MAM-04,
8.5.3 Acción Capacitación y Calidad Acciones Preventivas FO-MAM-05, FO-MAM-06,
Todas las áreas
preventiva Institucional PO-MAM-03 FO-MAM-07, FO-MAM-08,
FO-MAM-10, FO-MAM-11,
FO-MAM-12

* Sistema de Gestión de Calidad (SGC)

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Manual de Calidad Revisión: 13

5 Responsabilidad de la dirección
5.1 Compromiso de la dirección
El Auditor General, proporciona evidencia de su compromiso con la Organización y el Sistema
de Gestión de Calidad, tanto en su implementación como en su mejora continua, asimismo los
requisitos de Calidad se definen de la siguiente manera:
a) Difundiendo entre todo el personal la importancia de satisfacer los requisitos legales que
demanda la Misión de la Organización, definida ésta en el apartado 1.2.2 de éste Manual
de Calidad.
b) Estableciendo la Política de Calidad, como parte de nuestra Filosofía Organizacional,
descrita en el apartado 1.2.3 y 5.3 de éste Manual de Calidad.
c) Estableciendo los Objetivos de Calidad, los cuales se describen en el apartado 1.2.5 y 5.4
de éste Manual de Calidad.
d) Llevando a cabo las reuniones de revisión y evaluación del Sistema de Gestión de
Calidad.
e) Asegurando la provisión de recursos como se indica en el apartado 6.1 Provisión de
Recursos de éste Manual de Calidad.

5.2 Enfoque al cliente

El Auditor General se asegura que los requisitos del servicio se cumplan, con el propósito de
aumentar la satisfacción del mismo, como se indica en el apartado 7.2.1 (Determinación de los
requisitos relacionados con el servicio) y el apartado 8.2.1 (Satisfacción del Cliente), ambos de
éste Manual de Calidad.

5.3 Política de calidad

El Auditor General ha definido y difundido la Política de Calidad como se describe en el

apartado 1.2.3 de éste Manual de Calidad; además se asegura que esta Política de Calidad:
a) Sea adecuada al propósito de la organización, en su Misión y Visión (descritas en el
apartado 1.2.1 y 1.2.2 de éste Manual de Calidad).
b) Incluya el compromiso de cumplir con los requisitos de los clientes.
c) Incluya el compromiso de mejorar continuamente la eficiencia del Sistema de Gestión de
Calidad.
d) Proporcione un marco de referencia para establecer los Objetivos de Calidad, mismos que
fueron definidos por el Auditor General y los cuales aparecen en el apartado 1.2.5 de éste
Manual de Calidad.
e) Considere la provisión de recursos adecuados para lograr la eficiencia del Sistema de
Gestión de Calidad.
f) Sea comunicada y entendida dentro de la Organización.

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Manual de Calidad Revisión: 13

5.4 Planificación
El Auditor General se asegura que los Objetivos de Calidad, se establecen en las funciones y
niveles adecuados, estos Objetivos de Calidad son coherentes con la Política de Calidad y son
medibles a partir de indicadores.

5.4.1 Objetivos de Calidad

Descritos en el apartado 1.2.5 de éste Manual de Calidad.

5.4.2 Planificación del Sistema de Gestión de Calidad

El Auditor General se asegura de que:

a) La planificación del Sistema de Gestión de Calidad se realiza con el fin de cumplir los
requisitos citados en el apartado 4.1 Requisitos Generales, así como los Objetivos de
Calidad definidos en el apartado 1.2.5 de éste Manual de Calidad.
b) Se mantiene la integridad del Sistema de Gestión de Calidad, cuando se planifican e
implementan cambios en éste, manejándolos conforme al procedimiento PO-ADD-01
Control de Documentos.

5.5 Responsabilidad, autoridad y comunicación

5.5.1 Responsabilidad y autoridad
El Auditor General se asegura de que las responsabilidades y autoridades estén definidas y son
comunicadas dentro de la Organización, lo cual se describe mediante el organigrama y la matriz
de responsabilidades.

Se cuenta además con la responsabilidad y autoridad del personal, en cada uno de los
procedimientos definidos en los procesos, instructivos de trabajo y demás documentos, así
como en las descripciones de puestos FO-ARH-01.

