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COSTOS Y PRESUPUESTOS
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Integrantes:
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Índice
1. INTRODUCCIÓN..........................................................................................................................4
Empresa Panadería “BAKERY”........................................................................................................5
Misión y visión..........................................................................................................................5
2. Organigrama...............................................................................................................................6
Producto fabricado (elaborado).............................................................................................6
3. Costo de producción (primer caso)............................................................................................7
3.1 Costo de prod. Unitario............................................................................................................7
3.2. MATERIA PRIMA......................................................................................................................7
3.3. MANO DE OBRA......................................................................................................................8
3.4. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN...................................................................................9
3.4.1. Costos indirectos de fabricación de mano de obra indirecta:..........................................9
3.4.2. Costos indirectos de fabricación de materia prima:.............................................................9
3.4.3. Otros Costos indirectos de fabricación:..........................................................................10
3.4.4. Materiales indirectos necesarios para la producción.....................................................10
4. Estado de resultados:...................................................................................................................10
4.1. Ventas propuestas.................................................................................................................10
4.2. Costo de ventas.....................................................................................................................11
4.3. Gastos operativos..................................................................................................................11
4.4. Utilidad operativa..................................................................................................................12
4. Segundo caso:..........................................................................................................................12
1. Descripción del producto.....................................................................................................12
2. Costo de producción................................................................................................................12
2.1. Costos adicionales (justificar los costos adicionales del producto)....................................12
2.2. Costo conjunto..................................................................................................................13
2.3. Costo unitario (cálculos según la metodología de costos conjuntos)...........................15
5. Desarrollo del análisis del caso.................................................................................................16
5.1 Planteamiento de los casos solicitados............................................................................16
5.1.1. ¿Qué mejoras podrían proponer para optimizar las órdenes de trabajo y el estado
de resultados de la empresa?...................................................................................................16
5.1.2. ¿De qué manera podrían optimizar el proceso de costos conjuntos aplicado?..............16
6. Conclusiones............................................................................................................................16
7. Referencias bibliográficas y anexos:.........................................................................................17
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1. INTRODUCCIÓN
Todos los días se observan acciones competitivas entre empresas de todos los sectores
de actividad económica a nivel mundial, nacional y local. Actualmente, estas empresas
necesitan información veraz, confiable y oportuna para lograr un buen desempeño de
gestión, lo que se refleja en sus productos y en la satisfacción de sus clientes. Es por esto
que se enfocan en mejorar todas estas áreas trascendentales dentro de la organización.
Uno es la determinación de los costos de producción, porque la aplicación correcta o no
determinará la dirección futura del proceso comercial de la empresa por esta razón, este
análisis de costos de producción es de vital importancia para cualquier empresa que se
especialice en la elaboración de cualquier tipo de producto, ya que esto determinará el
precio de venta y el beneficio que la empresa desea obtener.
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Empresa Panadería “BAKERY”
La panadería “BAKERY” es una empresa comercial que se dedica a actividades del rubro
alimenticio, enfocándose dentro de la industria en la elaboración y comercialización de
productos de panificación, utilizando como materia prima la harina de nuestros granos
andinos, que son ricos en valores nutritivos, dando la categoría de panes enriquecidos a
nuestros productos. Estaremos ubicados en el departamento de Arequipa con lo cual se
ha establecido un horario de atención diaria de forma directa a los clientes
Misión y visión
Misión: Elaborar productos alimenticios con valor nutricional con una excelente atención
al público en un ambiente que combina con nuestro producto tradicional.
Visión: Ser una panadería reconocida por nuestros productos de granos andinos listo
para satisfacer los gustos y preferencias de los clientes.
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2. Organigrama
Pan Integral
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3. Costo de producción (primer caso)
La harina es el polvo fino que se obtiene del cereal molido y de otros alimentos ricos en almidón.
Se puede obtener harina de distintos cereales. Aunque la más habitual es harina de trigo, también
se hace harina de otros cereales como centeno, cebada, avena, maíz, arroz… y existen también
otros tipos de harinas obtenidas de otros alimentos como leguminosas, castaña, mandioca, etc.
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entrada salida saldo
c. c.
fecha operación cant c. unit total cant unit total cant unit total
8-Jul inv. Inicial 3,500 3.2 11,200
9-Jul Compra 9,000 3.53 31,800 12,500 3.44 43,000
10-Jul Envio 10,500 3.44 36,120 2,000 3 6,880
11-Jul Compra 12,000 2.72 32,640 14,000 2.82 39,520
12-Jul Envio 11,500 2.82 32,462.86 2,500 2.82 7,057.14
13-Jul Compra 8,000 3.8 30,400 10,500 3.57 37,457.14
14-Jul Envio 7,500 3.57 26,775 3,000 4 10,682
29000 94840 29500 95357.86 3000 10682
costo Mp s/.
