GOBIERNO AUTÓNOMO DEPARTAMENTAL DE COCHABAMBA

DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA CENTRAL (DA-1)

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

PLANILLA DE PRIMER SEGUIMIENTO AL INFORME (GC-UAI-INF-Nº01/2023) DE CONTROL INTERNO DE AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS AL
31 DE DICIEMBRE DE 2022
Ref. Nº Recomendaciones Periodo de Ref.
Aceptación Evaluación Ref. Inf. Disposición
P/T Rec. Implantación P/T

2.1 Observaciones a los informes de asistencia SÍ
elaborados mensualmente de personal de
Planta y de contrato (Obs. 6.1).
Recomendación:
Recomendamos al Gobernador del
Departamento de Cochabamba, asegurarse de
que el Jefe de Unidad de Gestión de Recursos
Humanos, implemente procedimientos de
control y supervisión para garantizar que todos
los cálculos se realicen de manera adecuada en
base a los reportes de control de asistencia,
asimismo que todos los informes y
documentación generada en la unidad se
encuentre debidamente respaldada y finalmente SÍ
implementar un sistema adecuado de archivo de
la documentación y se garantice la integridad,
confiabilidad y oportunidad de dicha
información.
Del En atención a la recomendaciones emitidas por la Unidad
28/04/2021 de Auditoría Interna, en el informe GC-UAI-INF
al N°04/2021 Informe de Control Interno de la Auditoría de
28/06/2021 Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2020, el Gobernador Humberto Sánchez
Sánchez, mediante memorándum N°CITE: MEM/GC-
DESP./201/2021 al Asesor General, instruye la
elaboración del cronograma de aceptación (Formato I),
así como el cronograma de implantación de
recomendaciones (Formato II). Así también realizó el
memorándum N°CITE: MEM/GC-DESP./278/2021 al
Secretario Departamental de Coordinación General,
instruye dar cumplimiento a las recomendaciones del
cronograma realizado.

2.3.1
0 Hasta junio
SÍ del 2021
2.3.1
1
Recomendamos a la Gobernadora del
Departamento para que, mediante la Secretaría
Departamental de Finanzas y Administración, a
través de la Unidad de Activos Fijos realizar
las acciones necesarias para aclarar la situación
2.3.1 observada y si corresponde corregir los registro
3 o por el contrario corregir las fichas técnicas
correspondientes, subsanar los errores en el
registro de vehículos objeto de revaluó y
posterior ajuste contable, si corresponde, de las
diferencias generadas.
Observación a la cuenta 1.2.3.3 Semovientes
Recomendamos a la Gobernadora del
Departamento para que, mediante la Secretaría
Departamental de Finanzas y Administración,
en coordinación con la Dirección de Igualdad
de Oportunidades DIO identificar la existencia
o no de los semovientes registrados en esta
cuenta, para posteriormente tomar las
2.3.1 decisiones administrativas correspondientes,
respecto al registro de los mismos. para
4 emitidas en el Informe N° GC-UAI-INF- N° 04/2021
finalmente mediante la Dirección de Finanzas y
En atención a las recomendaciones emitidas por la
Unidad de Auditoría Interna, en el informe GC-UAI-INF
31/12/2021 N°04/2021 Informe de Control Interno de la Auditoría de
SÍ Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2020, el Gobernador Humberto Sánchez
Sánchez, instruye mediante memorándum N° CITE:
MEM/GC-DESP./201/2021 al Asesor General José de la
Fuente Jeria, la elaboración del cronograma de aceptación
(Formato I), así como el cronograma de implantación de
recomendaciones (Formato II).
Asimismo, la Directora de Finanzas Lic. Sandra Flores
Anagua instruye mediante nota N° CITE:
Hasta MEM/DF/037/2021 a la Jefatura de la Unidad de
SÍ diciembre Contabilidad Fiscal Lic. Soledad Pozo Maldonado, el
del 2024 cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el
Informe N° GC-UAI-INF- N° 04/2021 “CONTROL
INTERNO DE LA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD
DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31
DE DICIEMBRE DE 2020”.
A tal efecto, la Jefatura de la Unidad de Contabilidad
Fiscal Lic. Soledad Pozo Maldonado instruye mediante
memorándum N° CITE: MEM/UCOF/003/2021 al
personal de su unidad Lic. Nora Rojas Paraguayo, Marina
31/12/2021 Duran Cabrera y Leticia Soliz Almendras, dar
SÍ cumplimiento y seguimiento a las recomendaciones
 la Unidad de contabilidad se realicen los ajustes
pertinentes.
Registro inadecuado de Edificios
Recomendamos: a la Gobernadora del
Departamento para que mediante el Secretario
Departamental de Finanzas y Administración
instruya a la Jefa de Unidad de Activos Fijos en
coordinación con los responsables de Activos
2.3.1 Fijos de las Diferentes Direcciones
5 Administrativas, realizar el correcto registro de
las mejoras realizadas en los inmuebles de la
institución y si corresponde realicen los ajustes
contables necesarios en coordinación con la
Unidad de Contabilidad.
Construcciones de Dominio Público y
Privado en proceso de gestiones pasadas
concluidos y no Activados al Patrimonio.
Recomendamos, a la Gobernadora del
Departamento para que, mediante la Secretaria
Departamental de Finanzas y Administración,
se instruya a la Dirección Financiera y a la Jefa
de Contabilidad para que en coordinación con
las diferentes unidades ejecutoras se proceda a
realizar los asientos de ajuste necesarios para
proceder a la activación de los Proyectos que
cuenten con las Actas de Recepción Definitiva,
a las cuentas que correspondan como Activo
Fijo y Patrimonio Público.
“CONTROL INTERNO DE LA AUDITORIA DE
CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020”.
Respecto a la citada recomendación, se pudo evidenciar
que como tarea desarrollada para el cumplimiento de la
misma, la Unidad de Contabilidad Fiscal remitió la
Comunicación Interna N° CITE: CI/UCOF/241/2021 de
fecha 24 de septiembre de 2021 solicitando información
útil, técnico – financiero correspondiente a las
adquisiciones efectuadas por la entonces Dirección de
Igualdad de Oportunidades y el Instituto Tecnológico
Agropecuario Industrial Tarata para efectuar la
desafectación de la cuenta contable 1.2.3.3
SEMOVIENTES si correspondiera.
Asimismo, se evidenció que la Dirección Administrativa
del Instituto Tecnológico Agropecuario Tarata remitió al
Secretario Departamental de Desarrollo Humano Integral
la nota con CITE: ITAIT-OFI-ADM-001/2022 de fecha
28 de enero de 2022, para dar respuesta y poner en
conocimiento el informe técnico respecto a las
adquisiciones de semovientes efectuadas, indicando: “…
Considero que las compras ejecutadas durante los años
2009 al 2017 específicamente son para ser utilizados
como material didáctico. Los recursos que se generan
con la producción educativa, sirve para la compra de
alimentos para los mismos semovientes.
Estas adquisiciones de semovientes no son consideradas
como activos para inversión y que puedan permanecer
por periodos largos de tiempo.
Licenciado Sola, considero que la adquisición de
semovientes en el ITAIT, debe tener otro tipo de registro
y tratamiento que no permita incrementar el patrimonio
en una Institución Educativa…)”.
También, se pudo evidenciar el Informe Legal sobre las
adquisiciones de semovientes registrados en informes
financieros del Instituto Tecnológico Agropecuario Tarata
remitido al Secretario Departamental de Desarrollo
Humano Integral con comunicación interna N° CITE:
CI/SDDHI/056/2022 de fecha 28 de enero de 2022,
concluyendo y recomendando que “…la adquisición de
los semovientes se ha realizado con la finalidad de ser
utilizados como material didáctico para la carrera de
Veterinaria y Zootecnia para garantizar los procesos de
enseñanza aprendizaje conforme lo establece la
normativa, por lo cual se recomienda la remisión del
presente informe a la Secretaria Departamental de
Finanzas para su atención…)”