5.5.2 Representantes de la dirección

El Auditor General ha designado al Titular de la Unidad General de Administración, al cual se le
denominará Representante de la Dirección del Sistema de Gestión de Calidad, quien con
independencia de otras responsabilidades, tiene la responsabilidad y autoridad de:
a) Asegurarse de que se establecen, implementan y mantienen los procesos necesarios
para el Sistema de Gestión de Calidad,
b) Informar al Auditor General sobre el desempeño del Sistema de Gestión de Calidad, de
los planes de mejora, y
c) Asegurarse de que se promueva la toma de conciencia de los requisitos del cliente en
todos los niveles de la organización.

La Responsabilidad del Representante de la Dirección del Sistema de Gestión de Calidad,

puede incluir relaciones con partes externas sobre asuntos relacionados con el Sistema de
Gestión de Calidad.
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Manual de Calidad Revisión: 13

5.5.3 Comunicación interna

El Auditor General, se asegura de que se establezcan los procesos de comunicación

apropiados dentro de la Organización y de que ésta se efectúe considerando la eficacia del
Sistema de Gestión de Calidad, por lo que ha dispuesto las siguientes herramientas:

Email.- Las personas que llevan a cabo labores Directivas, de Administración y de Operación
disponen de su cuenta de correo electrónico para establecer una comunicación interna (hacia
los demás miembros de la organización) y externa (hacia clientes y proveedores) eficiente y
adecuada.

Red.- En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León contamos con una red de datos que
comunica los medios informáticos internos. El monitoreo de éste recurso se realiza todos los
días para asegurar que el medio esté operante y sea eficiente.

Telefonía.- En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León existe un directorio telefónico
para asegurar la adecuada localización de los que laboramos en éste organismo. El personal
directivo cuenta con teléfonos celulares para su localización en situaciones que no se encuentre
en las instalaciones.

Correspondencia Interna.- La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un
departamento que realiza la función de mensajería interna, con el fin de garantizar la eficiencia
y oportunidad en la entrega de documentación.

5.6 Revisión por la dirección

5.6.1 Generalidades

El Titular de la Unidad General de Administración, después de la auditoría interna y antes de la

auditoría realizada por externos, cuando menos una vez al año, revisará el Sistema de Gestión
de Calidad de la organización, para asegurarse de su conveniencia, adecuación y eficiencia
continuas. La revisión incluye la evaluación de las oportunidades de mejora y la necesidad de
efectuar cambios en el Sistema de Gestión de Calidad, incluyendo la Política de Calidad y los
Objetivos de Calidad.

5.6.2 Información de entrada para la revisión

La información de entrada para la revisión por la dirección incluye:

a) Los resultados de auditorías, FO-MAM-08.
b) La retroalimentación del cliente, FO-FCP-26.
c) El desempeño de los procesos y la conformidad de los informes.
d) El estado de acciones correctivas y preventivas, FO-MAM-11.
e) Las acciones de seguimiento de revisiones por la dirección previas.
f) Los cambios que podrían afectar el Sistema de Gestión de Calidad.
g) Las recomendaciones para la mejora.
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Manual de Calidad Revisión: 13

5.6.3 Resultados de la revisión

Los resultados de la revisión por el Auditor General, incluyen las decisiones y acciones
relacionadas con:
a) La mejora de la eficacia del Sistema de Gestión de Calidad y sus procesos; FCP, ADD,
ARH, ARF, TIN, JUR, MAM, ADQ, MTO, LAB.
b) La mejora del producto en relación con los requisitos del cliente.
c) Las necesidades de recursos.

6 Gestión de los recursos

6.1 Provisión de recursos
La Organización determina y propone los recursos necesarios para:
a) Implementar y mantener el Sistema de Gestión de Calidad y mejorar continuamente su
eficacia, y
b) Aumentar la satisfacción del cliente mediante el cumplimiento de sus requisitos.

6.2 Recursos Humanos

6.2.1 Generalidades
El personal de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, que realiza trabajos que afecten
a la conformidad de los requisitos del producto, debe ser competente con base en la educación,
formación, habilidades y experiencia apropiadas.

