TRABAJO 18

1. CUAL ES EL PROPOSITO U OBJETIVO DEL TEMA CARTERAS DE CREDITO

Conocer el manejo contable, administrativo y de análisis de un conjunto de operaciones que

comprende este activo importantísimo.

2. QUE VALORES RESALTAN EN EL TEMA

Disciplina y ética funcionaria.

3. DEFINA QUE ES CARTERA DE CREDITO

Es el activo productivo más importante de las entidades financieras

4. QUE SE ENTIENDE POR CREDITO

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5. ENUMERE LAS MODALIDADES DE CREDITO SEGÚN SU CATALOGO DE CUENTAS

6. QUE NIVEL DEL CATALOGO ESTABLECE LAS MODALIDADES

7. QUE CONTROLA EL NIVEL DE CUENTA EN CARTERA

130

133

134

135

136

137

138 SOLO ES USA EN BALANCE( SOLO SE UTILIZA PARA CONTABILIZAR DINEROS QUE ESTA
COLOCADOS COMO CARTERA)

139 SOLO PARA BALANCES PARA CONSTITUIR UN FONDO, PARA PREVICION DEL FONDO EN
CASO DE QUE NO SE PAGE POR EL RIESGO DE LA INVERCION

8. EN QUE CONSISTE EL ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE

9. EN QUE CONSISTE DOCUMENTOS DESCONTADOS

10. QUE SON LAS GARANTIAS

11. COMO SE CLASIFICAN LAS GRANTIAS

Garantías personales

Garantías reales

12. A QUE ES IGUAL LA CARTERA TOTAL

13. A QUE ES IGUAL LA CARTERA BRUTA Y A QUE LA CARTERA NETA

14. QUE ES LA PREVICION PARA CARTERA

15. CUAL ES LA DIFERENCIA ENTRE CREDITO DIRECTO Y CREDITO INDIRECTO

16. QUE ES EL PRERIODO DE GRACIA

17. QUE ES EL INTERES PERNAL

18. A QUE GRUPO DE OPERACIONES RESPONDE CARTERA

19. QUE RENDIMIENTOS GENERA CARTERA

20. LOS RENDIMIENTOS DE CARTERA CONSTITUYEN GASTOS O INGRESOS

 PRACTICA 19

En fecha 05 de mayo de 2022 el Banco CPA S.A. otorga un préstamo al Banco EAI S.A. a ser
instrumentado mediante cuentas corrientes que ambo Bancos mantienen en el BCB, bajo las
siguientes condiciones:

Valor Operación: Bs. 100.000,00

Tasa de Interés: 11%

Plazo: Over Nigth

Se requiere preparar los asientos contables necesarios por el desembolso y la cancelación al

vencimiento, aplicando el catalogo y regulaciones desarrolladas hasta el momento.

SOLUCIÓN EJERCICIO 19

Fecha: 05 de Mayo 2022 Institución: Banco CPA SA

Operación: Préstamo. EAI S.A. Forma de Pago:Ctas ctes. BCB

Plazo: Over Nigth Interés: 11%

Valor de la operación: Bs 100.000,00

Preparar asientos contables por el desenbolso y el

Asientos y registros necesarios

19.1 05 de mayo

100.00

130.00

131.00

131.01

131.01.1. Bs 100.000,00

110.00

112.00

112.01

112.01.1. Bs 100.000,00

Desembolso préstamo Banco CPA SA través de Ctas.Ctes BCB

19.2 06 de mayo de 2022

100.00

110.00
 112.00

112.01

112.01.1. Bs 100.030,56

130.00

131.00

131.01

131.01.1 Bs 100.000,00

500.00

510.00

513.00

513.01

513.01.1. Bs 30.56

Cancelación préstamo al Banco CPA SA Al vencimiento (Bs 100.000,00 * 11 * 1) /36.000

 PRACTICA 20 hoja 78

Solución del ejerció 06

Fecha: 10 de mayo 2022 institución: bancos CPA SA

Operación: préstamos a SAT SRL forma de pago: en efectivo

Plazo: 60 días intereses: 16%

Valor: $us 10.000,00 TC : 10 de mayo - Bs 5,02

31 de mayo - Bs 5,04

30 de junio – Bs 5,06

09 de julio – Bs 5,08

PREPARAR ASIENTOS CONTABLES POR:

1. EL DEVENGAMIENTOS
2. LA DIFERENCIA DE CAMBIO
3. POR LA CANCELACION AL VENCIMIENTO

Asientos y registros necesarios

20.1 10 de mayo
100.00
130.00
131.00
131.04
131.04.2 Bs 50.200,00
110.00
111.00
111.01
111.01.2. Bs 50.200,00
Desembolso préstamo a SAT SRL $us 10.000,00 al t.c. de Bs 5,02
20.2 31 de mayo
100.00
130.00
138.00
138.01
138.01.2. Bs 468,53
500.00
510.00
513.00
513.04
513.04.2. Bs 468,53
Devenga miento int. Por mayo (Bs 50.200,00*16*21)/36.000
20.3 31 de mayo
100.00
130.00
131.00
131.04
131.04.2. Bs 200,00
138.00
138.01
138.01.2. Bs 1,87
500.00
520.00
523.00
523.01
523.01.2. Bs 201,87
Ajuste préstamo s/g detalle: $us 10.000,00 (5,04-5,02)…..Bs 468,53(5,04/5,02-1)
20.4

513.04.2. 672,00

20.5 30 junio
100.00
130.00
131.00
131.04
131.04.2. Bs 200,00
138.00
138.01.2. Bs 4,53
523.00
523.01.2. Bs 204,53
Ajuste prestamos s/g detalle: $us 10.000,00 (5,06-5,04)….. Bs1.142,40(5,06/5,04-1)
20.6 09 de julio
100.00
110.00
111.00
111.01
111.01.2. Bs 52.154,66
130.00
134.00
134.04
134.04.2. Bs 50.600,00
138.00
138.01
138.01.2. Bs 1.146,93
 500.00
510.00
513.00
513.04
513.04.2. Bs 202,40
520.00
523.00
523.01
523.01.2. Bs 205,33
Cancelación prestamos SAT SRL: int. Jul. (Bs 50.600,00*16*9)/36.000
Aj. Int. Bs 1.349,33 (5,08-5,06-1)
Aj. Cap. $us 10.000,00(5,08-5,06)