Evaluación de Contabilidad

Nombre Armando Jose Lopez Derbyshires

Fecha Managua 19 de Junio de 2021

Buena Suerte!
Notas: Esquema de mayor Manuel de Cuentas Detalle de Depreciacion

Se agrega detalle de
depreciacion para
Todos los ajustes tienen en aplicación de años según
el inciso una A de Se crean nuevas cuentas por reglamento de la ley de
referencia naturaleza del ejercicio cocertacion tributaria
Manual de Cuentas Ontario
Grupo 1 Activo
1101. Caja
1102. Bancos
1103. cuentas por cobrar
1106. IVA acreditable
1107. IVA por acreditar
11.08 Retenciones Acreditables IR
11.09 Retenciones Acreditables IMI
1110. Inventarios
1201. Propiedades planta y equipo
1203. Depreciación acumulada (cr)
1204. provisiones acumulada (cr)
Grupo 2 Pasivos
2101. préstamos bancarios
2102. Acreedores comerciales
2106. Iva debitable
2107. Iva por debitar
2108. Impuesto sobre la renta por pagar
2109.Retenciones Debitable IR
2110.Retenciones por pagar IMI
2201. Préstamos bancarios a largo plazo
Grupo 3 Patrimonio Neto
3101. Capital social
Grupo 4 Cuentas de Resultados deudoras
4101. Costo de las ventas
4102. Gastos de departamento de operaciones
4103. Gastos de ventas y distribución
Grupo 5 Cuentas de Resultados Acreedoras
5101. ingresos por ventas
Grupo 6 Cuentas liquidadora de Resultados
6101. Utilidades o pérdidas
6102. Utilidades del ejercicio
 Ontario es un negocio Tienda de conveniencia
Cierra el año 2017 con los siguiente Saldos:
Con saldo en el debe:
Caja C$ 40,000.00
Bancos C$ 70,500.00
Cuentas por cobrar C$ 60,000.00
Inventarios C$ 20,250.00
Propiedad, planta y equipo C$ 210,000.00
total debe C$ 400,750.00

Durante el año 2018 realiza las operaciones que se plantean a continuación.

2 Compra 2 estantes al crédito para el area de ventas a C$ 350 cada una IVA incluido.
3 Compra 1 Motocicleta a C$ 1,200 más IVA, al crédito 50% y el resto al contado..

4 La empresa vende mercadería a la Hostal María por C$ 25,000 más IVA el 50% al crédito y el 50% al conta
de C$ 10,500
5 Compra una TV de 40 pulgadas para uno de la tienda por C$ 950 más IVA al contado.
La empresa cancela alquiler de edificio por C$ 1,500.00 mas IVA al contado. El 70% corresponde al gasto d
6 de operaciones
7 Recibe prestamo bancario por valor e C$ 25,000.00 para pagarse en el largo plazo
Se cancelan los siguientes servicios basicos: Energia eléctrica por C$ 300, Servicio telefénico por C$ 100 más
8 corresponden al departamento de ventas el 80% y 20 para el area de operaciones.
9 Compra mercadería de contado por valor de C$ 15,000 más IVA
10 El impuesto sobre la renta corresponde al 30 % y se pagara en el mes de enero

A) Ubica las partidas en las cuentas T presentadas en la pestaña Libro mayor , recuerda enumerar cada regis
Realiza la Balanza de comprobación y los EEFF colocando el nombre de cada reporte y el periodo co
B) cada estado.

C) Al cierre se tiene que registrar la depreciación que corresponde al monto de 10,000 Activo Fijo

D) La provisión por cuentas incobrables de acuerdo a la política debe de representar el 1% de las cuentas por
 cio Tienda de conveniencia

Con saldo en el haber:

Préstamos bancarios Largo Plazo C$ 67,500.00
Provisiones de Cartera C$ 600.00
Capital Social C$ 312,250.00
Depreciación acumulada C$ 20,400.00

total haber C$ 400,750.00

inuación.

una IVA incluido. 5 años

sto al contado.. 8 añs
más IVA el 50% al crédito y el 50% al contado. El costo de esa venta fue

más IVA al contado. 5 años

A al contado. El 70% corresponde al gasto del área de ventas y el 30% al

en el largo plazo
C$ 300, Servicio telefénico por C$ 100 más IVA al contado. Estos gastos
de operaciones.