6.2.2 Competencia, formación y toma de conciencia

a) Determinar la competencia necesaria para el personal que realiza trabajos que afectan a
la conformidad de los requisitos del producto.
b) Cuando sea aplicable, proporcionar formación o tomar otras acciones para lograr la
competencia necesaria, mediante los perfiles del personal y las Detecciones de
Necesidades de Capacitación, FO-ARH-11, el cual se aplica en el mes de noviembre.
c) Evaluar la eficacia de las acciones tomadas, a través de determinar la efectividad de la
capacitación y las evaluaciones de personal, FO-ARH-17 y FO-ARH-18, las cuales se
aplican tres meses después de recibida la capacitación y durante el mes de noviembre
previo al DNC, respectivamente; éstas serán aplicadas como lo establece el
procedimiento Capacitación PO-ARH-02, como actividad competente a la Dirección de
Capacitación y Calidad Institucional.
d) Asegurarse de que su personal es consciente de la pertinencia e importancia de sus
actividades y de cómo contribuyen al logro de los objetivos de la calidad, mediante el
conocimiento de sus descripciones de puesto FO-ARH-01.
e) Mantener los registros apropiados de la educación, formación, habilidades y experiencia,
contando con los registros adecuados de los mismos FO-ADD-05.
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6.3 Infraestructura
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, determina, proporciona y mantiene la
infraestructura necesaria para lograr la conformidad con los requisitos del producto, esta
infraestructura incluye, cuando sea aplicable:
a) Edificios, espacio de trabajo y servicios relacionados,
b) Equipo para los procesos, tanto hardware como software, dando mantenimiento
preventivo, al menos una vez al año, y correctivo, según se presente, apegándose al
programa de la Dirección de Informática; y
c) Servicios de apoyo, como lo son transporte, comunicación o sistemas de información.

6.4 Ambiente de trabajo

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, determina y gestiona el ambiente de trabajo
necesario para lograr la conformidad con los requisitos del producto; el cual se mide mediante
las encuestas de clima organizacional, las cuales se aplican anualmente durante el mes de
noviembre, FO-ARH-21, siendo las mismas competencia de la Dirección de Capacitación y
Calidad Institucional, tanto en su diseño, aplicación, análisis (estadísticas, etc.) como en la
propuesta y gestión de acciones para que éste se mantenga en armonía.

7 Realización del producto

7.1 Planificación de la realización del producto
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León ha planificado y desarrollado los procesos
necesarios para la realización del producto, mediante el proceso de Fiscalización de Cuentas
Públicas, esta planificación es coherente con los requisitos de otros procesos del Sistema de
Gestión de Calidad.
Durante esta planificación de la realización del producto, la Auditoría Superior del Estado de
Nuevo León ha determinado, cuando sea apropiado, lo siguiente:
a) Los objetivos de calidad y los requisitos para el producto.
b) La necesidad de establecer procesos y documentos y de proporcionar recursos
específicos para el producto; PO-FCP-01, PO-FCP-02, PO-FCP-03 y PO-FCP-04.
c) Las actividades requeridas de verificación, validación, seguimiento, medición e
inspección específica para el resultado final del producto, así como los criterios para la
aceptación del mismo, PO-FCP-01, PO-FCP-02, PO-FCP-03 y PO-FCP-04.
d) Los registros que sean necesarios para proporcionar evidencia de que los procesos de
realización y el producto resultante cumplen los requisitos establecidos para los
mismos, PO-ADD-02 y FO-ADD-05.

El resultado de esta planificación debe presentarse de forma adecuada para la metodología de

nuestra operación.

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Manual de Calidad Revisión: 13

Las auditorías deberán planearse adecuadamente para asegurar que se cumplan los objetivos
determinados en cada una de ellas y de que las revisiones se efectúen conforme a la
normatividad aplicable, con la debida oportunidad, eficiencia y eficacia.

Planear la auditoría implica determinar y plasmar en un programa de trabajo el ente y rubro por
auditar; el alcance y objetivos de la revisión; la naturaleza, extensión y oportunidad de los
procedimientos que se aplicarán; el personal que debe intervenir en el trabajo; y el tiempo
estimado para cubrir o realizar cada fase de la auditoría. Éste programa de trabajo deberá
revisarse durante la auditoría y, en caso necesario, deberá ser ajustado.

