LA COMPAÑÍA LA JABONERA S.

A PRODUCE Y DISTRIBUYE TRES MARCAS DE JABON DE TOCADOR, A SABER: E

AMBICION Y PARAISO.SUS DIRECTIVOS SUELEN BRINDARLE DESTACADA TRASCENDENCIA A LAS TECNICAS GE
CONTEMPORANEAS Y, POR ELLO, DESDE EL INICIO DE LA OPERACION HAN ACUDIDO AL PLANEAMIENTO Y
PRESUPUESTOS

LA GERENCIA DE COMPRAS TIENE EL COMPROMICO DE INFORMAR A LA GERENCIA FINANCIERA SOBRE

PRESUPUESTOS DE COMPRAS (CANTIDADES Y PRECIOS) Y DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO V
PARA LO CUAL DISPONE DE LA SIGUIENTE INFORMACION:

VENTAS POR BIMESTRE

BIMESTRES ENSUEÑO AMBICION PARAISO
1 20,000 10,000 15,000
2 8,000 4,000 6,000
3 12,000 6,000 9,000
4 8,000 4,000 6,000
5 8,000 4,000 6,000
6 24,000 12,000 18,000
TOTALES 80,000 40,000 60,000

NIVELES DE INVENTARIOS PREVISTOS AL INICIAR EL PERIODO PRESUPUESTARIO

ENSUEÑO 32,000 UND
AMBICION 12,600 UND
PARAISO 18,000 UND

POLITICA APLICABLE A LOS NIVELES FINALES DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS DE

CONFORMIDAD CON TENDENCIAS HISTORICAS LA EMPRESA DEBE MANTENER DE MANERA
PERMANENTE EXISTENCIAS DE SEGURIDAD ASI:

ENSUEÑO: UN MES DE LAS VENTAS ANUALES PRONOSTICADAS (PRROMEDIO)

AMBICION: MES Y MEDIO DE LAS VENTAS ANUALES PRONOSTICADAS (PROMEDIO)
PARAISO: 25% DE LAS VENTAS ANUALES PRONOSTICADAS

CONSUMOS POR PRODUCTO Y PRECIOS DE LAS MATERIAS PRIMAS POR UNIDAD

CONSUMOS POR PRODUCTOS

MATERIAL UND MEDIDA PRECIO ENSUEÑO AMBICION PARAISO
A LIBRAS 180 0.25 0.15 0.10
B LITROS 280 0.13 0.10 0.05
C LIBRAS 300 0.20 0.15 0.10

INVENTARIOS INICIALES DE MATERIAS PRIMAS Y PRECIOS DE LAS MISMAS AL COMENZAR EL PERIODO PRESUPU

MATERIA PRIMA INV. INICIAL COSTO

A 5950 LBS 144/ LIBRA
B 3350 LTS 230/LITRO
C 3950 LBS 240/LIBRA

POLITICA APLICABLE A LOS INVENTARIOS FINALES DE MATERIA PRIMA: LA EMPRESA

TIENE QUE ASEGURAR LA DISPONIBILIDAD PERMANENTE DE MATERIAS PRIMAS PARA
CUMPLIR EL PROGRAMA DE PRODUCCION
POLITICA APLICABLE A LOS INVENTARIOS FINALES DE MATERIA PRIMA: LA EMPRESA
TIENE QUE ASEGURAR LA DISPONIBILIDAD PERMANENTE DE MATERIAS PRIMAS PARA
CUMPLIR EL PROGRAMA DE PRODUCCION

PRODUCTO ENSUEÑO 10,800 UNDS

PRODUCTO AMBICION 9,600 UNDS
PRODUCTO PARAISO 10,000 UNDS

PARA EL CASO DE LA COMPAÑÍA, CALCULE EL PRESUPUESTO ANUAL DE MANO DE OBRA DIRECTA A PARTIR DE L
EXIGENCIAS DE HORAS-HOMBRE PARA ATENDER LA PRODUCCION DE 1000 UNDS

DPTO.DE TRABAJO COSTO HORA- ENSUEÑO AMBICION PARAISO

X 960 0.032 0.021 0.011
Y 920 0.024 0.016 0.008
Z 840 0.014 0.009 0.005

SI LOS COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION DE LA EMPRESA SE ESTIMAN EN $7.200.000 SE DEBE DISTRIBUIR PR