mes de enero

bro mayor , recuerda enumerar cada registro

nombre de cada reporte y el periodo correcto de

al monto de 10,000 Activo Fijo

ebe de representar el 1% de las cuentas por cobrar

Detalle Despreciacion

Descripcion Valor Años Según ley Depreciacion Centro de Costo

Fija 10,000.00 Operaciones
Estantes 608.7 5 121.74 Operaciones
Motocicleta 1200 8 150 Distribucion
TV 950 5 190 Venta
Totales 10,461.74
 1101. Caja 1102. Bancos
SI) 40,000.00 654.00 3) SI) 70,500.00
4) 14,000.00 1,092.50 5) 7) 25,000.00
1,680.00 6)
415.00 8)
16,800.00 9)

54,000.00 20,641.50 95,500.00 -

33,358.50

1201. Propiedades planta y equipo 1203. Depreciación acumulada (cr)

SI) 210,000.00 20,400.00
2) 608.70 10,461.74
3) 1,200.00
5) 950.00
212,758.70 - - 30,861.74

2107. Iva por debitar 2108. Impuesto sobre la renta por pagar
A4) 2,903.80 3,750.00 (4 598.35

2,903.80 3,750.00 - 598.35

A5) 846.20 846.20

4103. Gastos de ventas y distribución 5101. ingresos por ventas

6) 1,050.00 A1) 10,500.00 25,000.00
8) 320.00
C) 340.00
D) 143.75
1,853.75 1,853.75 A3) 10,500.00 25,000.00
A2) 14,500.00 14,500.00

11.08 Retenciones Acreditables IR 11.09 Retenciones Acreditables IMI

4) 250.00 250.00 A6) 4) 125.00 125.00
 ESQUEMA LIBRO MAYOR
Ontario
Al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en cordobas
1103. cuentas por cobrar 1106. IVA acreditable
SI) 60,000.00
$) 14,375.00

74,375.00 - - -

1204. provisiones acumulada (cr) 2101. préstamos bancarios

SI) 600.00 SI)
C) 143.75 D)

- 743.75 - -

2201. Préstamos bancarios a largo plazo 3101. Capital social

10) 67,500.00 SI) 312,250.00
25,000.00 7)

- 92,500.00 - 312,250.00

6101. Utilidades o pérdidas 6102. Utilidades del ejercicio

4) A3) 12,505.49 14,500.00 A2) 1,396.16
 12,505.49 14,500.00 - 1,396.16
10) 1,994.51 1,994.51

A6)
 1107. IVA por acreditar 1110. Inventarios
2) 91.30 SI) 20,250.00
3) 180.00 9) 15,000.00
5) 142.50
6) 225.00
8) 15.00
9) 2,250.00
2,903.80 2,903.80 A4) 35,250.00
24,750.00

2102. Acreedores comerciales 2106. Iva debitable

700.00 2)
690.00 3(

- 1,390.00 -

4101. Costo de las ventas 4102. Gastos de departamento de operaciones

SI) 4a) 10,500.00 10,500.00 A1) 6) 450.00
8) 80.00
C) 10,121.74
10,500.00 10,500.00 10,651.74

2109.Retenciones Debitable IR 2110.Retenciones por pagar IMI

10) 24.00 3)
30.00 6)
 300.00 9)
A6) 250.00 354.00
104.00 A6) 125.00
os
10,500.00 4a(

10,500.00

2106. Iva debitable

846.20 A5)

846.20

de departamento de operaciones

10,651.74 A3(

Retenciones por pagar IMI

12.00 3)
15.00 6)
150.00 9)

177.00
52.00
 BALANZA DE COMPROBACION
Ontario
Al 31 de Diciembre del 2021
EXPRESADO EN CORDOBAS
MOVIMIENTOS SALDOS
REF CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
1101 1101. Caja 54,000.00 20,641.50 33,358.50 -
1102 1102. Bancos 95,500.00 - 95,500.00 -
1103 1103. cuentas por cobrar 74,375.00 - 74,375.00 -
1106 1106. IVA acreditable - - - -
1107 1107. IVA por acreditar 2,903.80 - 2,903.80 -
11.0 11.08 Retenciones Acreditables IR 250.00 - 250.00 -
11.0 11.09 Retenciones Acreditables IMI 125.00 - 125.00 -
1110 1110. Inventarios 35,250.00 10,500.00 24,750.00 -
1201 1201. Propiedades planta y equipo 212,758.70 - 212,758.70 -
1203 1203. Depreciación acumulada (cr) - 30,861.74 - 30,861.74
1204 1204. provisiones acumulada (cr) - 743.75 - 743.75
2101 2101. préstamos bancarios - - - -
2102 2102. Acreedores comerciales - 1,390.00 - 1,390.00
2106 2106. Iva debitable - - - -
2107 2107. Iva por debitar - 3,750.00 - 3,750.00
2108 2108. Impuesto sobre la renta por pagar - 598.35 - 598.35
2109 2109.Retenciones Debitable IR - 354.00 - 354.00
2110 2110.Retenciones por pagar IMI - 177.00 - 177.00
2201 2201. Préstamos bancarios a largo plazo - 92,500.00 - 92,500.00
3101 3101. Capital social - 312,250.00 - 312,250.00
6102 6102. Utilidades del ejercicio - 1,396.16 - 1,396.16
TOTAL 475,162.50 475,162.50 444,021.00 444,021.00
- -

