PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS

DIARIO GENERAL
Fecha Detalle
1 1/1/2022 Bancos
Almacén
Capital social
Apertura de saldos, según balance general
Se incluyen 100 artículos a $1,000 c/u

2 2/2/2022 Almacén
IVA por acreditar
Proveedores
Compra a crédito de 130 artículos a $1,250 c/u

3 3/3/2022 Proveedores
Almacén
IVA por acreditar
Devolución sobre compras a crédito de 12 artículos a $1250
c/u

4 4/4/2022 Almacén
IVA acreditatable
Bancos
Compra de contado 280 artículos a $1,340

5 5/5/2022 Almacén
IVA acreditable
Bancos
Compra de contado de 350 artículos a $1,400 c/u

6 6/6/2022 Almacén
IVA por acreditar
Proveedores
Compra a crédito de 495 artículos a $1,500 c/u

7 7/7/2022 Bancos
Ventas
IVA trasladado
Venta de contado de 700 artículos a $1,700 c/u

8 7/7/2022 Costo de ventas

Almacèn
Registro a precio de costo PEPS de las 700 unidades

9 8/8/2022 Ventas
 IVA trasladado
Bancos
Devoluciòn sobre ventas de contado de 100 unidades a un
precio de $1,700 c/u

10 8/8/2022 Almacèn
Costo de ventas
Registro a precio de costo de 100 unidades que entraron
al almacèn

11 12/31/2021 IVA trasladado

IVA acreditable
IVA por pagar
Determinacion del entero del IVA

A1 12/31/2021 Ventas
Costos de ventas
Traspaso para determinar la utiidad bruta

A2 12/31/2021 Ventas
Pérdidas y ganancias
Traspaso de la utiidad bruta a pérdidas y ganancias

12 12/31/2021 Gastos de venta

PTU por pagar
Creación del pasivo por la PTU del ejercicio

13 12/31/2021 Gastos de administración

PTU por pagar
Creación del pasivo por la PTU del ejercicio

A3 12/31/2021 Pérdidas y ganancias

ISR por pagar
Creación del pasivo por ISR del ejercicio

14 12/31/2021

15 12/31/2021
Sumas iguales
TO DE INVENTARIOS PERPETUOS
DIARIO GENERAL
Debe Haber
$2,000,000.00
100,000
$2,100,000.00

162,500
26,000
188,500

17,400
15,000
2,400

375,200
60,032
435,232

490,000
78,400
568,400

742,500
118,800
861,300

1,380,400.00 700 1,700

1,190,000
190,400 1,190,000.00
190,400.00
1,380,400.00
905,500.00
905,500.000

170,000.000
27,200.000
197,200.000

140,000.000
140,000.000

163,200.000
138,432.000
24,768.000

765,500
765,500

254,500
254,500

12,725
12,725

12,725
12,725

68,715
68,715
 Bancos Almacén Capital social
1) $2,000,000.00 435,232 (4 1) 100,000 15,000 (3
7) 1,380,400 568,400 (5 2) 162,500 905,500.000 (8
197,200 (9 4) 375,200
5) 490,000
6) 742,500
10) 140,000

IVA por acreditar Proveedores IVA acreditable

2) $26,000.00 2,400 (3 3) $17,400.00 188,500.00 (2 4) $60,032.00
6) 118,800 861,300.00 (6 5) 78,400
$138,432.000

Ventas IVA trasladado Costo de ventas

9) 170,000.000 1,190,000 (7 9) 27,200.0000 190,400 (7 8) $905,500.00000
A1) 765,500 11) 163,200.000 163,200.000 $765,500.00
935,500.00 1,190,000
A2) $254,500.00 $254,500.00 U.B

Pérdidas y ganancias Gastos de venta PTU por pagar

A3) $12,725.00 254,500 (A2 12) $12,725.00 12,725 (A3
14) $12,725.00
15) $25,450.00 254,500
$68,715.00 $229,050.00 U.N

ISR por pagar Utilidad neta del ejercicio Gastos de administración

68,715 (14 (15 13) $12,725.00
 Capital social
$2,100,000.00 (1

IVA traslado 163,200.000

IVA acreditable IVA por pagar IVA acreditab $138,432.000
138,432.000 (11 24,768.000 (11 24,768.000

138,432.000

Costo de ventas
140,000.000 (10
765,500 (A1

PTU por pagar

12,725 (12
12,725 (13

astos de administración
12,725 (A3
 Tarjeta de auxiliar de al
Unidades
Núm. Asiento Fecha Concepto Entrada Salida
1 1-Jan-22 Inventario inicial 100
2 2-Feb-22 Compra 130
3 3-Mar-22 Dev. s/c 12
4 4-Apr-22 Compra 280
5 5-May-22 Compra 350
6 6-Jun-22 Compra 495
7 7-Jul-22 Venta 100
118
280
202
8 8-Aug-22 Dev. s/v 100

Valuación del costo de ventas

Unidades Costo PEPS Importe Observaciones

100 1,000 100,000 A precio de inventario inicial
118 1,250 147,500 A precios de la primera compra
280 1,340 375,200 A precios de la segunda compra
202 1,400 282,800 A precios de la tercera compra
Total 905,500 Costo de ventas antiguo, no actuzliza
a los costos del inventario inicial y la
compras del ejercicio

Valuación de la devolución sobre ventas a precio de costo

Unidades Costo PEPS Importe

100 1,400 140,000

Valuación del inventario final

Unidades Costo unitario Importe

248 1,400 347,200.00
495 1,500 742,500.00
Total 1,089,700.00
 Tarjeta de auxiliar de almacén
Unidades Costos Valores
Existencia Unitario PEPS Debe Haber Saldo
100 1,000.00 100,000.00 100,000.00
230 1,250.00 162,500.00 262,500.00
218 1,250.00 15,000.00 247,500.00
498 1,340 375,200.00 622,700.00
848 1,400 490,000.00 1,112,700.00
1343 1,500 742,500.00 1,855,200.00
1243 1,000.00 100,000.00 1,755,200.00
1125 1,250.00 147,500.00 1,607,700.00
845 1,340.00 375,200.00 1,232,500.00
643 1,400.00 282,800.00 949,700.00
743 1,400.00 140,000.00 1,089,700.00

148
Observaciones
precio de inventario inicial
precios de la primera compra
precios de la segunda compra
precios de la tercera compra
sto de ventas antiguo, no actuzlizado, valuado
os costos del inventario inicial y las primeras
mpras del ejercicio
 Alfa y Omega, S.A.
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021

Ventas netas
Inventario inicial
Compras totales
Devoluciones sobre compra
Compras netas
Mercancías disponibles
Inventario final
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación:
Gastos de venta
Gastos de administración
Utilidad antes de impuestos
Impuestos
Utilidad neta del ejercicio

Autorizado por: Elaborado por:

Gerente General Contador

 Alfa y Omega, S.A
Estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2021

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Bancos Proveedores
IVA por acreditar IVA por pagar
Almacén ISR por pagar
PTU por pagar
Capital contable
Capital contribuido
Capital social
Utilidad neta del ejercicio
Total activo Total pasivo más capital contable

Elaborado por:

Gerente General
Autorizado por:

Contador