EJEMPLO-Trabajo Final Presupuesto Empresarial

Presupuesto de una Empresa
Universidad del Caribe (UNICARIBE)
Materia:
Presupuesto Empresarial I
Facilitador:
Antonio Núñez Alcon
Tema:
Sustentantes:
Carlos Castro 2017-2361
Liory Márquez Pérez 2018-1019
Manuel Montero 2019-3406
Cruz Díaz 2017-3291
Fecha: 29 de diciembre del 2020
1
ÍNDІCE
Introducción……………………………………………………………………………..3
Justificación……………………………………………………………………………..4
CAPÍTULO І: CONOCІENDO LA EMPRESA
1.1 Nombre de la empresa…………………………………………………………....5
1.2 Visión, misión, valores…………………………………………………………….5
1.3 Tipo (Servicios/manufactura)……………………………………………………..6
1.4 Tiempo en operación……………………………………………………………...6
1.4 Organigrama (Estructura)…………………………………………………………6
CAPÍTULO ІІ: CARACTERÍSTІCAS GENERALES DEL PRESUPUESTO
2.1 Describir el tipo de presupuesto………………………………………………….7
2.2 Describir la metodología que utilizan…………………………………………..11
2.3 Іdentіfіcar qué técnica utilizan………………………………………………..…12
CAPÍTULO ІІІ: PLAN DE MARKETІNG
3.1. Describir el plan de marketіng………………………………………………….13
3.2 Іdentіfіcar y describir los distintos elementos del entorno……………………15
CAPITULO IV: PLAN DE OPERACIONES
4.1 Describir el plan de operaciones……………………………………………….17
4.2 Cantidad de personas requeridas para sus operaciones……………………17
4.3 Determinar cómo estiman su CIF anual…………………………………….…19
4.4 Elementos componen sus gastos de operación anual……………………....20
Conclusión………………………………………………………………………….…21
Recomendaciones……………………………………………………………….…..22
Bibliografía…………………………………………………………………………....23
Anexos………………………………………………………………………………...24
2
Introducción
El presupuesto empresarial es aquel que se encarga recoger y analizar
la proyección de los gastos de una entidad, con fin de determinar lo que
la empresa debe gastar durante un periodo de tiempo, normalmente
anual.
El presupuesto empresarial es suma importancia, ya que a través del
mismo la empresa planifica cuáles serán sus gastos, los que se puedan
prever, permitiendo esto que la empresa tenga un mayor control y
además evaluar cuales aspectos y cuales áreas deben ser mejoradas.
El presupuesto es realizado mediante los datos registrados de los
presupuestos anteriores.
El presupuesto es una herramienta bastante útil para las empresas, este
es utilizado tanto para el planeamiento como también de control al
proyectar el comportamiento de los indicadores económicos.
Este además es importante porque ayuda a disminuir en riesgo en las
operaciones de las entidades, permitiendo proyectar las metas y
objetivos que se desean alcanzar, en cuanto a las proyecciones de
ventas y los objetivos operacionales establecidos.
Esta herramienta básica nos permite planificar los hechos económicos

que tendrá la empresa antes de, cabe destacar que estos hechos
pueden sufrir alguna variación, ya que los datos son suposiciones de lo
que puede suceder, un ejemplo de esto la situación que hemos tenido
que enfrentar en este año, ninguna empresa tenía previsto esta
variación en su presupuesto, esta es una variación que se escapa de
las manos de las entidades.
A continuación, desarrollamos el presupuesto de nuestra empresa
analizada.
3
Justificación
Aquí se resume en gran medida algunas definiciones importantes sobre el ámbito

presupuestario y plantea algunos ejercicios básicos sobre la puesta en práctica de
los Estados de Resultados en una empresa X
La finalidad de este trabajo es conocer los diferentes procesos que se emplean para
lograr un presupuesto justo dentro de una organización para utilizarlos día a día, de
tal forma que estos nos ayuden a mejor nuestros diferentes gastos e inversiones.
En el trabajo que estaremos presentado se podrá ver un resumen en gran medida

de algunos de los presupuestos que son utilizados dentro de esta organización, con
la finalidad de conocer cómo se administra y se trabaja el presupuesto en Hermanos
Cortes.
4
Capitulo I. Conociendo a la empresa
1.1 Nombre de la empresa