Supervisión

La auditoría deberá supervisarse para garantizar el cumplimiento de sus objetivos.

El responsable de la supervisión deberá ser cuidadoso y tener siempre presente que en los
trabajos de auditoría se deben aplicar las normas de auditoría y que la opinión que se vaya a
emitir esté justificada y debidamente sustentada por el trabajo realizado.

La supervisión es esencial para asegurarse de que se cumplan los objetivos de la auditoría y el

trabajo se ejecute con la calidad necesaria. En general, la supervisión deberá estar orientada a
verificar que:

a) Los miembros del grupo de auditoría tengan una comprensión clara y consistente del
programa de auditoría.
b) La auditoría se efectúe conforme a la normatividad establecida.
c) El programa de auditoría se cumpla en todas sus etapas, con las modificaciones que
se hayan autorizado.
d) Los papeles de trabajo se elaboren con claridad y representa la evidencia suficiente y
competente que sustenta los resultados de la auditoría.
e) Los objetivos de la auditoría se cumplan cabalmente.
f) El informe de resultados contenga todas las conclusiones y recomendaciones que
procedan.
g) Contar con una fuente de información para sustentar informes de resultados y, en su
caso, efectuar aclaraciones con el ente auditado u otras partes interesadas.
h) Verificar que se hayan observado las normas de auditoría de la Auditoría Superior del
Estado de Nuevo León y demás normatividad aplicable.
i) Facilitar la planeación, ejecución y supervisión de la auditoría.
j) Dejar constancia del trabajo realizado para futura consulta y referencia.

Los auditores deberán considerar que el contenido y disposición de sus papeles de trabajo
reflejarán el grado de su competencia y experiencia. Los papeles de trabajo deberán ser tan
completos y detallados que posteriormente un auditor experimentado, aunque no haya tenido
ninguna relación con la auditoría, pueda llegar a la misma conclusión.

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Manual de Calidad Revisión: 13

7.2 Procesos relacionados con el cliente

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León determina o considera para la ejecución de su
trabajo:

7.2.1 Determinación de los requisitos relacionados con el servicio

a) Los requisitos especificados por el cliente, incluyendo los requisitos para las
actividades de entrega y las posteriores a la misma.
b) Los requisitos no establecidos por el cliente pero necesarios para el uso especificado,
o para el uso previsto, cuando sea conocido.
c) Los requisitos legales y reglamentarios aplicables.
d) Cualquier requisito adicional que la organización considere necesario.

7.2.2 Revisión de los requisitos relacionados con el servicio

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León revisa los requisitos relacionados con el
producto, esto se efectúa antes de comprometernos a proporcionar el producto y nos
aseguramos de que:
a) Están definidos los requisitos del producto,
b) Están resueltas las diferencias existentes entre los requisitos originales y los
expresados en la revisión, y
c) En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León tenemos la capacidad para
cumplir con los requisitos definidos.

El cumplimiento y seguimiento de éste apartado se establecen en cada uno de los

procedimientos del Proceso de Fiscalización de Cuentas Públicas FCP, sus instructivos de
trabajo y demás documentos relacionados.
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León se asegura que cuando estos requisitos sean
cambiados, la documentación pertinente será modificada y el personal correspondiente será
consciente de los requisitos modificados, como se indica en el apartado 4.2.3 Control de
Documentos y en el procedimiento del mismo nombre PO-ADD-01.

7.2.3 Comunicación con el cliente

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León ha determinado e implementado disposiciones
eficaces para la comunicación con los clientes, relativas a:
a) La información sobre el producto,
b) Las consultas, las modificaciones y
c) La retroalimentación del H. Congreso del Estado, incluyendo sus quejas.

