PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS
DIARIO GENERAL
Fecha Detalle
1 1/1/2022 Bancos
Almacén
Capital social
Apertura de saldos, según balance general
Se incluyen 100 artículos a $1,000 c/u
2 2/2/2022 Almacén
IVA por acreditar
Proveedores
Compra a crédito de 130 artículos a $1,250 c/u
3 3/3/2022 Proveedores
Almacén
IVA por acreditar
Devolución sobre compras a crédito de 12 artículos a $1250
c/u
4 4/4/2022 Almacén
IVA acreditatable
Bancos
Compra de contado 280 artículos a $1,340
5 5/5/2022 Almacén
IVA acreditable
Bancos
Compra de contado de 350 artículos a $1,400 c/u
6 6/6/2022 Almacén
IVA por acreditar
Proveedores
Compra a crédito de 495 artículos a $1,500 c/u
7 7/7/2022 Bancos
Ventas
IVA trasladado
Venta de contado de 700 artículos a $1,700 c/u
8 7/7/2022 Costo de ventas
Almacèn
Registro a precio de costo PEPS de las 700 unidades
9 8/8/2022 Ventas
IVA trasladado
Bancos
Devoluciòn sobre ventas de contado de 100 unidades a un
precio de $1,700 c/u
10 8/8/2022 Almacèn
Costo de ventas
Registro a precio de costo de 100 unidades que entraron
al almacèn
11 12/31/2021 IVA trasladado
IVA acreditable
IVA por pagar
Determinacion del entero del IVA
A1 12/31/2021 Ventas
Costos de ventas
Traspaso para determinar la utiidad bruta
A2 12/31/2021 Ventas
Pérdidas y ganancias
Traspaso de la utiidad bruta a pérdidas y ganancias
12 12/31/2021 Gastos de venta
PTU por pagar
Creación del pasivo por la PTU del ejercicio
13 12/31/2021 Gastos de administración
PTU por pagar
Creación del pasivo por la PTU del ejercicio
A3 12/31/2021 Pérdidas y ganancias
ISR por pagar
Creación del pasivo por ISR del ejercicio
14 12/31/2021
15 12/31/2021
Sumas iguales
TO DE INVENTARIOS PERPETUOS
DIARIO GENERAL
Debe Haber
$2,000,000.00
100,000
$2,100,000.00
162,500
26,000
188,500
17,400
15,000
2,400
375,200
60,032
435,232
490,000
78,400
568,400
742,500
118,800
861,300
1,380,400.00 700 1,700
1,190,000
190,400 1,190,000.00
190,400.00
1,380,400.00
905,500.00
905,500.000
170,000.000
27,200.000
197,200.000
140,000.000
140,000.000
163,200.000
138,432.000
24,768.000
765,500
765,500
254,500
254,500
12,725
12,725
12,725
12,725
68,715
68,715
Bancos Almacén Capital social
1) $2,000,000.00 435,232 (4 1) 100,000 15,000 (3
7) 1,380,400 568,400 (5 2) 162,500 905,500.000 (8
197,200 (9 4) 375,200
5) 490,000
6) 742,500
10) 140,000
IVA por acreditar Proveedores IVA acreditable
2) $26,000.00 2,400 (3 3) $17,400.00 188,500.00 (2 4) $60,032.00
6) 118,800 861,300.00 (6 5) 78,400
$138,432.000
Ventas IVA trasladado Costo de ventas
9) 170,000.000 1,190,000 (7 9) 27,200.0000 190,400 (7 8) $905,500.00000
A1) 765,500 11) 163,200.000 163,200.000 $765,500.00
935,500.00 1,190,000
A2) $254,500.00 $254,500.00 U.B
Pérdidas y ganancias Gastos de venta PTU por pagar
A3) $12,725.00 254,500 (A2 12) $12,725.00 12,725 (A3
14) $12,725.00
15) $25,450.00 254,500
$68,715.00 $229,050.00 U.N
ISR por pagar Utilidad neta del ejercicio Gastos de administración
68,715 (14 (15 13) $12,725.00
Capital social
$2,100,000.00 (1
IVA traslado 163,200.000
IVA acreditable IVA por pagar IVA acreditab $138,432.000
138,432.000 (11 24,768.000 (11 24,768.000
138,432.000
Costo de ventas
140,000.000 (10
765,500 (A1
PTU por pagar
12,725 (12
12,725 (13
astos de administración
12,725 (A3
Tarjeta de auxiliar de al
Unidades
Núm. Asiento Fecha Concepto Entrada Salida
1 1-Jan-22 Inventario inicial 100
2 2-Feb-22 Compra 130
3 3-Mar-22 Dev. s/c 12
4 4-Apr-22 Compra 280
5 5-May-22 Compra 350
6 6-Jun-22 Compra 495
7 7-Jul-22 Venta 100
118
280
202
8 8-Aug-22 Dev. s/v 100
Valuación del costo de ventas
Unidades Costo PEPS Importe Observaciones
100 1,000 100,000 A precio de inventario inicial
118 1,250 147,500 A precios de la primera compra
280 1,340 375,200 A precios de la segunda compra
202 1,400 282,800 A precios de la tercera compra
Total 905,500 Costo de ventas antiguo, no actuzliza
a los costos del inventario inicial y la
compras del ejercicio
Valuación de la devolución sobre ventas a precio de costo
Unidades Costo PEPS Importe
100 1,400 140,000
Valuación del inventario final
Unidades Costo unitario Importe
248 1,400 347,200.00
495 1,500 742,500.00
Total 1,089,700.00
Tarjeta de auxiliar de almacén
Unidades Costos Valores
Existencia Unitario PEPS Debe Haber Saldo
100 1,000.00 100,000.00 100,000.00
230 1,250.00 162,500.00 262,500.00
218 1,250.00 15,000.00 247,500.00
498 1,340 375,200.00 622,700.00
848 1,400 490,000.00 1,112,700.00
1343 1,500 742,500.00 1,855,200.00
1243 1,000.00 100,000.00 1,755,200.00
1125 1,250.00 147,500.00 1,607,700.00
845 1,340.00 375,200.00 1,232,500.00
643 1,400.00 282,800.00 949,700.00
743 1,400.00 140,000.00 1,089,700.00
148
Observaciones
precio de inventario inicial
precios de la primera compra
precios de la segunda compra
precios de la tercera compra
sto de ventas antiguo, no actuzlizado, valuado
os costos del inventario inicial y las primeras
mpras del ejercicio
Alfa y Omega, S.A.
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Ventas netas
Inventario inicial
Compras totales
Devoluciones sobre compra
Compras netas
Mercancías disponibles
Inventario final
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación:
Gastos de venta
Gastos de administración
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
Utilidad neta del ejercicio
Autorizado por: Elaborado por:
Gerente General Contador
Alfa y Omega, S.A
Estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2021
Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Bancos Proveedores
IVA por acreditar IVA por pagar
Almacén ISR por pagar
PTU por pagar
Capital contable
Capital contribuido
Capital social
Utilidad neta del ejercicio
Total activo Total pasivo más capital contable
Elaborado por:
Gerente General
Autorizado por:
Contador
