EJERCICIO PROPUESTO

La empresa paradise, produce y vende 03 modelos de colchones sobre los cuales tiene proyectado
la venta anual de colchones según el cuadro 1

CUADRO 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS PRECIOS DE VENTAS

PRODUCTOS ESTIMADAS VENTA ESTIMADAS
(Unidades) UNITARIOS (Soles)

ENSUEÑO 80,000 S/.320 S/.25,600,000

REFLEJO 40,000 S/.260 S/.10,400,000
PARAISO 60,000 S/.200 S/.12,000,000

TOTALES S/.48,000,000

CUADRO 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Para concretar el presupuesto de Producción, se consideran tres factores:

1- las unidades existentes al comienzo del periodo,

2- El estimativo de ventas, y
3- la politica sobre inventatio final

la formula para la determinación sería:

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA

=
VENTAS + INVENTARIO - INVENTARIO
PRODUCCIÓN
PRODUCTOS ESTIMADAS FINAL INICIAL
ESTIMADA
(Unidades) (Unidades) (Unidades)
(Unidades)

ENSUEÑO 80,000 6,667 32,000 54,667

REFLEJO 40,000 5,000 12,600 32,400
PARAISO 60,000 15,000 18,000 57,000

TOTALES 144,067
NOTA 1: La estimación del inventario final es el valor deseado al final del periodo
NOTA 2: El inventario Inicial representa las unidades excedentes del periodo anterior
CUADRO 3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

ESTÁNDAR DE CONSUMO MP X PRODUCTO CONSUMO CALCULADO X P

PRODUCCIÓN
PRODUCTOS
ESTIMADA TELA RESORTE ESPONJA TELA

ENSUEÑO 82,667 8 125 4 661,336.00

REFLEJO 41,400 7 100 3 289,800.00
PARAISO 69,580 6 50 2 417,480.00

193,647 1,368,616

25
CUADRO 4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Para determinar el presupuesto de compras, primero debemos determinar los niveles de inventarios finales de acuerdo con la po
para lo cual elaboramos la siguiente cedula

ESTANDARES DE CONSUMO NIVEL DE INVENTARIO FINA

INVENTARIOS INVENTARIO
FINAL
Y PRODUCTOS P/PRODUC. DE:
TELA RESORTE ESPONJA TELA

ENSUEÑO 10800 8 125 4 86,400

REFLEJO 9600 7 100 3 67,200
PARAISO 10000 6 50 2 60,000

213,600

CUADRO 4,1 PRESUPUESTO DE COMPRAS EN UNIDADES

Concepto TELA RESORTE ESPONJA

Inventario Final esperado 213,600 2,810,000 92,000
+ consumos previstos 1,368,616 17,952,375 594,028
= necesidades totales de MP 1,582,216 20,762,375 686,028
- Inventario Inicial 5,950 3,350 3,950
Unidades a comprar 1,576,266 20,759,025 682,078
x Precio compra (S/. Soles) S/.180 S/.280 S/.300
Ppto de compras (S/. Soles) S/.283,727,880 S/.5,812,527,000 S/.204,623,400

Presupuesto de compras total 6,300,878,280

SUMA DE: TELA + RESORTE + ESPONJA

CUADRO 4,2 PRESUPUESTO DE CONSUMO

TELA RESORTE ESPONJA

Inventario
Costo Inicial
unitario a 1ro Enero 5,950 3,350 3,950
(Soles) S/.144 S/.230 S/.240
= valor del Inventario inicial S/.856,800 S/.770,500 S/.948,000
+ Ppto de compras S/.283,727,880 S/.5,812,527,000 S/.204,623,400
= Valor del Inventario disponible S/.284,584,680 S/.5,813,297,500 S/.205,571,400
- valor del Inventario final S/.38,448,000 S/.786,800,000 S/.27,600,000
Presupuesto de consumo S/.246,136,680 S/.5,026,497,500 S/.177,971,400

PRESUPUESTO DE CONSUMO POR PRODUCTO

PRODUCTO TELA RESORTE ESPONJA TOTAL

ENSUEÑO S/. 119,040,480 S/. 2,893,345,000 S/. 99,200,400 S/. 3,111,585,880

REFLEJO S/. 52,164,000 S/. 1,159,200,000 S/. 37,260,000 S/. 1,248,624,000
PARAISO S/. 75,146,400 S/. 974,120,000 S/. 41,748,000 S/. 1,091,014,400
TOTAL S/. 246,350,880 S/. 5,026,665,000 S/. 178,208,400 S/. 5,451,224,280
S/. 246,350,880 S/. 5,026,665,000 S/. 178,208,400