7.3 Diseño y desarrollo

NO APLICA
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Manual de Calidad Revisión: 13

7.4 Compras
7.4.1 Proceso de compras
En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León nos aseguramos de que el producto
adquirido cumple los requisitos de compra especificados, PO-ADQ-01; el tipo y el grado del
control aplicado al proveedor y su producto depende del impacto del mismo en la posterior
realización de nuestro producto o sobre el producto final.
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León evalúa y selecciona los proveedores en
función de su capacidad para suministrar productos de acuerdo con los requisitos de la
organización. Se tienen establecidos los criterios para la selección, la evaluación y la re-
evaluación, la cual se realiza de manera semestral durante los meses de febrero y agosto,
mantenemos los registros de los resultados de las evaluaciones y de cualquier acción necesaria
que se derive de las mismas, conforme nuestro procedimiento PO-ADD-02.

7.4.2 Información de las compras

La información de las compras describe el producto a comprar, incluyendo, cuando sea
apropiado:
a) Los requisitos para la apropiación del producto, procedimientos, procesos y equipos.
b) Los requisitos para la calificación del proveedor.
c) Los requisitos del Sistema de Gestión de Calidad.

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con requisitos de compras
especificados, los cuales le son comunicados al proveedor, FO-ADQ-01.

7.4.3 Verificación de los productos comprados

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León ha establecido e implementado la inspección
necesaria para asegurarnos que el producto comprado cumple con los requisitos de compras
especificados, PO-ADQ-01.
La adquisición de material y equipo diverso se realiza conforme a los requisitos establecidos:
a) La evaluación y selección de los proveedores (tiempos de entrega, calidad de bienes
y servicios, tiempo de establecido).
b) Se manejan órdenes de compra, que contienen, FO-ADQ-01.
 Tipo de bien o servicio.
 Datos técnicos relevantes.
 Tiempo de entrega.
 Costo.
 Motivo de la compra.

Dichas órdenes, son realizadas conforme al procedimiento, el cual marca, que son autorizadas
por la Dirección Administrativa.
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 Manual MA-CAL-01

Manual de Calidad Revisión: 13

7.5 Producción y prestación del servicio

7.5.1 Control de elaboración y de la prestación del servicio

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León planifica y lleva a cabo la ejecución y la
prestación del servicio bajo condiciones controladas, mediante nuestros procedimientos del
proceso de Fiscalización de Cuentas Públicas y las definidas para las áreas de apoyo, estas
condiciones controladas incluyen, cuando sea aplicable:
a) La disponibilidad de información que describa las características del producto.
b) La disponibilidad de instrucciones de trabajo, cuando sea necesario.
c) El uso del equipo apropiado.
d) La disponibilidad y uso de equipos de seguimiento y medición.
e) La implementación del seguimiento y de la medición.
f) La implementación de actividades de liberación, entrega y posteriores a la entrega del
producto.

7.5.2 Validación de los procesos de la elaboración y la prestación del servicio

NO APLICA

7.5.3 Identificación y trazabilidad

Cuando sea apropiado en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, identificamos el
producto por medios adecuados (índices y marcas de auditoría, títulos de entidades, etc.) a
través de toda la realización del producto.

Así mismo contamos con mecanismos para mantener registros de los resultados de nuestras
revisiones y de las acciones originadas durante la misma, como establece el apartado 4.2.4
Control de Registros y en nuestro procedimiento del mismo nombre PO-ADD-02.

7.5.4 Propiedad del cliente

En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuidamos los documentos que son
propiedad del cliente mientras estén bajo nuestro control o los estemos utilizando; identificamos,
verificamos, protegemos y salvaguardamos los bienes suministrados para la utilización o
incorporación durante la realización del producto, por lo que el personal de la Auditoría Superior
del Estado de Nuevo León nos comprometemos a evitar daños o manejos inadecuados de la
información proporcionada por el personal del ente auditado, vía documentación o de viva voz,
en caso contrario en que un bien propiedad del cliente se pierda, se deteriore o que de otro
modo se considere inadecuado para su uso, debe ser registrado y comunicado al cliente.

7.5.5 Preservación del producto

En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León preservamos el producto durante el proceso
interno y la entrega al H. Congreso del Estado, para mantener la conformidad con los requisitos,
en esta incluimos la identificación, manipulación, embalaje, almacenamiento y protección del
informe, PO-FCP-01, PO-FCP-02, PO-FCP-03 y PO-FCP-04.
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Manual de Calidad Revisión: 13

7.6 Control de los dispositivo de seguimiento y de medición

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León determina el seguimiento y la medición a
realizar y los equipos de seguimiento y medición necesarios para proporcionar la evidencia de
la conformidad del producto con los requisitos determinados.
Establece los procesos para asegurarse de que el seguimiento y medición se realicen de una
manera coherente con los requisitos de seguimiento y medición. Esto está establecido en el
Manual de Gestión de Calidad de Laboratorio, MA-LAB-01 en el punto 5.5 Equipo.

