Auditor Fecha Hora Cedula

Hecho por: V.G.G 4/07/2022 21:00

Revisado por:

Aprobado por:

O.T.B. “OSCAR ALFARO”

AUDITORIA ESPECIAL EXTERNA
PRÁCTICADO DEL 28 DE MAYO DE 2013 AL 05 DE MAYO DE 2019
GESTIONES: 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018
Y 2019

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

DISP. REF.
REF.
DEFICIENCIA ENC. INF.
P/T
GTE. C.I.

1. Efectivo no depositado a Bancos a fin de cierre de gestión contable

Condición

Mediante la revisión y evaluación del Activo Disponible de la Empresa “ESTRELLA”

S.R.L., se ha podido evidenciar un saldo de Bs. 27.658,00 expuesto en los Estados
Financieros al 31 de diciembre de 2021, por la cual se evidencio que el efectivo al cierre de
gestión no fue depositado en forma íntegra y oportuna a las cuentas bancarias de la Entidad,
para su respectivo resguardo económico. Además, que estos saldos en cajas deban quedar
con saldo cero al cierre de gestión contable.

Criterio

Asimismo, el principio de contabilidad de Exposición, señala: “Los Estados Financieros

deben contener toda la información y discriminación básica y adicional que sea necesaria
para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados económico
del ente a que se refiere”.

De acuerdo, a Ley 1178 del Sistema de Tesorería del Estado en el Articulo N°180 (segundo
párrafo) establece que: “Las recaudaciones derivadas de la prestación inmediata de bienes y
servicios públicos podrán efectuarse en efectivo para su posterior depósito en las cuentas
fiscales bancarias pertenecientes a la tesorería respectiva en el próximo día hábil”.

Causa
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O.T.B. “OSCAR ALFARO”

AUDITORIA ESPECIAL EXTERNA
PRÁCTICADO DEL 28 DE MAYO DE 2013 AL 05 DE MAYO DE 2019
GESTIONES: 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018
Y 2019

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

DISP. REF.
REF.
DEFICIENCIA ENC. INF.
P/T
GTE. C.I.

No se cuenta con un control adecuado sobre el manejo y la administración del efectivo,

respecto a su resguardo y seguridad del mismo.

Efecto

Este hecho determina una irregularidad respecto a la administración de control del

efectivo, facilitando la posibilidad del riesgo de la pérdida y/o sustracción del efectivo,
respectivamente.

Recomendación

Se recomienda al Directorio, instruir a la responsable del manejo del efectivo a llevar un

mejor control adecuado del mismo, respecto a que todos los ingresos diarios de la Entidad,
sean depositados en forma íntegra y oportuna a las cuentas bancarias de la institución.