Elaborado Revisado Autorizado

 ESTADO DE RESULTADOS
Ontario
Al 31 de diciembre del 2018
EXPRESADO EN CORDOBAS

5101. ingresos por ventas 25,000.00

4101. Costo de las ventas 10,500.00
UTILIDAD BRUTA 14,500.00
4102. Gastos de departamento de operaciones 10,651.74
4103. Gastos de ventas y distribución 1,853.75
UTILIDAD OPERATIVA 1,994.51
ISR 30% DE LA UTILIDAD 598.35
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,396.16

Elaborado Revisado Autorizado

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ONTARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
EXPRESADO EN CORDOBAS

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
1101. Caja 33,358.50 2101. préstamos bancarios -
1102. Bancos 95,500.00 2102. Acreedores comerciales 1,390.00
1103. cuentas por cobrar 74,375.00 2106. Iva debitable 846.20
1106. IVA acreditable - 2107. Iva por debitar -
1107. IVA por acreditar - 2108. Impuesto sobre la renta por pagar 598.35
11.08 Retenciones Acreditables IR - 2109.Retenciones Debitable IR 104.00
11.09 Retenciones Acreditables IMI - 2110.Retenciones por pagar IMI 52.00
1110. Inventarios 24,750.00
1204. provisiones acumulada (cr) (743.75)
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 227,239.75 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 2,990.55

PASIVOS NO CORRIENTES
2201. Préstamos bancarios a largo plazo 92,500.00
ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS NO CTES 92,500.00
1201. Propiedades planta y equipo 212,758.70 TOTAL PASIVOS 95,490.55
1203. Depreciación acumulada (cr) (30,861.74) PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 181,896.96 3101. Capital social 312,250.00
6102. Utilidades del ejercicio 1,396.16
TOTAL PATRIMONIO 313,646.16
TOTAL ACTIVOS 409,136.71 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 409,136.71 -

Elaborado Revisado Autorizado

 BALANZA DE COMPROBACION AL CIERRE

ONTARIO
Al 31 de Diciembre del 2018
EXPRESADO EN CORDOBAS
MOVIMIENTOS SALDOS
REF CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
1101 1101. Caja 54,000.00 20,641.50 33,358.50 -
1102 1102. Bancos 95,500.00 - 95,500.00 -
1103 1103. cuentas por cobrar 74,375.00 - 74,375.00 -
1106 1106. IVA acreditable - - - -
1107 1107. IVA por acreditar 2,903.80 2,903.80 - -
11.0 11.08 Retenciones Acreditables IR 250.00 250.00 - -
11.0 11.09 Retenciones Acreditables IMI 125.00 125.00 - -
1110 1110. Inventarios 35,250.00 10,500.00 24,750.00 -
1201 1201. Propiedades planta y equipo 212,758.70 - 212,758.70 -
1203 1203. Depreciación acumulada (cr) - 30,861.74 - 30,861.74
1204 1204. provisiones acumulada (cr) - 743.75 - 743.75
2101 2101. préstamos bancarios - - - -
2102 2102. Acreedores comerciales - 1,390.00 - 1,390.00
2106 2106. Iva debitable - 846.20 - 846.20
2107 2107. Iva por debitar 846.20 846.20 - -
2108 2108. Impuesto sobre la renta por pagar - 598.35 - 598.35
2109 2109.Retenciones Debitable IR 250.00 354.00 - 104.00
2110 2110.Retenciones por pagar IMI 125.00 177.00 - 52.00
2201 2201. Préstamos bancarios a largo plazo - 92,500.00 - 92,500.00
3101 3101. Capital social - 312,250.00 - 312,250.00
6102 6102. Utilidades del ejercicio - 1,396.16 - 1,396.16
TOTAL 476,383.70 476,383.70 440,742.20 440,742.20
- -

Elaborado Revisado Autorizado