8 Medición, análisis y mejora

8.1 Generalidades
La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León ha planificado e implementado los procesos de
seguimiento, medición, análisis y mejora necesarios para:
a) Demostrar la conformidad con los requisitos del producto,
b) Asegurarse de la conformidad del Sistema de Gestión de Calidad, y
c) Mejorar continuamente la eficacia del Sistema de Gestión de Calidad.
Esto comprende la determinación de los métodos aplicables, incluyendo las técnicas
estadísticas y el alcance de su utilización.

8.2 Seguimiento y medición

8.2.1 Satisfacción del cliente
Como una de las medidas del desempeño del Sistema de Gestión de Calidad, la Auditoría
Superior del Estado de Nuevo León realiza el seguimiento de la información relativa a la
percepción del cliente respecto al cumplimiento de sus requisitos por parte de la entidad,
mediante el formato FO-FCP-26, el cual se aplica al menos una vez al año o finalizada la
revisión de las cuentas públicas, cubriendo un alcance al menos del 60%.
Para lo anterior se contará con el apoyo de la Dirección de Capacitación y Calidad Institucional
en su monitoreo.
Asimismo, el seguimiento de la percepción del cliente se realiza por medio de encuestas de
satisfacción, en las que podrían detectarse observaciones del cliente, generando un
seguimiento de acuerdo al procedimiento de Acciones Correctivas PO-MAM-04.

8.2.2 Auditoría interna

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León lleva a cabo auditorías internas a intervalos
planificados, mediante la aplicación del procedimiento PO-MAM-02 según el programa anual de
auditorías internas FO-MAM-03, para determinar si el Sistema de Gestión de Calidad:
a) Es conforme con las disposiciones planificadas, con los requisitos de la Norma ISO
9001:2008 y con los requisitos del Sistema de Gestión de Calidad establecidos en este
Manual de Calidad y
b) Se ha implementado y se mantiene de manera eficaz.
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Manual de Calidad Revisión: 13

El Programa Anual de Auditorías Internas, es diseñado tomando en consideración el estado y la

importancia de los procesos, las áreas a auditar, así como los resultados de auditorías previas,
el alcance del mismo, su frecuencia y metodología.
Por lo anterior se ha definido el procedimiento PO-MAM-02, donde se establecen las
responsabilidades y requisitos de esta planificación y la realización de auditorías para informar
de los resultados y mantener los registros correspondientes.
La selección de los Auditores Internos se realiza asegurando la objetividad e imparcialidad del
proceso, estos deben ser profesionistas, tener más de seis meses laborando en la Auditoría
Superior del Estado de Nuevo León, haber sido capacitados como Auditores Internos a través
de una empresa de capacitación externa y haber participado en una ocasión como auditor en
entrenamiento, para ser auditor líder debe tener experiencia en tres auditorías como parte del
equipo auditor.
El titular del área auditada se asegura que se realicen las correcciones y se tomen las acciones
correctivas necesarias sin demora injustificada para eliminar las no conformidades detectadas y
sus causas, para evitar su ocurrencia posterior, para lo cual se apoya en los procedimientos de
Acciones Preventivas PO-MAM-03 y Acciones Correctivas PO-MAM-04, las cuales conllevan
actividades de seguimiento para su verificación PO-MAM-02.

8.2.3 Seguimiento y medición de los procesos

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León aplica métodos apropiados para el seguimiento
y medición de los procesos del Sistema de Gestión de Calidad, como la aplicación del
procedimiento de Auditorías Internas PO-MAM-02, de Documento No Conforme PO-MAM-01,
Revisiones Directivas y Revisiones de Procedimientos, esto con la finalidad de demostrar la
capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados; cuando se detecta la no
conformidad de los mismos aplicamos los procedimientos PO-MAM-03 Acciones Preventivas y
PO-MAM-04 Acciones Correctivas, según sea conveniente.