Precio promedio: Ppto de consumo / consumos calculados

PRODUCTO TELA RESORTE ESPONJA TOTAL

PM 180 280 300
ENSUEÑO CONSUMO CALC 118,936,975 2,893,248,587 99,068,473 3,111,254,035
REFLEJO X 52,118,644 1,159,161,373 37,210,448 1,248,490,464
PARAISO PREC PROM 75,081,061 974,087,540 41,692,479 1,090,861,080
5,450,605,580

Costo promedio de materias primas

ENSUEÑO CONSUMO CALCULADO A PRECIO PROM 56,913
REFLEJO UNIDADES DE PROD.REQUERIDA 38,534
PARAISO 19,138

CUADRO 5 COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Horas x Depto Exigencias estimadas en
PRODUCCION X Y Z X
REQUERIDA
ENSUEÑO 54,667 32 24 14 1,749.33
REFLEJO 32,400 21 16 14 680.40
PARAISO 57,000 11 8 5 627
 TOTALES 144,067 3,057

Costo estimado por hora S/.960

Costo previsto por depto 2,934,464

54.67
1,749.33
Costo de Insumos Directos 1,679,360.00

Costo de Insumos Directos 6,307,179,536

Materia prima 6,300,878,280
Mano de Obra 6,301,256

Costos Indirectos de Fabricación Fijos 7,200,000

Gastos indirectos de Fabricación variables -

Costo de producción 6,314,379,536

inventario inicial de productos terminados
inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS -
 (PRODUCCION
ONSUMO CALCULADO X PRODUCTO ESTIMADA X
ESTANDARES DE
RESORTE ESPONJA CONSUMO)

10,333,375.00 330,668.00
4,140,000.00 124,200.00
3,479,000.00 139,160.00
MATERIA PRIMA A
17,952,375 594,028 CONSUMIR EN
UNIDADES

finales de acuerdo con la politica aplicable,

VEL DE INVENTARIO FINAL EXIGIDO

RESORTE ESPONJA

1,350,000 43,200
960,000 28,800
500,000 20,000

2,810,000 92,000

TOTAL
 S/.2,575,300
S/.6,300,878,280
S/.6,303,453,580
S/.852,848,000
S/.5,450,605,580

Exigencias estimadas en horas

Y Z Total

1,312 765 3,827

518 454 1,652
456 285 1,368
 2,286 1,504 6,847

S/.920 S/.840

2,103,488 1,263,304 6,301,256

CUADRO 1: PLANEAMIENTO DE VENTAS EN UNIDADES Y SOLES
100% 8% 8% 9%
353 30 28 31
Precio UnitarioVta Unid AÑOVta Unid DIA ENERO FEBRERO MARZO
S/ 320.00 80,000 227 6,799 5,688 7,025
S/ 260.00 40,000 113 3,399 2,844 3,513
S/ 200.00 60,000 170 5,099 4,266 5,269

ENERO FEBRERO MARZO

### ### ###
S/ 883,852.69 S/ 739,459.15 S/ 913,314.45
### S/ 853,222.10 ###

Ensueño Acumulado Enero Febrero Marzo

Inv Inicial 90441 4,000 6,667 7,979
Vtas Estim 80000 6,799 5,688 7,025
Producción 76466 9,466 7,000 6,000
Inv final 86907 6,667 7,979 6,953

VENTAS + =
- INVENTARIO
ESTIMADA INVENTARI PRODUCCIÓN
PRODUCTOS INICIAL
S O FINAL ESTIMADA
(Unidades)
(Unidades) (Unidades) (Unidades)

ENSUEÑO 80,000 6,667 4,000 82,667

REFLEJO 40,000 5,000 3,600 41,400
PARAISO 60,000 4,500 5,420 59,080

TOTALES 144,067

Reflejo Acumulado Enero Febrero Marzo

Inv Inicial 24152 3,600 5,000 3,656
Vtas Estim 40000 3,399 2,844 3,513
Producción 37799 4,799 1,500 2,000
Inv final 21952 5,000 3,656 2,143

Paraiso Acumulado Enero Febrero Marzo

Inv Inicial 29998 5,420 4,500 4,234
Vtas Estim 60000 5,099 4,266 5,269
Producción 54679 4,179 4,000 4,000
Inv final 24678 4,500 4,234 2,965
CUADRO 3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