SI LOS PRECIOS DE VENTA DE LOS PRODUCTOS COMERCIALIZADOS POR LA EMPRESA PRESUPUESTADOS:
320 ENSUEÑO 260 AMBICION 200 PARAISO
LOS GASTOS OPERACIONALES SE PRESUPUESTAN EN $7.500.000, LOS GASTOS FINANCIEROS $2.400.000 Y LA TA
NOTA: EL PRESUPUESTO ANTERIOR CORRESPONDE AL PROYECTADO PARA EL AÑO 2016

LO EJECUTADO PARA EL AÑO 2019

VENTAS 2016
BIMESTRE ENSUEÑO AMBICION PARAISO
1 22,000 9,500 14,000
2 7,000 4,300 7,000
3 11,500 6,500 11,000
4 8,200 3,000 7,000
5 8,500 2,800 7,500
6 25,000 10,000 19,000
TOTAL: 82,200 36,100 65,500

EL INVENTARIO INICIAL: LO QUE FIGURA EN EL PRESUPUESTO 32,000 ENSUEÑO 12,600

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS: 7,000 ENSUEÑO 4,500

CONSUMOS POR PRODUCTO Y PRECIOS DE LAS MATERIAS PRIMAS POR UNIDAD

CONSUMOS POR PRODUCTOS

MATERIAL UND MEDIDA PRECIO ENSUEÑO AMBICION PARAISO
A LIBRAS 182 0.25 0.15 0.10
B LITROS 285 0.13 0.10 0.05
C LIBRAS 305 0.20 0.15 0.10

INVENTARIO INICIALES DE MATERIA PRIMA Y PRECIOS DE LAS MISMAS AL COMENZAR EL PERIODO

MATERIA PRIMA INV. INICIAL COSTO

A 5950 LBS 144/ LIBRA
B 3350 LTS 230/LITRO
C 3950 LBS 240/LIBRA

INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA

MATERIAL A 5,200 LIBRAS
MATERIAL B 2,500 LITROS
MATERIAL C 4,900 LIBRAS

LAS HORAS EXIGIDAS DE LA PRODUCCION FUERON:

EXIGENCIAS DE HORAS-HOMBRE PARA ATENDER LA PRODUCCION DE 1000 UNDS

DPTO.DE TRABAJO COSTO HORA- ENSUEÑO AMBICION PARAISO

X 980 32 0.021 0.011
Y 930 24 0.016 0.008
Z 860 14 0.009 0.005

LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DE LA EMPRESA EJECUTADOS $8.200.000, SE DISTRIBUYERON PROP

LOS PRECIOS DE VENTA DE LOS PRODUCTOS COMERCIALIZADOS POR LA EMPRESA PRESUPUESTADOS:
420 ENSUEÑO 280 AMBICION 240 PARAISO
LOS GASTOS OPERACIONALES SE PRESUPUESTAN EN $7.800.000, LOS GASTOS FINANCIEROS $2.200.000 Y LA TA

SE PIDE.

ELABORAR LAS CEDULAS PRESUPUESTALES

ELABORAR EL ESTADO DE COSTO
ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADO
ANALISIS DE LAS DESVIACIONES:
A. PRESUPUESTO
B. DE VOLUMEN
C. EFICIENCIA
D. DE PRODUCCION
E. GLOBAL
E TOCADOR, A SABER: ENSUEÑO,
CIA A LAS TECNICAS GERENCIALES
O AL PLANEAMIENTO Y A LOS

CIA FINANCIERA SOBRE LOS

PRIMA PARA EL AÑO VENIDERO,
N:

R EL PERIODO PRESUPUESTADO
DIRECTA A PARTIR DE LA SIGUIENTE INFORMACION:

SE DEBE DISTRIBUIR PROPORCIONALMENTE AL TOTAL DE HORAS EXIGIDAS EN LA PRODUCCION

RESUPUESTADOS:

ROS $2.400.000 Y LA TASA DE IMPUESTO DE RENTA ES EL 34%

AMBICION 18,000 PARAISO

AMBICION 14,000 PARAISO
 DISTRIBUYERON PROPORCIONALMENTE AL TOTAL DE LAS HORAS EXIGIDAS EN LA PRODUCCION
SUPUESTADOS:

ROS $2.200.000 Y LA TASA DE IMPUESTO SOBRE RENTA 34%

PRODUCCION REQUERIDA:
ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTALES
VENTAS PRESUPUESTADAS: 80,000 40,000 60,000 180,000
INVENTARIO FINAL PROD T 6,667 5,000 15,000 26,667
INVENTARIO INICIAL PROD T 32,000 12,600 18,000 62,600
PRODUCCION REQUERIDA: 54,667 32,400 57,000 144,067