8.2.4 Seguimiento y medición del producto

En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León hacemos el seguimiento y medimos nuestro
trabajo para verificar que cumple con los requisitos que para él se definieron.
Esto lo realizamos durante el proceso de trabajo planificado (7.1) de lo cual contamos con
evidencia que demuestra esta conformidad de operación. Los registros deben indicar la(s)
persona(s) que autoriza(n) el resultado final del producto de acuerdo al documento FO-FCP-59
Seguimiento y Medición del Sistema de Gestión de Desempeño (DAS-MX).
Nuestro resultado final del producto realizado no se entrega hasta que hayamos completado
satisfactoriamente nuestras disposiciones para ello, a menos que una autoridad competente nos
indique algo distinto.

8.3 Control del producto no conforme

En la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León nos aseguramos que el producto que no sea
conforme con los requisitos del producto, sea identificado y controlado, para prevenir su uso o
entrega no intencionados. El proceso que indica responsables y responsabilidades está definido
en nuestro procedimiento Documento No Conforme PO-MAM-01.
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 Manual MA-CAL-01

Manual de Calidad Revisión: 13

Cuando sea aplicable, realizamos alguna de las siguientes actividades:

a) Tomando acciones para eliminar la no-conformidad detectada.

b) Autorizando su uso, liberación o aceptación bajo concesión de una autoridad pertinente
y facultada para ello y cuando sea aplicable, por el cliente.
c) Tomando acciones para impedir su uso o aplicación prevista originalmente.
d) Tomando acciones apropiadas a los efectos, reales o potenciales, de la no conformidad
cuando se detecta un producto no conforme después de su entrega o cuando ya ha
comenzado su uso.

Mantenemos los registros adecuados, conforme definimos en nuestro procedimiento Control de

Registros PO-ADD-02, de la naturaleza de las no conformidades y de cualquier acción tomada
posteriormente, incluyendo las concesiones que se hayan obtenido.

Cuando se corrige un documento no conforme, es sometido a una nueva verificación para

demostrar su conformidad con los requisitos.

8.4 Análisis de datos

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León determinó mediante su proceso de Medición,
Análisis y Mejora la secuencia para llevar a cabo la recopilación y el análisis de los datos que
correspondan para demostrar la idoneidad y la eficacia del Sistema de Gestión de Calidad y así
mismo evaluar dónde tenemos la posibilidad de realizar actividades de mejora continua para la
eficacia del Sistema, estando consientes de que las fuentes de oportunidad pueden ser más de
las referidas en estos procedimientos de proceso de Medición, Análisis y Mejora, por lo que
analizamos los datos obtenidos por medio de:

a) La satisfacción de los clientes, referido en el apartado 8.2.1 de éste Manual de Calidad.

b) La conformidad con los requisitos del producto, referido en el apartado 8.2.4 de éste
Manual de Calidad.
c) Las características y tendencias de los procesos y de los productos, incluyendo las
oportunidades para llevar a cabo acciones preventivas. (véase 8.2.3 y 8.2.4)
d) Los proveedores. (véase 7.4)

8.5 Mejora

8.5.1 Mejora continua

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León mejora la eficacia del Sistema de Gestión de
Calidad mediante el uso de la política de calidad, los objetivos de calidad, resultados de
auditorías, análisis de datos, las acciones correctivas y preventivas y la revisión por la dirección.

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Manual de Calidad Revisión: 13

8.5.2 Acción correctiva

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León ha definido la metodología para diseñar y
aplicar acciones que eliminen las causas de las no conformidades con objeto de prevenir que
vuelvan a ocurrir. Las acciones correctivas son apropiadas a los efectos de las no
conformidades encontradas.
Esta metodología ha sido definida en nuestro procedimiento Acciones Correctivas PO-MAM-04
y define los requisitos para:
a) Revisar las no conformidades.
b) Determinar las causas de las no conformidades.
c) Evaluar las necesidades de adoptar acciones para asegurarse de que las no
conformidades no vuelvan a ocurrir.
d) Determinar e implementar las acciones necesarias.
e) Registrar los resultados de estas acciones tomadas. (véase 4.2.4)
f) Revisar la eficacia de las acciones correctivas tomadas.