saldo inicial de materia
prima 11,200
compras de amteria prima 94,840
saldo final materia prima -10,682
consumo MP 95,357.86
Consumo de materia prima = Cantidad de materia prima que tenemos al principio + cantidad de
materia prima adquirida – cantidad de materia prima final
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TOTALES 53000
La mano de obra directa para la empresa pesquera está relacionada con la mano de obra
consumida en las áreas que tienen una relación directa con la producción (operarios de
producción) o la prestación de algún servicio. Obteniendo un total de 53.000
3.4. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
descripción MI
2000
Energía eléctrica 0
5000
sueldo del personal de costo de prod. 0
2500
bolsas 0 25000
9
3500
cargas sociales operario de maquina 0
impuesto de fabrica 4000
1800
sueldo del gerente 0
1500
sueldo del operario 0
4000
depreciación de máquinas producción 0
2000
energía eléctrica produccion 0
2500
seguro contra incendios planta 0
2000
depreciación de equipo oficina admin. 0
4000
sueldo de mantenimiento 0
2000
servicio de agua 0
TOTALES 25000
10
0
2000
servicio de agua 0 20000
TOTALES 109000
4. Estado de resultados:
4.1. Ventas propuestas
La orden de trabajo en la Panadería “BAKERY”, se basa en el preparado diario de boletas,
identificándose la orden de trabajo asignada y el número de horas que se trabajó, la tasa salarial
es dada por los procesos de Planillas de la empresa. Al igual que en el planeamiento de la venta de
orden de precio y cantidad, se basan en todo lo mencionado anteriormente, pero con respecto al
precio y cantidad.
4.2. Costo de ventas
El precio de la harina al por mayor se obtiene a un valor de 3.20 soles por kilo. Es decir que para la
compra inicial de los 9000 kg de harina tendremos que invertir la cantidad de 28 800 soles.
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operarios
remuneración básica
10 operarios 18000
asignación familiar
10% del SMV= s/93 279
empleados
Remuneración básica
personal administrativo 11200
personal del área de prod. 9500
gerente de produccion 5500
personal de ventas 10200
asignación familiar 93
subtotal remuneración 18279 15093 11200 10200
vacaciones 8.33% 1522.64 1257.25 932.96 849.66
CTS 8.33% 1522.64 1257.25 932.96 849.66
gratificaciones 16.67% 3047.11 2516 1867.04 1700.34
Es salud 9% 1645.11 1358.37 1006 918
accidente de trabajo 1.50% 274.19 226.4 168 153
TOTAL C. Social 43.83% 8011.69 6615.26 4908.96 4470.66
COSTO TOTAL m. obra 26290.69 21708.26 16106.96 14670.66
estado de resultados
ventas S/ 129,067.00
costo de ventas S/ 85,452.00
utilidad bruta S/ 43,615.00
gastos financieros S/ 24,185.00
ingresos financieros S/ 2,729.00
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diferencias de cambio, neto S/ 15,096.00
utilidad antes de input S/ 15,934.00
utilidad neta S/ 15,934.00
4. Segundo caso:
1. Descripción del producto
Todos los estándares de calidad lo que garantiza la excelente elaboración del producto.
2. Costo de producción
valor de venta
concepto cantidad costo adicional
unitario
pan integral 12000 S/ 20,000.00 18
pan francés 14000 S/ 25,000.00 20
COSTOS UNITARIOS
venta
cantida costo valor venta costo
producto valor de venta venta total relativ costo total costo unitario
d adicional relativo conjunto
o
pan S/ S/ S/ S/ 43.46 S/ S/ S/
integral 12000 18.00 216,000.00 20,000.00 196,000.00 % 8,257.21 28,257.21 2.35
S/ 56.54 S/ S/ S/
pan S/ S/ S/ 255,000.00 % 10,742.00 35,742.79 2.55
14000
francés 20.00 280,000.00 25,000.00 S/ S/ S/
451,000.00 100% 19,000.00 64,000.00
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disponible 12600 S/ 2.53 S/ 31,857.21 disponible 14000 S/ 2.55 S/ 35,742.79
inv. Final 450 S/ 2.53 S/ 1,137.76 inv. Final 540 S/ 2.55 S/ 1,378.65
costo de venta 12150 S/ 2.53 S/ 30,719.45 costo de venta 13460 S/ 2.55 S/ 34,364.14
COSTOS UNITARIOS
valor
product cantid valor de costo venta costo
venta total venta costo total costo unitario
o ad venta adicional relativa conjunto
relativo
S/ S/ S/
pan S/ S/ S/
5000 2,500,000. 2,800,000. 300,000. 1.60% S/ 540.85
integral 500.00 95,744.68 2,704,255.32
00 00 00
S/ S/ S/ S/
pan S/ S/
8000 4,800,000. 3,500,000. 1,300,00 6.91% 414,893.6 S/ 489.36
frances 600.00 3,914,893.62
00 00 0.00 2
pan S/ S/ S/ S/
S/ S/
ciabatt 10000 21,000,00 3,200,000. 17,800,0 94.68% 5,680,851. S/ 888.09
2,100.00 8,880,851.06
a 0.00 00 00.00 06
S/ S/ S/
100.00
18,800,0 6,000,000. 15,500,000.0
%
00.00 00 0
COSTO DE VENTA