ESTÁNDAR DE CONSUMO MP X PRODUCTO CONSUMO CALCULADO X PRODUC

PRODUCCIÓ
PRODUCTOS N
ESTIMADA
TELA RESORTE ESPONJA TELA

ENSUEÑO 82,667 8 125 4 661,336.00

REFLEJO 41,400 7 100 3 289,800.00
PARAISO 69,580 6 50 2 417,480.00

193,647 1,368,616

Ensueño Acumulado Enero Febrero Marzo

Producción 76466 9,466 7,000 6,000
Tela 611727 75,727 56,000 48,000
Resorte 9558233 1,183,233 875,000 750,000
Esponja 305863 37,863 28,000 24,000

Reflejo Acumulado Enero Febrero Marzo

Producción 37799 4,799 1,500 2,000
Tela 264596 33,596 10,500 14,000
Resorte 3779943 479,943 150,000 200,000
Esponja 113398 14,398 4,500 6,000
 8% 8% 8% 8% 8% 8%
28 30 29 29 30 30
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE
6,346 6,799 6,572 7,229 6,799 4,827
3,173 3,399 3,286 3,615 3,399 2,414
4,759 5,099 4,929 5,422 5,099 3,620

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE

### ### ### ### ### ###
S/ 824,929.18 S/ 883,852.69 S/ 854,390.93 S/ 939,830.03 S/ 883,852.69 S/ 627,535.41
S/ 951,841.36 ### S/ 985,835.69 ### ### S/ 724,079.32

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

6,953 7,608 7,809 9,237 8,007 7,208
6,346 6,799 6,572 7,229 6,799 4,827
7,000 7,000 8,000 6,000 6,000 6,000
7,608 7,809 9,237 8,007 7,208 8,381

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

2,143 970 571 785 670 771
3,173 3,399 3,286 3,615 3,399 2,414
2,000 3,000 3,500 3,500 3,500 3,500
970 571 785 670 771 1,857

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

2,965 2,206 1,106 1,177 755 656
4,759 5,099 4,929 5,422 5,099 3,620
4,000 4,000 5,000 5,000 5,000 5,000
2,206 1,106 1,177 755 656 2,036
CONSUMO CALCULADO X PRODUCTO

RESORTE ESPONJA
|||||||||
10,333,375.00 330,668.00
4,140,000.00 124,200.00
3,479,000.00 139,160.00

17,952,375 594,028

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

7,000 7,000 8,000 6,000 6,000 6,000
56,000 56,000 64,000 48,000 48,000 48,000
875,000 875,000 1,000,000 750,000 750,000 750,000
28,000 28,000 32,000 24,000 24,000 24,000

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

2,000 3,000 3,500 3,500 3,500 3,500
14,000 21,000 24,500 24,500 24,500 24,500
200,000 300,000 350,000 350,000 350,000 350,000
6,000 9,000 10,500 10,500 10,500 10,500
 8% 8% 8%
30 29 29
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
6,799 6,572 8,544 VENTA DE CONCHONES
3,399 3,286 4,272
ENSUEÑO PARAISO REF
5,099 4,929 6,408
9,000
8,000
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
7,000
### ### ### 6,000
S/ 883,852.69 S/ 854,390.93 ### 5,000
### S/ 985,835.69 ### 4,000
3,000
2,000
1,000
-
Octubre NoviembreDiciembre O O O IL O IO LI
O O
BR
E
ER RER RZ BR A
Y
U
N U O
ST
8,381 7,582 9,010 EN B M
A A M J J G EM
FE A
ETI O
C
6,799 6,572 8,544 S

6,000 8,000
7,582 9,010 466

Octubre NoviembreDiciembre
1,857 1,958 2,172
3,399 3,286 4,272
3,500 3,500 3,500
1,958 2,172 1,400

Octubre NoviembreDiciembre
2,036 1,936 3,007
5,099 4,929 6,408
5,000 6,000 3,500
1,936 3,007 99
Octubre NoviembreDiciembre
6,000 8,000 0
48,000 64,000 0
750,000 1,000,000 0
24,000 32,000 0

Octubre NoviembreDiciembre
3,500 3,500 3,500
24,500 24,500 24,500
350,000 350,000 350,000
10,500 10,500 10,500
A DE CONCHONES
ÑO PARAISO REFLEJO

O IO O O E E E E
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