8.5.3 Acción preventiva

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León ha definido la metodología para implementar
acciones que eliminen las causas de no conformidades potenciales y así mismo prevenir su
ocurrencia. Las acciones preventivas que se apliquen serán apropiadas con los efectos de los
problemas potenciales detectados, esta metodología ha sido definida en nuestro procedimiento
Acciones Preventivas PO-MAM-03, la cual nos brinda soporte al:
a) Determinar las no conformidades potenciales y sus causas.
b) Evaluar la necesidad de actuar para prevenir la ocurrencia de no conformidades.
c) Determinar e implementar las acciones necesarias.
d) Registrar los resultados de las acciones tomadas. (véase 4.2.4)
e) Revisar la eficacia de las acciones preventivas tomadas.

9 Difusión del Manual

9.1 El presente Manual de Calidad ha sido elaborado con la finalidad de que todos los que
laboramos en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León nos desempeñemos bajo sus
lineamientos y los de los documentos aquí descritos, los cuales son parte medular del
adecuado funcionamiento del Sistema de Gestión de Calidad.
El presente ha sido difundido de manera electrónica en la Organización para su conocimiento,
entendimiento y aplicación.

9.2 Cambios al manual

Los cambios se realizarán conforme a nuestro procedimiento Control de Documentos
PO-ADD-01.
26 de 28
 Manual MA-CAL-01

Manual de Calidad Revisión: 13

Control de Actualizaciones

Revisión Fecha Movimiento

Cambios
En el punto 6.2.2. se cambiaron las fechas de la aplicación de la
13 5 de agosto de 2013
Evaluación del Personal y del DNC, además se modificó el
organigrama.

Cambios
En el punto 8.2.2 se agregó la educación y experiencia en
12 4 de junio de 2013
auditorías de los auditores internos, además de la experiencia
en auditorías para ser auditor líder.

Cambios
En el punto 2.2 Leyes, normas y reglamentos relacionados con
11 19 de marzo de 2013
el servidor público, el Organigrama, la Matriz de
Responsabilidades y en la redacción del documento

Cambios
Se modificó el punto 7.6 Control de los dispositivo de
10 9 de enero de 2012
seguimiento y de medición ya que estaba como exclusión y se
cambió el Organigrama

Cambios
09 15 de abril de 2011 En el Diagrama de Interacción de los Procesos en el punto
4.2.2, en el Organigrama, en el punto 6.2.2 y en la redacción

Cambios
08 28 de septiembre de 2010 De redacción, adaptación a la Norma ISO 9001:2008 y cambio
en el Organigrama

Cambios
07 18 de junio de 2009 De ortografía, redacción, cambio en el Organigrama y en el
apartado 6.3 Infraestructura

Cambios
06 15 de enero de 2008
De adaptación a Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

Cambios
05 16 de octubre de 2007
De ortografía y redacción

Cambios
04 7 de agosto de 2006 Adición de actividades en el apartado 8.2 Seguimiento y
Medición

Cambios
03 2 de agosto de 2006
De redacción y en el organigrama

27 de 28
 Manual MA-CAL-01

Manual de Calidad Revisión: 13

Cambios
Apartados: 1.2.5, 10, 5.6, 6.2, 7.4, 7.5.2 y 8.2.
Cambios en la calendarización de las revisiones gerenciales.
Especificación en las periodicidades de las encuestas de clima
02 22 de noviembre de 2005 laboral FO-ARH-21, encuestas de satisfacción del cliente
FO-FCP-24 y FO-FCP-47, del personal FO-FCP-18, desempeño
de proveedores FO-ADQ-02 y FO-ADQ-03.
Cambios en el establecimiento de los indicadores de los
Objetivos de Calidad.

01 09 de noviembre de 2005 Alta

Revisó Autorizó

C.P. Juan Manuel Gil Garza C.P. Sergio Marenco Sánchez

Titular de la Unidad General de Administración /
Auditor General
Representante de la Dirección del Sistema de
del Estado de Nuevo León
Gestión de Calidad

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