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PAN INTEGRAL
DESCRIC. cantidad costo unit. total
inv. Inicial 30000 S/ 450.00 S/ 13,500,000.00
produccion 5000 S/ 540.85 S/ 2,704,255.32
disponible 35000 S/ 462.98 S/ 16,204,255.32
inv. Final 2000 S/ 462.98 S/ 925,957.45
costo de venta 33000 S/ 462.98 S/ 15,278,297.87
COSTO DE VENTA
pan frances
DESCRIC. cantidad costo unit. total
inv. Inicial 800 S/ 410.00 S/ 328,000.00
produccion 8000 S/ 489.36 S/ 3,914,893.62
disponible 8800 S/ 482.15 S/ 4,242,893.62
inv. Final 2100 S/ 482.15 S/ 1,012,508.70
costo de venta 6700 S/ 482.15 S/ 3,230,384.91
COSTO DE VENTA
PAN CIABATTA
DESCRIC. cantidad costo unit. total
inv. Inicial -
produccion 10000 S/ 888.09 S/ 8,880,851.06
disponible 10000 S/ 888.09 S/ 8,880,851.06
inv. Final 980 S/ 888.09 S/ 870,323.40
costo de venta 9020 S/ 888.09 S/ 8,010,527.66
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ESTADO DE COSTOS DE VENTA (COSTOS POR ABSORCIÓN)
VENTAS S/ 82,800.00
COSTO DE VENTA S/ 364,714.29
UTILIDAD BRUTA -S/ 281,914.29
GASTOS FIJOS S/ 60,000.00
GASTOS VARIABLES S/ 12,420.00
UTILIDAD OPERATIVA -S/ 354,334.29
COSTEO DIRECTO
VENTAS S/ 82,800.00
COSTO VARIABLE S/ 207,000.00
GASTO VARIABLE S/ 12,420.00
MARGEN DE CONTRIBUCION -S/ 136,620.00
COSTO FIJO S/ 240,000.00
GASTO FIJO S/ 60,000.00
UTILIDAD OPERATIVA -S/ 436,620.00
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5.1.1. ¿Qué mejoras podrían proponer para optimizar las órdenes de trabajo y el
estado de resultados de la empresa?
Asimismo, desarrollar un buen plan de responsabilidad social en esta panadería es una
valiosa herramienta de gestión que permitirá incrementar el valor de la compañía.
Se recomienda establecer programas de mantenimiento preventivo que garanticen la
continuidad de las operaciones y la optimización del proceso.
Otra mejora para optimizar el resultado de la empresa, sería equipar las plantas con
equipos de automatización y control.
Para optimizar se puede manejar sistemas informáticos ERP para sistematizar sus
órdenes de proceso.
Para optimizar el estado de resultado de la empresa es necesario contar con equipos
de medición en línea para hacer un control en tiempo real que permita ajustar el
proceso inmediatamente.
5.1.2. ¿De qué manera podrían optimizar el proceso de costos conjuntos aplicado?
● Se observa que en los costos de producción hay potenciales oportunidades de
reducción al seguir invirtiendo en el cambio de matriz energética de combustibles fósiles a
energías más limpias (gas o energía eléctrica) así como inversiones en automatización y
control.
6. Conclusiones
Por consiguiente, el resultado de la aplicación de las estrategias nos muestra
diferentes indicadores positivos. Asimismo, la implementación de las estrategias
logra alcanzar los objetivos planteados, haciendo atractiva y recomendable la
ejecución de la fabricación de panes.
Podemos concluir que la ventaja competitiva de BAKERY se basa en las
capacidades de extracción de materia prima de mayor calidad por el uso de
sistemas de frío para preservación, así como la capacidad de procesamiento de
conservas de filete de pescado.
De acuerdo con lo señalado y los resultados mostrados, podemos inferir que se
sugiere que se invierta en las actividades de innovación e investigación con el
objetivo de prevenir y resolver las problemáticas que se presenten en las distintas
etapas del proceso y así poder producir en el mercado, productos con mayor
valor.
Se puede deducir que los costos de materiales que requieren una producción
están relacionados directamente con el producto final, es decir con los costos
indirectos los cuales, son parte del proceso productivo que intervienen en la
fabricación de la conserva de jurel y son considerados como materiales indirectos.
En resumen, se recomienda implementar el plan estratégico propuesto luego de
haber demostrado consistencia debido al análisis financiero realizado que alcanza
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los objetivos planteados en cada plan funcional. Las estrategias a implementar
son:
Mejorar la calidad de harina .
Mejorar la imagen de la empresa fortaleciendo las relaciones con los grupos de
interés (accionistas, clientes, trabajadores, estado, comunidad).
Invertir en mayores actividades de I+D+i (Investigación, Desarrollo e innovación).
NIVELO, Manuel. Determinación del costo de producción de pan en la panadería “la colmena”,
del cantón la troncal, periodo enero del 2014.2014
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