La empresa con la cual trabajaremos tiene como nombre Chocolate Cortes,
pero con el producto que vamos a trabajar es con el Chocolate Embajador.
1.2 Filosofía
Misión:
La misión de esta organización es producir, desarrollar y comercializar sus
productos, los cuales están relacionados con la alimentación y el bienestar,
creando así experiencias excepcionales.
Visión:
Es ser una organización diversificada, la cual sea reconocida
internacionalmente en las categorías del bienestar y los alimentos.
Valores:
 Gente: Apreciamos a todos nuestros aliados y desarrollamos y

explotamos todo su potencial en un ambiente laboral respetuoso y
estimulante.
 Excelencia: Comprometidos al 100% con ofrecer servicios y
productos de la más alta calidad.
 Innovación: Trabajamos arduamente promoviendo ideas nuevas las
cuales tienen como finalidad elevarnos a un nivel superior.
 Responsabilidad: Cumplimos a la perfección nuestros compromisos,
sembrando así credibilidad ante nuestros consumidores.
5
1.3 Tipo (servicio/manufactura)
Es una organización manufacturera la que cual se encarga de producir lo que son

chocolates es sus diferentes versiones, ya sea molido con en tabletas.
1.4 Tiempo de operación
La organización Cortes fue fundada en el 1929 en Santo Domingo por Pedro Cortes
Forteza, quien a través de su liderazgo la calidad en sus productos, la disciplina
entre sus colaboradores y un compromiso constate con sus consumidores.
Dichas cualidades aún se mantienen vigentes, la organización cuenta con 91 años

en operación en nuestro país.
1.5 Organigrama
6
Capitulo II. Características Generales del Presupuesto

Nuestro presupuesto está realizado tanto para la producción de nuestro producto
como también para las ventas del mismo.
Presupuesto de ventas 2020 Primer Segundo Tercer Cuarto

Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
10% 25% 20% 45%
Unidades estimadas 48,000 4,800 12,000 9,600 21,600
Precio por unidad para venta 20 20 20 20 20

Ingresos previstos en cada trimestre 960,000.00 96,000.00 240,000.00 192,000.00 432,000.00
Presupuesto de producción.
Inventario Inicial Inventario Final
1,200.00 2,000.00
Presupuesto de producción Primer Segundo Tercer Cuarto Total

Inventario Final 960 2,400 1,920 2,000 2,000
+ Ventas 4,800 12,000 9,600 21,600 48,000

Necesidades a producir 5,760 14,400 11,520 23,600 50,000
- Inventario Inicial 1,200 960 2,400 1,920 1,200
Unidades a producir 4,560 13,440 9,120 21,680 48,800
7
Otros presupuestos añadidos.
Presupuesto de consumo y compra de materiales directos.

Primer Segundo Tercer Cuarto Total
Por onzas 0.92 0.92 0.92 0.92

= Total 4,195.2 12,364.8 8,390.4 19,945.6 44,896
Precio por onza 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5

Total de costo de materia prima 6,292.8 18,547.2 12,585.6 29,918.4 67,344
Presupuesto de consumo y compra de materiales indirectos.

Por libra 1.3 1.3 1.3 1.3

= Total 5,928 17,472 11,856 28,184 63,440
Precio por libra 0.65 0.65 0.65 0.65 0.65

Total de costo de materia prima 3,853.2 11,356.8 7,706.4 18,319.6 41,236
Materiales Costos totales
Directos RD$67,344.00
Indirectos RD$41,236.00
8
Presupuesto de mano de obra directa.

Por unidades de hora-hombre 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30

= Total de unidades hora-hombre. 1,368 4,032 2,736 6,504 14,640
Por costo hora-hombre 1.80 1.80 1.80 1.80 1.80

Total de costo de mano de obra 2,462.4 7,257.6 4,924.8 11,707.2 26,352
directa
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación.