CONSUMO DE MATERIA PRIMA ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTALES

A 13,667 4,860 5,700 24,227
B 7,107 3,240 2,850 13,197
C 10,933 4,860 5,700 21,493
CONSUMO M.P EN PESOS
TOMANDO EL COSTO PROMEDIO (1)
A 2,360,330 839,351 984,424 4,184,106
B 1,915,762 873,409 768,277 3,557,448
C 3,180,715 1,413,858 1,658,228 6,252,801
TOTALES: 7,456,806 3,126,619 3,410,930 13,994,355

MANO DE OBRA EXIGIDA ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTALES

DPTO X 1,749 680 627 3056.74
DPTO Y 1,312 518 456 2286.41
DPTO Z 765 292 285 1341.94
TOTALES 3,827 1,490 1,368 6,685
57.24% 22.29% 20.46% 100.00%

MANO DE OBRA EXIGIDA EN PESOS ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTALES

DPTO X 1,679,370 653,184 601,920 2,934,474
DPTO Y 1,207,047 476,928 419,520 2,103,495
DPTO Z 642,884 244,944 239,400 1,127,228
TOTALES 3,529,302 1,375,056 1,260,840 6,165,198

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: 4,121,436 1,605,196 1,473,368 7,200,000

7,200,000

COSTO ESTANDAR
ENSUEÑO AMBICION PARAISO
MP 136.40 96.50 59.84
MOD 64.56 42.44 22.12
CIF 75.39 49.54 25.85
TOTALES: 276.36 188.48 107.81

ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTAL:

INVENTARIO FINAL DE PROD T. 6,667 5,000 15,000
COSTO UNITARIO 276.36 188.48 107.81
COSTO TOTAL INV.FINAL 1,842,464 942,418 1,617,142 4,402,024

PRESUPUESTO DE COMPRAS:
A B C TOTALES
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 24,227 13,197 21,493 58,917
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA 5,950 3,350 3,950
COSTO UNITARIO 144 230 240
COSTO TOTAL INV. INICIAL MATERIA 856,800 770,500 948,000 2,575,300
INVENTARIO FINAL DE MATERIA 2,700 1,404 2,160
1,440 960 1,440
1,000 500 1,000
TOTAL UNIDADES 5,140 2,864 4,600
COSTO UNITARIO 173 280 300
COSTO TOTAL INV. FINAL MP 887,709 801,920 1,380,000 3,069,629
UNIDADES A COMPRAR 23,417 12,711 22,143
PRECIO DE COMPRA 180 280 300
TOTAL COSTO COMPRA M.P 4,215,015 3,558,999 6,643,020 14,417,034

CONCEPTO A B C
INVENTARIO INICIAL (CANT) 5,950 3,350 3,950
COSTO UNITARIO 144 230 240
COSTO TOTAL INV.INICIAL 856,800 770,500 948,000
COMPRA DE MATERIA PRIMA 23,417 12,711 22,143
COSTO UNITARIO 180 280 300
TOTAL COSTO COMPRA M.P 4,215,015 3,558,999 6,643,020

RESUMEN:
TOTAL CANTIDADES-DISPONIBLE 29,367 16,061 26,093
TOTAL COSTO M.P DISPONIBLE 5,071,815 4,329,499 7,591,020
COSTO PROMEDIO 172.71 269.57 290.92

ESTADO DEL COSTO ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTAL

CONSUMO DE MATERIA PRIMA 7,456,806 3,126,619 3,410,930 13,994,355
MANO DE OBRA DIRECTA 3,529,302 1,375,056 1,260,840 6,165,198
COSTO IND DE FABRICACION 4,121,436 1,605,196 1,473,368 7,200,000
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 15,107,544 6,106,871 6,145,138 27,359,552
COSTO DE VENTA (CANT POR COSTO) 22,108,466 7,539,346 6,468,566 36,116,378

ESTADO DE RESULTADO: ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTAL

VENTAS (CANT. X PRECIO DE VENTA) 25,600,000 10,400,000 12,000,000 48,000,000
COSTO DE VENTA - 22,108,466 - 7,539,346 - 6,468,566 - 36,116,378
UTILIDAD BRUTA 3,491,534 2,860,654 5,531,434 11,883,622
GASTOS OPERACIONALES - 7,500,000
UTILIDAD OPERACIONAL 4,383,622
GASTOS FINANCIEROS - 2,400,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 1,983,622
IMPUESTO DEL 34% - 674,431
UTILIDAD NETA 1,309,190

