RIESGOS INHERENTES DEL PROCESO DE ANTI

FUNDAMENTOS

La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos (Norm
apoyan a la misión de la organización y están alineados con la misma, los riesgos significativos están identificados y evaluado
con el apetito de riesgos por parte de la organización y se captura información sobre riesgos relevantes, permitiendo al Pers
responsabilidades, y se comunica dicha información oportunamente a través de la organización.

OBJETIVO

Los procesos de gestión de riesgos son monitoreados mediante actividades de administración continuas, evaluaciones indep
auditores deben evaluar las exposiciones al riesgo referidas a gobierno, operaciones y sistemas de información de la organiz
negocios.

USUARIOS

El DEA y los auditores internos entienden de forma clara el apetito de riesgos, tolerancia y capacidad de riesgo de la organiza
regulatorios, industria y los riesgos estratégicos. Este ejercicio se debe realizar en conjunto con el área de gestión de riesgos.

SUGERENCIA

** Los ejemplos de los riesgos del proceso aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo que es necesa
exposición de la entidad en los diferentes procesos, de acuerdo con la naturaleza del negocio.

SUBPROCESO

Solicitud de anticipos
Aprobación del giro de anticipo

Legalización de anticipos

Descuentos a empleados

Este documento es de uso exclusivo para los socios de Auditool y se prohíbe su reproducción y
 RIESGOS INHERENTES DEL PROCESO DE ANTICIPOS A EMPLEADOS

FUNDAMENTOS

aluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos (Norma 2120). El auditor interno debe evaluar que los objetiv
tán alineados con la misma, los riesgos significativos están identificados y evaluados, se han seleccionado respuestas apropiadas al riesgo
rganización y se captura información sobre riesgos relevantes, permitiendo al Personal, la Dirección y el Consejo / Comité de Auditoría cum
formación oportunamente a través de la organización.

OBJETIVO

onitoreados mediante actividades de administración continuas, evaluaciones independientes o ambas. El Director Ejecutivo de Auditoría -
al riesgo referidas a gobierno, operaciones y sistemas de información de la organización en la fase de planeación y ejecución de auditorías

USUARIOS

de forma clara el apetito de riesgos, tolerancia y capacidad de riesgo de la organización, alineados a la estrategia, los objetivos del negocio
égicos. Este ejercicio se debe realizar en conjunto con el área de gestión de riesgos.

SUGERENCIA

o aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo que es necesario realizar un análisis específico en cada caso particula
procesos, de acuerdo con la naturaleza del negocio.

RIESGO

Los anticipos solicitados y aprobados a empleados no tienen relación con las actividades del
empleado, área y/u organización

Solicitudes de anticipos autorizados por niveles no definidos en las políticas de autorizaciones

internas de la compañía

Aprobación de anticipos a empleados sin el formato de solicitud diligenciado e incompleto

Aprobación de anticipos a empleados sin presupuesto de gastos aprobado y/o con la partida
presupuestal agotada
 Autorización de anticipos a empleados con saldos pendientes de legalización

Autorización de anticipos para gastos y por valores no autorizados

Montos y porcentajes de anticipos girados a empleados, sin corresponder a los montos

autorizados de acuerdo al cargo y/o nivel en la organización

Giro de anticipos a empleados no autorizados

Gastos no legalizados e inoportunidad en la legalización del anticipo

Legalizaciones sin reintegro y/o devolución de dinero por parte del empleado

Los gastos legalizados exceden el presupuesto financiero

Legalizaciones con soportes de gastos no idóneos, sin relación de la actividad realizada

y no originales

Legalización de gastos no autorizados en la política interna

Legalizaciones no validadas, revisadas y aprobadas por el nivel que corresponde

Empleados con anticipos sin legalizar y sin control de seguimiento

Información no confiable por legalizaciones con valores incorrectos

Legalizaciones con documentos soportes duplicados, enmendados y/o tachados y

ficticios

Descuentos de anticipos a empleados incumpliendo la normatividad laboral vigente

y/o sin autorización del empleado

ento es de uso exclusivo para los socios de Auditool y se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total. © COPYRIGHT
EADOS

interno debe evaluar que los objetivos de la organización

ado respuestas apropiadas al riesgo que alinean los riesgos
el Consejo / Comité de Auditoría cumplir con sus

s. El Director Ejecutivo de Auditoría - DEA y su equipo de

planeación y ejecución de auditorías a procesos o unidades de

a estrategia, los objetivos del negocio, requerimientos

isis específico en cada caso particular y determinar el nivel de

TIPO DE RIESGO

Fraude

Operativo

Financiero
 Financiero

Operativo

Fraude

Financiero

Operativo

Fraude

Legal

ón parcial o total. © COPYRIGHT