SUPUESTO GUÍA

Un grupo de amigos inicia la empresa GUÍA dedicada a ofrecer un servicio de

mensajería, con 1000 u.m. en una cuenta corriente de su banco.

Realizan las siguientes operaciones:

1) Alquilan un local por el que pagan 100 u.m.

2) Compran varias motos para el reparto que les cuestan 400 u.m. de las cuales
pagan la mitad mientras que el resto se pagará dentro de dos meses.

3) El gasto de personal asciende a 750 u.m. de las cuales quedan pendientes de

pago 150 u.m.

4) Se realizan entregas de paquetes por un total de 1400 u.m. de las cuales se

cobran 200 u.m. y el resto queda pendiente de cobro.

5) Se deben 250 u.m. a otra empresa de mensajería por un servicio que nos ha
hecho en una ciudad en la que no tenemos reparto.

6) Realizamos un servicio de mensajería para la empresa del punto anterior por

80 u.m. Saldamos la deuda pendiente pagando la diferencia.

7) Negocian con el vendedor de las motos el aplazamiento de la deuda

pendiente para dentro de un mes, lo cual es aceptado aunque deberán pagar 10
u.m. más en concepto de intereses. Se emite un nuevo documento.

8) Se cobran 300 u.m. de los servicios mencionados en el punto 4).

9) Paga al vendedor de las motos la deuda pendiente.

10) Se compra al contado mobiliario nuevo por 350 u.m. de las cuales 150 se
pagan en efectivo y el resto dentro de 14 meses.

11) Parte del mobiliario mencionado en el punto anterior valorado en 100 u.m.
se tiene que tirar ya que se ha producido un pequeño incendio en la oficina.

12) Se calcula que las motos han sufrido una depreciación valorada en 80 u.m.

REALIZAR, utilizando el Modelo Básico, todos los asientos en el Libro Diario

correspondientes al ejercicio X, así como el Balance de Situación Final y el
Estado de Resultados del mismo.
 SOLUCIÓN AL
SUPUESTO GUÍA

1. INVENTARIO INICIAL
Tesorería:
Dinero en efectivo: 1.000 u.m.

Patrimonio Neto:
Capital aportado: 1.000 u.m.

2. BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL (uds. monetarias)

Activo Pasivo

B) Activo corriente 1.000 A) Patrimonio neto 1.000

Tesorería 1.000 Capital 1.000

Total activo 1.000 Total PN y pasivo 1.000

3a. ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO (uds. monetarias)
0)______________ A. Apertura _______________
1.000 Tesorería a Capital 1.000
1)______________ A. Gestión. _______________
100 Gto. por servicio a Tesorería 100
2)______________ _______________
400 Inmovilizado a Tesorería 200
a Acreed. fin. a CP 200
3)______________ _______________
750 Gto. personal a Tesorería 600
Acreed. com. a CP 150
4)______________ _______________
200 Tesorería
1.200 Deud. com. a CP a Ingresos x servicios 1.400
5)______________ _______________
250 Gto. por servicio a Acreed. com. a CP 250
6)______________ _______________
80 Deud. com. a CP a Ingresos x servicios 80
6)______________ _______________
250 Acreed. com. a CP a Deud. com. a CP 80
a Tesorería 170
7)______________ _______________
200 Acreed. fin. a CP
10 Gtos. financieros a Acreed. fin. a CP 210
8)______________ _______________
300 Tesorería a Deud. com. a CP 300
9)______________ _______________
210 Acreed. fin. a CP a Tesorería 210
10)_____________ _______________
350 Inmovilizado a Tesorería 150
a Acreed. a LP 200
11)_____________ _______________
100 Gtos. excepcionales a Inmovilizado 100
_______________ _______________
_______________ A. Ajustes _______________
12)_____________ corr. de valor _______________
80 Gto. x amortización a Inmovilizado 80
10)_____________ Reclasific. _______________
200 Acreed. a LP a Acreed. fin. a CP 200
_______________ _______________
3b. ANOTACIONES EN EL LIBRO MAYOR (tras Regularización)
D Tesorería H D Capital H
0 1.000 100 1 1.000 0
4 200 200 2
8 300 600 3
170 6
210 9
150 10
1.500 1.430 1.000
Sdo =1.500-1.430 = 70 (D) Sdo = 1.000 (H)

D Gastos x Servicios H D Inmovilizado H

1 100 2 400 100 11
5 250 10 350 80 12
350 350 Reg 750 180
Sdo = 350-350 = 0 Sdo = 750-180 = 570 (D)

D Acreed Fin cp D Acreed Com cp

7 200 200 2 150 3
9 210 210 7 6 250 250 5
200 Recl
410 610 250 400
Sdo = 410-610 = 200 (H) Sdo = 250-400 = 150 (H)