De la misma forma, se evidenció que la Unidad de

Igualdad de Oportunidades antes Dirección de Igualdad
de Oportunidades remitió al Secretario Departamental de
Desarrollo Humano Integral la comunicación interna
CITE N° CI-UIO/014/2022 del 28 de enero de 2022, para
poner en conocimiento en Informe Técnico y la
documentación complementaria para desafectación de la
cuenta contable 1.2.3.3. SEMOVIENTES concluyendo
que “…Con la finalidad de dar cumplimiento a la
solicitud antes señalada e identificación estos
semovientes para su desafectación de la cuenta contable,
como se mencionó en parágrafos anteriores de proyectos
que datan de gestiones anteriores y estos se encuentran
actualmente en la Unidad de Auditoria.
Al tratarse de proyectos de fortalecimiento a municipios
y comunidades de escasos recursos económicos, donde se
fortaleció con animales de crianza y de comercialización
como refiere la documentación obtenida y conforme
respaldan las actas de entrega y convenios suscritos con
los diferentes municipios de las distintas regiones de
nuestro departamento, conforme se tiene de la
documentación acompañada se ha podido identificar la
entrega a beneficiarios, por otra parte las actas de
recepción muestran e identifican la entrega a los
destinatarios…)” y recomendando que “…se considere el
presente informe realizado en base de la documentación
recabada de las carpetas remitidas a la Unidad de
Auditoria Interna, conforme el análisis y detalle adjunto
al presente informe…)”

De igual forma, se pudo evidenciar el Informe Legal

sobre la documentación para desafectación de la cuenta
contable 1.2.3.3. SEMOVIENTES remitido al Secretario
Departamental de Desarrollo Humano Integral con
comunicación interna N° CITE: CI/SDDHI/057/2022 de
fecha 28 de enero de 2022, concluyendo y recomendando
que “…se ha dado cumplimiento conforme a la revisión
de documentación en lo que respecto a la recomendación
que realiza Auditoria Interna en el Informe INF UAI N°
04 2021 en el numeral 2-3.13 Observaciones a la cuenta
1.2.3.3 Semovientes de los Estados financieros al 31 de
diciembre de 2020, por lo cual se recomienda la remisión
del presente informe a la Secretaria Departamental de
Finanzas para su atención…”

El Secretario Departamental de Desarrollo Humano

Integral con el fin de dar respuesta a la comunicación
interna N° CITE: CI/UCOF/358/2021 de fecha 10 de
diciembre de 2021 emitida por la Unidad de Contabilidad
Fiscal, remite mediante comunicación interna N° CITE:
CI/SDDHI/055/2022 en fecha 28 de enero de 2022 a la
Secretaria Departamental de Finanzas y Administración,
la documentación de respaldo pertinente al Instituto
Tecnológico Agropecuario Tarata y a la Unidad de
Igualdad de Oportunidades.