UTILIDAD BRUTA 13.64% 27.51% 46.10% 24.76%

UTILIDAD OPERACIONAL 9.13%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 4.13%
UTILIDAD NETA 2.73%
3,488,652
270
173
VENTAS REALES
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO VR. TOTAL
ENSUEÑO 82,200 420 34,524,000
AMBICION 36,100 280 10,108,000
PARAISO 65,500 240 15,720,000
TOTAL VENTAS: 60,352,000

PRODUCCION REQUERIDA:
ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTALES
VENTAS PRESUPUESTADAS: 82,200 36,100 65,500 183,800
INVENTARIO FINAL PROD T 7,000 4,500 14,000 25,500
INVENTARIO INICIAL PROD T 32,000 12,600 18,000 62,600
PRODUCCION REQUERIDA: 57,200 28,000 61,500 146,700

CONSUMO DE MATERIA PRIMA ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTALES

A 14,300 4,200 6,150 24,650
B 7,436 2,800 3,075 13,311
C 11,440 4,200 6,150 21,790
CONSUMO M.P EN PESOS
TOMANDO EL COSTO PROMEDIO (1)
A 2,494,284 732,587 1,072,717 4,299,588
B 2,032,606 765,371 840,541 3,638,518
C 3,379,151 1,240,597 1,816,589 6,436,337
TOTALES: 7,906,041 2,738,555 3,729,847 14,374,442

MANO DE OBRA EXIGIDA ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTALES

DPTO X 1,830 0.588 0.6765 1,832
DPTO Y 1,373 0.448 0.492 1,374
DPTO Z 801 0.252 0.3075 801
TOTALES 4,004 1.288 1.476 4,007
99.93% 0.03% 0.04% 100.00%

MANO DE OBRA EXIGIDA EN PESOS ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTALES

DPTO X 1,793,792 576 663 1,795,031
DPTO Y 1,276,704 417 458 1,277,578
DPTO Z 688,688 217 264 689,169
TOTALES 3,759,184 1,210 1,385 3,761,779

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: 8,194,343 2,636 3,021 8,200,000

8,200,000

COSTO ESTANDAR
ENSUEÑO AMBICION PARAISO
MP 138.22 97.81 60.65
MOD 65.72 0.04 0.02
CIF 143.26 0.09 0.05
TOTALES: 347.20 97.94 60.72

ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTAL:

INVENTARIO FINAL DE PROD T. 7,000 4,500 14,000
COSTO UNITARIO 347.20 97.94 60.72
COSTO TOTAL INV.FINAL 2,430,367 440,743 850,074 3,721,183

PRESUPUESTO DE COMPRAS:
A B C TOTALES
MATERIA PRIMA REQUERIDA 24,650 13,311 21,790 59,751
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA 5,950 3,350 3,950
COSTO UNITARIO 144 230 240
COSTO TOTAL INV. INICIAL MATERIA 856,800 770,500 948,000 2,575,300
INVENTARIO FINAL DE MATERIA 5,200 2,500 4,900
UNIDADES COMPRADAS 23,900 12,461 22,740
PRECIO DE COMPRA 182 285 305
TOTAL COSTO COMPRA M.P 4,349,800 3,551,385 6,935,700 14,836,885

CONCEPTO A B C
INVENTARIO INICIAL (CANT) 5,950 3,350 3,950
COSTO UNITARIO 144 230 240
COSTO TOTAL INV.INICIAL 856,800 770,500 948,000
COMPRA DE MATERIA PRIMA 23,900 12,461 22,740
COSTO UNITARIO 182 285 305
TOTAL COSTO COMPRA M.P 4,349,800 3,551,385 6,935,700

RESUMEN:
TOTAL CANTIDADES-DSIPONIBLE 29,850 15,811 26,690
TOTAL COSTO M.P DISPONIBLE 5,206,600 4,321,885 7,883,700
COSTO PROMEDIO 174.43 273.35 295.38

