UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA

SEMESTRE: 2021 – 2022

INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJO

AUDITORÍA FINANCIERA

Nivel: 6-CA

TUTOR:

Quito - Ecuador
 2021 - 2022

INSTRUCTIVO DE TRABAJOS
AUDITORÍA FINANCIERA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD A DISTANCIA
 TRABAJO PARA EL PRIMER PACIAL
El trabajo será enviado conforme las instrucciones solicitadas en la plataforma virtual.

COMPONENTE TEÓRICO
1. Elabore un mapa conceptual que exponga las definiciones y ejemplos de riesgo de auditoría,
riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. Y un mapa conceptual de control
interno y sus componentes.

COMPONENTE PRÁCTICO
2. El gerente de la firma antes de aceptar el contrato para la prestación de los servicios de auditoría
financiera, solicita a su equipo realizar una verificación preliminar para lograr un entendimiento
de la naturaleza de la empresa, su entorno y control interno. Esta información servirá para la
valoración de riesgos.

2.1 Seleccione una empresa ecuatoriana constituida como sociedad anómica o responsabilidad
limitada y obtenga la máxima información financiera y no financiera para presentarla en un
informe resumen de entendimiento del negocio; para ello recopile información de fuentes: sri,
super de cías, pagina web de la empresa, redes sociales, tesis, etc.

Informe resumen de entendimiento del negocio

Factores externos:
¿Naturaleza de la industria o del sector?
¿Leyes que regulan a la industria o sector y negocio?
¿Normas que regulan la información financiera’
Identificación de competencia, proveedores y clientes
Riesgos específicos que surgen de la naturaleza del negocio y de la legislación

Naturaleza de la entidad:
¿Principales operaciones; propietarios de la empresa; directorio y gerencia?
¿Organización; personal; inversiones?
¿Políticas contables aplicadas?
Reportes financieros

Objetivos y estrategias de la entidad:

Misión, visión, objetivos, metas, estrategias
¿Riesgos del negocio relacionados?
¿Consecuencias financieras?

Medición del desempeño financiero:

¿Qué medidas utiliza? indicadores financieros y no financieros
¿Qué presiones tiene la administración para mejorar el desempeño del negocio?
Tendencias y comparaciones
 2.2 Una vez aceptado el contrato de auditoría financiera el gerente de la firma ha decidido
iniciar el diseño de la estrategia general de auditoría, para ello solicita al equipo de auditoría
identifique y valore 12 riesgos de negocio en la respectiva matriz de registro de riesgos.

Matriz de registro de riesgos del negocio

Valore cada riesgo en términos de probabilidad e impacto en una escala de 1 = bajo a 5 = alto

Riesgos ¿Qué podría estar equivocado Impacto de las afirmaciones en los EEFF Valoración de los riesgos Riesgo
identificados en los EEFF? (C=completitud; E=existencia; A=exactitud; V=valuación) significante
Activos Pasivos Resultados Probabilidad Impacto Riesgo Si/No
ocurrencia $ combinado