Del análisis a los Informes técnicos y legales emitidos por

el Instituto Tecnológico Agropecuario Tarata y la Unidad
de Igualdad de Oportunidades, se pudo evidenciar que la
Unidad de Contabilidad Fiscal procedió a realizar los
ajustes contables a las compras de los semovientes
efectuadas en las gestiones 2009 al 2016 (Asientos
Manuales con documentos N° 1212 y 1207) tomando
como documentación de respaldo los informes citados
anteriormente según lo mencionado verbalmente por la
Jefa de la Unidad.

Por lo expuesto anteriormente, concluimos que la

recomendación fue cumplida.

En atención a las recomendaciones emitidas por la

Unidad de Auditoría Interna, en el informe GC-UAI-INF
N°04/2021 Informe de Control Interno de la Auditoría de
Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2020, el Gobernador Humberto Sánchez
Sánchez, instruye mediante memorándum N° CITE:
MEM/GC-DESP./201/2021 al Asesor General José de la
Fuente Jeria, la elaboración del cronograma de aceptación
(Formato I), así como el cronograma de implantación de
recomendaciones (Formato II).

Asimismo, la Directora de Finanzas Lic. Sandra Flores

Anagua instruye mediante nota N° CITE:
MEM/DF/037/2021 a la Jefatura de la Unidad de
Contabilidad Fiscal Lic. Soledad Pozo Maldonado, el
cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el
Informe N° GC-UAI-INF- N° 04/2021 “CONTROL
INTERNO DE LA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD
DE REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31
DE DICIEMBRE DE 2020”.
A tal efecto, la Jefatura de la Unidad de Contabilidad
Fiscal Lic. Soledad Pozo Maldonado instruye mediante
memorándum N° CITE: MEM/UCOF/003/2021 al
personal de su unidad Lic. Nora Rojas Paraguayo, Marina
Duran Cabrera y Leticia Soliz Almendras, dar
cumplimiento y seguimiento a las recomendaciones
emitidas en el Informe N° GC-UAI-INF- N° 04/2021
“CONTROL INTERNO DE LA AUDITORIA DE
CONFIABILIDAD DE REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020”.

Respecto a la citada recomendación, se pudo evidenciar

que como tarea desarrollada para el cumplimiento de la
misma, la Unidad de Contabilidad Fiscal remitió la
Comunicación Interna N° CITE: CI/UCOF/236/2021 de
fecha 20 de septiembre de 2021 solicitando que la
Secretaria Departamental de los Derechos de la Madre
Tierra remita documentación de los Proyectos que se
encuentren concluidos y que no estén desafectados
contablemente, además de informar sobre el estado o
situación actual de cada proyecto.

Asimismo, la Jefatura de la Unidad de Contabilidad

Fiscal remitió la primera reiterativa mediante
comunicación interna N° CITE: CI/UCOF/029/2022 en
fecha 18 de enero de 2022, reiterando la solicitud descrita
en la comunicación interna N° CITE: CI/UCOF/236/2021
de fecha 20 de septiembre de 2021, ya que solo se remitió
a su unidad la documentación de 65 proyectos de un total
de 168 proyectos para su cierre contable correspondiente
y poder dar cumplimiento a las recomendaciones
descritos en el Informe GC-UAI-INF N° 04/2021.

A tal efecto, que la Secretaria Departamental de Finanzas

y Administración remitió la circular N° CITE: CIR/GC-
SDFA-17/2022 de fecha 05 de abril de 2022 a todos los
Secretarios Departamentales, instruyendo con carácter de
cumplimiento obligatorio a todas las Secretarias
Departamentales ejecutoras de proyectos de inversión
proceder al cierre contable si correspondiera.

Del análisis y revisión a la documentación de respaldo de

los 33 proyectos concluidos que no cuentan con la
desafectación contable respectiva, se pudo evidenciar que
la Unidad de Contabilidad Fiscal procedió a realizar los
ajustes contables en el SIGEP para la desafectación
contable de 25 proyectos de acuerdo a la documentación
remitida por las unidades ejecutoras quedando pendiente
el saldo de 8 proyectos que no fueron desafectados
contablemente por no contar con la documentación de
respaldo, tal como lo menciona el Informativo de fecha
29 de abril de 2022 presentado por la Jefa de la Unidad de
Contabilidad Fiscal.

Por lo expuesto anteriormente, concluimos que la

recomendación no fue cumplida.