PRACTICA DE AULA

Nombre: Irma Pinto Ramos C.I.: 8637035

1) La Empresa Minero Porcel SRL, realiza operaciones en la Cooperativa de Ahorro y Crédito "TALINA"RL Abierta,que son los siguientes:
El 1 de marzo apertura Cta. Cte. en M/N(cuenta No. 5151-505893) con Bs. 181.980 , asi mismo, paga el socio 3 Certificados de Aportación de Bs. 50c/u
El 10/03 se paga a J. Pari con Ch/01 Bs. 71.890 por materiales de exportación.
El 15/03 se realiza depósito No 331 por Bs. 551.232, Cheque reciibido porparcial de LAMBOL SA por venta de Minerales.
El 20/03 se paga a YPFB con Ch/02 Bs. 87990 con Combustible (Diesel).
El 1 de abril recoge el Extracto Bancario con los datos extras siguientes:
Abono de COMINESA por Bs. 149.988, saldo de venta de minerales realizado el 30/03,
Se pide: Comprobantes Contables, Libreta Bancario, Extracto Bancario y Conciliacion Bancaria.
REGISTRO EN LA EMPRESA MINERA PORCEL SRL REGISTRO EN LA COOP. DE AHORRO Y CREDITO "TALINA" ABIERTO RL

Tupiza: 1 de marzo de 2022 CD-001 Tupiza: 1 de marzo de 2022 CD-101

Glosa: Apertura Cta Cte. En CACTARL, s/g documentos adjuntos Glosa: Apertura Cta. Cte. de EMPOSRL, s/g doct
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
Banco M/N 181,980.00 111.01.01Billetes y Monedas 182,130.00
CACTARL 181,980.00 211.01.01Deposito en Ctas. Ctes. 181,980.00
Inversiones 3*50 150.00 311.02 Certificados de Aportac 150.00
Banco M/N 182,130.00 Totales Bs. 182,130.00 182,130.00
BUSA
Totales Bs. 182,130.00 182,130.00

Tupiza: 10 de marzo de 2022 CD-002 Tupiza: 10 de marzo de 2022 CD-102

Glosa: Pago a J. Pari por materiales de explotación, s/g doct adj Glosa: Pago Ch No 1 de Emp Min Porcel SRL, s/g doct adj
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
Almacen de materiales 62,544.30 211.01.01Depósitoe en Cta Corrie 71,890.00
Crédito fiscal IVA 9,345.70 211.01.01Depósitoe en Cta Corrie 215.70
Banco M/N 71,890.00 111.01.01Billetes y Monedas 71,890.00
CACTARL Ch 1 a Jpari 242.03.01Impuesto a las Trans Fi 215.70
Totales Bs. 71,890.00 71,890.00 Totales Bs. 72,105.70 72,105.70

Tupiza: 15 de marzo de 2022 CD-003 Tupiza: 15 de marzo de 2022 CD-103

Glosa: Depósito 331,recaudación de LAMBOL, s/g doct adj Glosa: Depósito de Emp. Min Porcel SRL, s/g doct adj
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
Banco M/N 551,232.00 111.01.01Billetas y Monedas 551,232.00
CACTARL 211.01.01Depósitoe en Cta Corrie 1,653.70
Liquidación de Min por 551,232.00 211.01.01Depósitoe en Cta Corrie 551,232.00
Lambol S.A. 242.03.01Impuesto a las Trans Fi 1,653.70
Totales Bs. 551,232.00 551,232.00 Totales Bs. 552,885.70 552,885.70

Tupiza: 20 de marzo de 2022 CD-004 Tupiza: 20 de marzo de 2022 CD-104

Glosa: Pago a J. a YPFB, por compra de diesel, s/g doct adj Glosa: Pago con Che 2 de Empresa Min Porcel SRL, s/g doct adj
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
Almacen de Materiales 76,551.30 211.01.01Depósitoe en Cta Corrie 87,990.00
Credito Fiscal IVA 11,438.70 211.01.01Depósitoe en Cta Corrie 264.00
Banco M/N 87,990.00 111.01.01Billetas y Monedas 87,990.00
CACTARL Ch 1 a J Pari 242.03.01Impuesto a las Trans Fi 264.00
 Totales Bs. 87,990.00 87,990.00 Totales Bs. 88,254.00 88,254.00
Empr Min Porcel SRL
Tupiza-Bolivia
LIBRETA BANCARIA DE CUENTAS CORRIENTES EN M/N
DEL MES DE MARZO 2022
Banco: Cooperativa de Ahorro y Crédito "TALINA"SRL Cta. Cte No 5151-505893
Fecha Detalle Cheq/Cd Debe Haber Saldo
1 Apertura de Cuenta Corriente D-001 181,980.00 181,980.00
10 Pago a J Pari por Materiales 1/002 71,890.00 110,090.00
15 Depósito No 3201 D-003 551,232.00 661,322.00
20 Pago a YPFB por Combustible 2/004 87,990.00 573,332.00 SSL
Totales 733,212.00 159,880.00 573,332.00