Costo de mano de obra 2,462.4 7,257.6 4,924.8 11,707.2 26,352
Porciento 4% 4% 4% 4% 4%
Costo indirecto de fabricación 984.96 2,903.04 1,969.92 4,682.88 10,540.8
Presupuesto de costos de la venta de mercancía (Anual):
Materia Prima RD$ 108,580.00

Mas mano de obra RD$ 26,352.00
Más gastos de Ind. fabricación RD$ 10,540.80
Total de costo de mercancías RD$ 145,472.80
9
Presupuesto de gastos de ventas y administrativos:
Gastos de venta RD$ 21,600.00
Gastos administrativos RD$ 43,200.00
Total de gastos RD$ 64,800.00
Estado de ganancias o pérdidas.
Ventas RD$ 432,000.00
Menos costo de venta RD$ 108,580.00

Menos gastos de fabricación RD$ 36,892.80
Menos gastos de venta y administrativos RD$ 64,800.00
= A utilidad bruta. RD$ 221,727.20
10
2.2 Describir la metodología que utilizamos para elaborar
el presupuesto anual.
Para la elaboración de nuestro presupuesto anual nos apoyamos de índice de

ventas del año pasado, es decir, en base a la ventas alcanzadas en el año anterior,
este año pudiéramos decir que la elaboración del presupuesto ha sido diferente,
pues cuestiones de la pandemia que estamos atravesando el método a seguir no
es el mismo. Ya que en parte del año las ventas se vieron afectadas y en otra parte
aumentaron, producto a la situación mundial que vivimos, porque lo adecuado sería
que para el presupuesto del 2021, no se tome como referencia el 2020, lo adecuado
sería tomar como referencia del 2018-2019, y realizar un análisis entre ambos años,
ya que no sabemos cuál será el efecto que recibiremos por la situación de salud en
cuanto a las ventas.
Además de esto es necesario resalta la importancia que tiene la reevaluación de los

resultados obtenidos en cuanto a las ventas, el costo de materia prima, la
rentabilidad de las ventas en el mercado, el posicionamiento del producto, la
distribución, los gastos operacionales y otros factores que intervienen en la
elaboración del presupuesto.
Luego continuamos con la segunda fase, tomando como base los objetivos ya
previamente aprobados para cada escala, donde la gerencia es quien está
comprometida con dichas responsabilidades, mediante la misma los objetivos
proyectan o reflejan volúmenes cuantitativos en cuanto al valor presupuestar.
La tercera fase seria efectuar o iniciar a realizar, esta es la fase que le da inicio a
cada uno de los objetivos, con el propósito principal de alcanzar cada una de las
metas establecidas. Es necesario que los encargados de presupuestal o el comité
de presupuesto estén ligado a los objetivos que se quieren alcanzar, buscando la
óptima utilización de los recursos económicos de la empresa, realizando el
presupuesto de forma consciente y eficiente, para que esta forma los objetivos
trazados puedan ser cumplidos o logrados.
11
La cuarta fase seria el control presupuestal, que esta consiste en supervisar,

monitorear y además darle seguimiento a cada una de las actividades. Esta se
realizada una comparación de los pronósticos con lo que tenemos en realidad.
Y para finalizar se realiza una evaluación, donde se elabora un informe con los
resultados obtenidos al finalizar el periodo presupuestado. Esta es una de las fases
de suma importancia, ya que a través de las informaciones obtenidas en el informe,
podremos determinar si fue posible alcanzar cada uno de los objetivos establecidos,
además podemos preciar el volumen de las ventas y que tan efectivo fue realizado
el presupuesto. Además de que nos permite tomar las medidas adecuadas para
corregir los puntos que no fueron alcanzados y a aquellos que no fueron
presupuestados de forma correcta.
2.3 Identificar la técnica que se utiliza para realizar las

proyecciones y porque es utilizada esta técnica.
Nos enfocamos en la proyección de la demanda de nuestro producto, donde

vigilamos en tiempo real el crecimiento en el mercado del mismo, utilizando además
la elasticidad, ya que estos son realizados a través de estimaciones en análisis de
anteriores periodos.
La razón por la cual nos enfocamos en la proyección de la demanda es porque

entendemos que es la más adecuada, nuestra empresa suele realizar estudios
demográficos, donde estos estas asociados a las necesidades de nuestros
consumidores.
De acuerdo a esto realizamos las proyecciones, según la demanda de nuestros

consumidores, según la necesidad de nuestro producto en el mercado.
12
CAPÍTULO ІІІ. Plan de Marketing
3.1. Describir el plan de marketing que tienen, en qué consiste (Que
toman en cuanto respecto al Marketing, a la hora de elaborar su
presupuesto, en que invierten el dinero respecto a temas de
mercadeo).
Poseen un plan de marketіng estratégico.
Presupuesto de televisión:
Medios Programas Horarios Cant. Cuñas Tarifa Total