ESTADO DEL COSTO ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTAL

CONSUMO DE MATERIA PRIMA 7,906,041 2,738,555 3,729,847 14,374,442
MANO DE OBRA DIRECTA 3,759,184 1,210 1,385 3,761,779
COSTO IND DE FABRICACION 8,194,343 2,636 3,021 8,200,000
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 19,859,568 2,742,401 3,734,252 26,336,221
COSTO DE VENTA (CANT POR COSTO) 28,539,449 3,535,738 3,977,130 36,052,318

ESTADO DE RESULTADO: ENSUEÑO AMBICION PARAISO TOTAL

VENTAS (CANT. X PRECIO DE VENTA) 34,524,000 10,108,000 15,720,000 60,352,000
COSTO DE VENTA - 28,539,449 - 3,535,738 - 3,977,130 - 36,052,318
UTILIDAD BRUTA 5,984,551 6,572,262 11,742,870 24,299,682
GASTOS OPERACIONALES - 7,800,000
UTILIDAD OPERACIONAL 16,499,682
GASTOS FINANCIEROS - 2,200,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 14,299,682
IMPUESTO DEL 34% - 4,861,892
UTILIDAD NETA 9,437,790

UTILIDAD BRUTA 17.33% 65.02% 74.70% 40.26%

UTILIDAD OPERACIONAL 27.3%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 23.69%
UTILIDAD NETA 15.64%
 PPDS REAL V.A %
MATERIA PRIMA EN UNIDADES
A 24,227 24,650 423 102%
B 13,197 13,311 114 101%
C 21,493 21,790 297 101%
CONSUMO M.P EN PESOS
A 4,184,106 4,299,588 115,482 103%
B 3,557,448 3,638,518 81,070 102%
C 6,252,801 6,436,337 183,536 103%
MANO DE OBRA EXIGIDA
DPTO X 3,057 1,832 - 1,225 60%
DPTO Y 2,286 1,374 - 913 60%
DPTO Z 1,342 801 - 541 60%
MANO DE OBRA EXIGIDA EN PESOS
DPTO X 2,934,474 1,795,031 - 1,139,443 61%
DPTO Y 2,103,495 1,277,578 - 825,917 61%
DPTO Z 1,127,228 689,169 - 438,059 61%
ESTADO DEL COSTO
CONSUMO DE MATERIA PRIMA 13,994,355 14,374,442 380,088 103%
MANO DE OBRA DIRECTA 6,165,198 3,761,779 - 2,403,419 61%
COSTO IND DE FABRICACION 7,200,000 8,200,000 1,000,000 114%
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 27,359,552 26,336,221 - 1,023,331 96%
COSTO DE VENTA (CANT POR COSTO) 36,116,378 36,052,318 - 64,061 100%
ESTADO DE RESULTADO:
VENTAS (CANT. X PRECIO DE VENTA) 48,000,000 60,352,000 12,352,000 126%
COSTO DE VENTA - 36,116,378 - 36,052,318 64,061 100%
UTILIDAD BRUTA 11,883,622 24,299,682 12,416,061 204%
GASTOS OPERACIONALES - 7,500,000 - 7,800,000 - 300,000 104%
UTILIDAD OPERACIONAL 4,383,622 16,499,682 12,116,061 376%
GASTOS FINANCIEROS - 2,400,000 - 2,200,000 200,000 92%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 1,983,622 14,299,682 12,316,061 721%
IMPUESTO DEL 34% - 674,431 - 4,861,892 - 4,187,461 721%
UTILIDAD NETA 1,309,190 9,437,790 8,128,600 721%
UTILIDAD BRUTA 0% 0% -
UTILIDAD OPERACIONAL 25% 40% 0 163%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 9% 27% 0 299%
UTILIDAD NETA 4% 24% 0 573%
 TIPO
EJECUCION
EN DESFAVORABLE
EN FAVORABLE
EN DESFAVORABLE

EN DESFAVORABLE
EN DESFAVORABLE
EN DESFAVORABLE

E P C* FAVORABLE
E P C* FAVORABLE
E P C* FAVORABLE

E P C* FAVORABLE
E P C* FAVORABLE
E P C* FAVORABLE

EN DESFAVORABLE
E P C* FAVORABLE
ENe DESFAVORABLE
EN FAVORABLE
EN FAVORABLE

E P C* FAVORABLE
EN FAVORABLE
E P C* FAVORABLE
EN DESFAVORABLE
E P C* FAVORABLE
E P C* FAVORABLE
E P C* FAVORABLE
E N C* DESFAVORABLE
E P C* FAVORABLE

E P C* FAVORABLE
E P C* FAVORABLE
E P C* FAVORABLE