D Gastos Personal D Gastos Financieros

3 750 750 Reg 7 10 10 Reg
Sdo = 750-750 = 0 Sdo = 10-10 = 0

D Deud Com cp H D Ingresos x Servicios

4 1.200 80 6 1.400 4
6 80 300 8 80 6
1.280 380 Reg 1.480 1.480
Sdo = 1.280-380 = 900 Sdo = 1.480-1.480 = 0

D Gastos Extraodin. D Acreedores a LP

11 100 100 Reg Recl 200 200 10
Sdo = 100-100 = 0 Sdo = 200-200 = 0

D Gastos x Amortiz. D Resultado

12 80 80 Reg Reg 1.290 1.480 Reg
Sdo = 80-80 = 0 Sdo=1290-1480= 190(H)
 4. BALANCE DE COMPROBACIÓN (antes Regularización)
Refª Sumas Saldos
Mayor Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor
1 Capital 1.000 1.000
2 Tesorería 1.500 1.430 70
4 Inmovilizado 750 180 570
5 Acreedores financieros a CP 210 410 200
7 Acreedores comerciales CP 250 400 150
9 Deudores comerciales a CP 1.200 300 900
11 Acreedores a LP 200 200

8 Ingresos por servicios 1.480 1.480

3 Gastos por servicios 350 350
6 Gastos de personal 750 750
10 Gastos financieros 10 10
12 Gastos excepcionales 100 100
13 Gastos por amortización 80 80
Totales 5.400 5.400 2.830 2.830

_______________ A. Regulariz ______________

1.480 Ingresos x servicios a Resultado 1.480
_______________ _______________
1.290 Resultado a Gtos. por servicios 350
a Gtos. personal 750
a Gtos. financieros 10
a Gtos. Excepcionales 100
a Gto. x amortización 80
_______________ _______________
O también
_______________ _______________
1.480 Ingresos x servicios a Gtos. por servicios 350
a Gtos. personal 750
a Gtos. financieros 10
a Gtos. Excepcionales 100
a Gto. x amortización 80
a Resultado 190
_______________ _______________
 5. BALANCE DE COMPROBACIÓN (después Regularización)
Refª Sumas Saldos
Mayor Cuentas
Debe Haber Deudor Acreedor
1 Capital 1.000 1.000
2 Tesorería 1.500 1.430 70
4 Inmovilizado 750 180 570
5 Acreedores financieros a CP 210 410 200
7 Acreedores comerciales CP 250 400 150
9 Deudores comerciales a CP 1.200 300 900
11 Acreedores a LP 200 200

8 Ingresos por servicios 1.480 1.480

3 Gastos por servicios 350 350
6 Gastos de personal 750 750
10 Gastos financieros 10 10
12 Gastos excepcionales 100 100
13 Gastos por amortización 80 80
14 Resultado 1.290 1.480 190
Totales 8.170 8.170 1.540 1.540

_______________ A. Cierre _______________

1.000 Capital a Tesorería 70
200 Acreed. fin. a CP a Inmovilizado 570
150 Acreed. com. a CP a Deud. Com. a CP 900
190 Resultado
_______________ _______________
6. CUENTAS ANUALES
BALANCE DE SITUACION FINAL (uds. monetarias)

ACTIVO P. NETO Y PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE 570 A) PATRIMONIO NETO 1.190

Inmovilizado neto 570 Capital 1.000
Inmovilizado 570 Resultado del ejercicio 190
– Am. Acum
B) PASIVO NO COERRIENTE
Acreedores a LP

B) ACTIVO CORRIENTE 970 C) PASIVO CORRIENTE 350

Deudores comerciales a CP 900 Acreedores comerciales CP 150
Deudores financieros a CP Acreedores financieros a CP 200
Tesorería 70

TOTAL ACTIVO 1.540 TOTAL P. NETO Y PASIVO 1.540

ESTADO DE RESULTADOS
(en forma de cuenta)

DEBE HABER

GTOS. EXPLOTACION 1.280 INGR. EXPLOTACION 1.480

Aprovisionamientos (consumos) Ventas
Gastos por servicios 350 Ingresos por servicios 1.480
Gastos de Personal 750
Otros Gastos de la Explotación Otros Ingresos de la Explotación
Gastos por amortización 80
Pérdidas y Gastos Excepcionales 100 Beneficios e Ingresos Excep.

GTOS. FINANCIEROS 10 INGR. FINANCIEROS

Gastos Financieros 10 Ingresos Financieros

Beneficio del ejercicio 190 Pérdida del ejercicio

Total Debe 1.480 Total Haber 1.480