Cuñas
Telesіstema + Roberto 12:00p.m.- 4 20 $9.000.00 $180.000.00
4:00p.m. semanas
Telemicro Bloque de 6:00p.m.- 2 diarias 44 $6.150.00 $270.000.00
Novelas 10:00p.m.
Color visión El 7:00a.m.- 2 diarias 44 $10.500.00 $462.000.00
despertador 9:00a.m.
Ant 7 Warehouse 8:00p.m.- 2 diarias. 16 $6.500.00 $104.000.00
9:00p.m.
Total ************** ************ ********** ******* ************ $1.016.000.00
13
Presupuesto de prensa:
Periódico Color Tiempo Tamaño Sección Tarifa Total

El Lіstín F/C 5 Días 1 Página 3 Páginas $196.000.00 $980.000.00
El Hoy F/C 5 Días 1 Página 3 Páginas $102.000.00 $510.000.00
El Nacional F/C 5 Días 1 Página 3 Páginas $120.000.00 $600.000.00
Total ********** *********** ********** ******* *********** $2.090.000.00
Presupuesto de radio:
Medіos Programa Horarіo Cant. Total Tarіfa Іnversіón

Cuñas cuñas total
Súper Q Programació 8:00a.m- 10 220 $300.00 $66.000.00
n Regular 11:00p.m Diarias
Ritmo 96 Programació 8:00a.m- 10 220 $400.00 $90.000.00
n 11:00p.m Diarias
Regular
Rumba Botando el 5:00p.m.- 3 66 $650.00 $42.900.00
98.5 Golpe 7:00p.m. Diarias
Total ---------------- ------------ -------- ---------- ----------- $198.900.00
Presupuesto de vallas:
Tіpo Cantіdad Tіempo Tamañ Ubіcacіón Tarіfa Total

o
Backlіght 30 3 Meses 2 x 1 mt. Avenіdas $7.500.00 $675.000.00
de Santo
Domіngo
Total -------------- ----------- ----------- -------------- ------------- $675.000.00
-- - -
14
Presupuesto de relaciones públicas:
Actіvіdades Іnversіón
Ruedas De Prensa (Lanzamіento De La $70.000.00

Campaña)
Seguіmіento de las actіvіdades de promocіón, $298.000.00
vіsіtas a emіsoras, ventas a los establecіmіentos,
ofertas y vіsіtas a sorpresas
Vіsіtas a los Programas de Radіo y T. V. $433.000.00
Total $801.000.00
Presupuesto de promoción:
Actіvіdades Іnversіón
Promotoras $1.300.000.00
Materіales POP (llaveros, gorras, camіsetas) $500.000.00
Total $1.800.000.00
15
La empresa cuenta con los recursos de capital para un posіcіonamіento, no

obstante, el presupuesto ascіende al monto sіguіente:
PRESUPUESTO ACTІVІDADES O ІNVESTІGACІÓN

Agosto 378,000
Septiembre 505,000
Octubre 55,000
Novіembre 20,000
Dіcіembre 63,000
Total RD$ 1,210,000
3.2 Іdentіfіcar y descrіbіr los dіstіntos elementos del entorno, que
pueden hacer varіar los planes de ventas estіmados.
En esta parte primero se plantea un guía para generar un presupuesto de gastos de

ventas, calculando la inversión y el gasto de las inventivas de comunicación
aplicadas y la publicidad del Plan de Marketіng. El presupuesto de gastos de venta
se utiliza para implantar las cantidades aprobadas que se gastará para obtener los
ingresos programados.
Los elementos que pueden hacer modificar o variar el plan de ventas son:
Gastos de ventas
Materias primas
Gastos іmprevіstos
Etc.
16
Capitulo IV: Plan De Operaciones
4.1 Describir el plan de operaciones que tiene la empresa
La empresa hermanos cortes para elaborar su presupuesto toman en cuenta la

materia prima que viene siendo el cacao, ya que la producción de cacao se da, dos
veces al año que es verano, e invierno, la cual ellos se abastecen de muchas
materias primas para poder trabajar los meses que no hay producción, ellos son
muy organizados todo los hacen a través de presupuesto para saber cuánto se vas
invertir en un periodo.
Poseen un excelente plan de operaciones ya que son muy organizado en su

producción y en la calidad que tienen sus productos, Es una de la empresa en
realizar el proceso industrial del cacao lo que la convierte en una de las primeras
empresas en realizar este procedimiento.
4.2 Describir como determinan la cantidad de personas
requeridas para sus operaciones, con base a qué criterio.
La empresa hermanos cortes eligen su personal con el criterio de la formación que

tenga esa persona, y también con la capacidad porque es una empresa que tiene
diferentes áreas de trabajos, en la cual incluye el área de producción la cual es
bastante amplia porque se realizan el proceso industrial del cacao por cada área,
y para mantener su calidad cuentan con personas capacitadas en las áreas que
mencionare en la siguiente pirámide.
17
Áreas del Proceso Del Cacao
18
4.3 Determinar cómo estiman su CIF anual.
La empresa Hermanos Cortes determinan su costo indirecto anual a través

del costo de materiales indirectos, que es dividido por cuatro trimestres, en
cada trimestre la cifra es diferentes, en cada trimestre surgen gastos
diferentes y depende la temporada, se determinan por unidades a producir,
precio por libra etc.
Descripción Primer Segundo Tercer Cuarto Total

Unidades a 4,560 13,440 9,120 21,680 48,000

producir
Por libra 1.3 1.3 1.3 1.3
Total 5,928 17,472 11,856 28,184 63,440

Precio por 0.65 0.65 0.65 0.65
libra
Total de 3,853.2 11,356.8 7,706.4 18,319.6 41,236

costo de
materia
prima
19
4.4 Los elementos que componen los gastos de
operaciones en la empresa Hermanos Cortes son:
20
Conclusión
Como podemos ver en el resultado del trabajo, nos damos cuenta que los
presupuestos y su aplicación para cada organización es de suma importancia, ya
que para la planificación y el control del dinamismo dentro de esta, es obligatorio
que se ejecute lo que son los presupuestos, para de esta forma poder evaluar y
darnos cuenta de que todo fluye bien o si existe algún error dentro de las actividades
en la organización.
Estas importante reconocer que estas clasificaciones presupuestarias se pueden

visualizar desde diferentes ángulos, dependiendo de la flexibilidad, el periodo que
estos cubren, el alcance de la organización y el campo que en el momento está
cubriendo.
Sin el presupuesto, la gestión dentro de una organización no sabe a qué rumbo

dirigirse o poder lograr sus objetivos, no puede reducir las inversiones que merecen
financiaciones, tanto así que esto puede afectar los recursos de la misma.
Esperamos que el trabajo realizado cumpla con las expectativas, ya que en este
aplicamos todos los conocimientos adquiridos durante todo el desenvolvimiento de
la clase con la finalidad de que sea de interés para todo aquel que pueda tener la
oportunidad de leerlo.
21
Recomendaciones
Desde nuestro punto de vista consideramos que Hermanos Cortes es una

organización la cual siempre ha sabido manejarse presupuestariamente, ha sabido
como introducirse en el mercado, tanto así, que son considerado los numero uno en
el mercado en lo que su producto y marca se refiere.
Todo eso se debe a su organización y control que existe dentro de estas, y también
al buen uso de sus inventarios, ya que todos sabemos que los inventarios son
importantes porque nos permiten:
 Minimizar lo que son los riesgos dentro de nuestras organizaciones.

 Mantiene el plan de operación en límites razonables y trabajables.
 Nos sirven de mecanismo para lo que es la revisión de las políticas y
estrategias de las organizaciones.
22
Bibliografía
https://chocolatecortes.com/productos/
https://chocolatecortes.com/sobre-nosotros/
https://www.google.com/search?source=univ&tbm=isch&q=chocolate+embajador&
sa=X&ved=2ahUKEwih69HmqPPtAhVN0FkKHaTEAA4QjJkEegQIAhAB&biw=136
0&bih=625#imgrc=XoU_HNPB7bFe6M
https://www.google.com/search?source=univ&tbm=isch&q=chocolate+embajador&
sa=X&ved=2ahUKEwih69HmqPPtAhVN0FkKHaTEAA4QjJkEegQIAhAB&biw=136
0&bih=625#imgrc=cjhslGj6F9RggM
23
Anexos
24
25

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Presupuesto de una Empresa

Universidad del Caribe (UNICARIBE)

Fecha: 29 de diciembre del 2020

Esta herramienta básica nos permite planificar los hechos económicos

Aquí se resume en gran medida algunas definiciones importantes sobre el ámbito

En el trabajo que estaremos presentado se podrá ver un resumen en gran medida

Capitulo I. Conociendo a la empresa

1.1 Nombre de la empresa

 Gente: Apreciamos a todos nuestros aliados y desarrollamos y

1.3 Tipo (servicio/manufactura)

Es una organización manufacturera la que cual se encarga de producir lo que son

1.4 Tiempo de operación

Dichas cualidades aún se mantienen vigentes, la organización cuenta con 91 años

Capitulo II. Características Generales del Presupuesto

Presupuesto de ventas 2020 Primer Segundo Tercer Cuarto

Precio por unidad para venta 20 20 20 20 20

Inventario Inicial Inventario Final

Presupuesto de producción Primer Segundo Tercer Cuarto Total

Inventario Final 960 2,400 1,920 2,000 2,000

+ Ventas 4,800 12,000 9,600 21,600 48,000

Otros presupuestos añadidos.

Presupuesto de consumo y compra de materiales directos.

Unidades a producir 4,560 13,440 9,120 21,680 48,800

Por onzas 0.92 0.92 0.92 0.92

Precio por onza 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5

Presupuesto de consumo y compra de materiales indirectos.

Primer Segundo Tercer Cuarto Total

Unidades a producir 4,560 13,440 9,120 21,680 48,800

Por libra 1.3 1.3 1.3 1.3

Precio por libra 0.65 0.65 0.65 0.65 0.65

Materiales Costos totales

Presupuesto de mano de obra directa.

Primer Segundo Tercer Cuarto Total

Unidades a producir 4,560 13,440 9,120 21,680 48,800

Por unidades de hora-hombre 0.30 0.30 0.30 0.30 0.30

Por costo hora-hombre 1.80 1.80 1.80 1.80 1.80

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación.

Primer Segundo Tercer Cuarto Total

Costo de mano de obra 2,462.4 7,257.6 4,924.8 11,707.2 26,352

Presupuesto de costos de la venta de mercancía (Anual):

Materia Prima RD$ 108,580.00

Más gastos de Ind. fabricación RD$ 10,540.80

Total de costo de mercancías RD$ 145,472.80

Presupuesto de gastos de ventas y administrativos:

Gastos de venta RD$ 21,600.00

Gastos administrativos RD$ 43,200.00

Total de gastos RD$ 64,800.00

Estado de ganancias o pérdidas.

Ventas RD$ 432,000.00

Menos costo de venta RD$ 108,580.00

2.2 Describir la metodología que utilizamos para elaborar

Para la elaboración de nuestro presupuesto anual nos apoyamos de índice de

Además de esto es necesario resalta la importancia que tiene la reevaluación de los

La cuarta fase seria el control presupuestal, que esta consiste en supervisar,

2.3 Identificar la técnica que se utiliza para realizar las

Nos enfocamos en la proyección de la demanda de nuestro producto, donde

La razón por la cual nos enfocamos en la proyección de la demanda es porque

De acuerdo a esto realizamos las proyecciones, según la demanda de nuestros

CAPÍTULO ІІІ. Plan de Marketing

3.1. Describir el plan de marketing que tienen, en qué consiste (Que

toman en cuanto respecto al Marketing, a la hora de elaborar su

presupuesto, en que invierten el dinero respecto a temas de

Poseen un plan de marketіng estratégico.

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