Empr Min Porcel SRL

Tupiza-Bolivia
EXTRACTO BANCARIA DE CUENTAS CORRIENTES EN M/N
DEL MES DE MARZO 2022
Cliente: Empresa Minera Porcel SRL Cta. Cte No 5151-505893
Fecha Detalle Cheq Retiros Depósitos Saldo Referencia
1 Apertura de Cuenta Corriente 181,980.00 181,980.00 Coop de ACT RL
5 Cargo Costo Chequera 348.00 181,632.00 Cheq No 1 al 100
5 Cargo ITF 1.00 181,631.00 Retención
10 Cheque Vencido 71,890.00 109,741.00 J. Pari
10 Cargo ITF 215.70 109,525.30 Retención
15 Depósitos en Efectivo 551,232.00 660,757.30 Depósito
15 Cargo ITF 1,653.70 659,103.60 Retención
20 Cheque Vencido 87,990.00 571,113.60 YPFB
20 Cargo ITF 264.00 570,849.60 Retención
30 Depósitos de COMINESA 149,988.00 720,837.60 A.Nina
30 Cargo ITF 450.00 720,387.60 Retención

Empr Min Porcel SRL

Tupiza-Bolivia
CONCILIACION BANCARIA DE CACTARL Cta. Cte. No 5151-505893 EN M/N
Prácticado al 31/03/2022
METODO DE SALDOS INTERMEDIOS
Saldos de la Empresa Importe Saldos del Banco Importe
Saldo s/g Libros 573,332.00 Saldo s/g Banco 720,387.60
(+)Abono Bancario
Depósitos de COMINESA 149,988.00
(-) Cargos Bancarios
Costo Chequera 348.00
Cargo ITF 1.00
Cargo ITF 215.70
Cargo ITF ###
Cargo ITF 264.00
Cargo ITF 450.00
Total Cargos Bancarios 2,932.40
Saldos Intermedios 720,387.60 Saldos Intermedios 720,387.60
Tupiza: 31 de marzo de 2022 CD-021 Tupiza: 31 de marzo de 2022 CD-201
Glosa: Cargo Bancario s/g Extracto Conciliación Adjt Glosa: Abono Bancariode COMINESA s/g Libreta y Conciliación Adjt
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
Materiales y Suministros 302.76 Banco M/N 149,988.00
Credito Fiscal IVA 45.24 CACTARL
Impuest a las trans. Fin 2,584.40 Impuest a las trans. Fin 149,988.00
Banco M/N 2,932.40 COMINESA
CACTARL
Totales Bs. 2,932.40 2,932.40 Totales Bs. 149,988.00 149,988.00

Procedimiento del siguiente mes

Empresa Minera Porcel SRL
Tupiza-Bolivia
LIBRETA BANCARIA DE CUENTA CORRIENTE EN M/N
DEL MES DE ABRIL 2022
Banco: Cooperativa de Ahorro y Crédito "Talia"RL Cta. Cte No 5151-505893
Fecha Detalle Cheq/Cd Debe Haber Saldo
1 Saldo del mes Anterior 720,387.60 720,387.60

2) La Cooperativa de Ahorro y Crédito "AS"RL Abierta, paga en Caja de Ahorro M/N el 5,5% de interes simple anual. Durante el mes de
Marzo la Empresa Minera"PLATA"S.A. realizo el movimiento siguiente.
Al 1/03 tiene un saldo inicial de Bs. 65.500 el 10/03 retira Bs. 25.400 el 15/03 retira Bs. 10.350 y el 25/03 deposita Bs. 16.930
Se pide: Libreta Bancaria del mes y comprobantes contables.
REGISTRO EN EMPRESA MINERA "PLATA"S.A. REGISTRO EN COOP. DE AHORRO Y CREDITO "AS" RL ABIERTA
Tupiza: 10 de marzo de 2022 CD-001 Tupiza: 10 de marzo de 2022 CD-050
Glosa: Retiro de Bs. 25400 de COACAS RL.,s/g Documentos Adjuntos Glosa: Retiro en ,M/N de EMIPLASA, s/g Documentos
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Banco M/N 25,400.00 212.01.01Depositos en Caja de A 25,400.00
111003.0 BUSA 25,400 212.01.01Depositos en Caja de A 76.20
560002.0 Diferencia de Cambio 0.00 111.01.01Billetes y Monedas 25,400.00
111005.0 Caja de Ahorro M/N 25,400.00 242.03.01Imp a las Trans Financieras 76.20
111005.0 COACAS RL
Totales Bs. 25,400.00 25,400.00 Totales Bs. 25,476.20 25,476.20

Tupiza: 15 de marzo de 2022 CD-002 Tupiza: 15 de marzo de 2022 CD-051

Glosa: Retiro de Bs. 10350 de COACAS RL.,s/g Documentos Adjuntos Glosa: Retiro en ,M/N de EMIPLASA, s/g Documentos
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Banco M/N 10,350.00 212.01.02Depositos en Caja de A 10,350.00
111003.0 BUSA 10,350 212.01.02Depositos en Caja de A 31.05
560002.0 Diferencia de Cambio 0.00 111.01.02Billetes y Monedas 10,350.00
111005.0 Caja de Ahorro M/N 10,350.00 242.03.02Imp a las Trans Financieras 31.05
111005.0 COACAS RL
Totales Bs. 10,350.00 10,350.00 Totales Bs. 10,381.05 10,381.05
Tupiza: 25 de marzo de 2022 CD-003 Tupiza: 15 de marzo de 2022 CD-053
Glosa: Depósito de M/N de COACAS RL, s/g Documentos Adjuntos Glosa: Depósito en ,M/N de EMIPLASA, s/g Documentos
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Caja de Ahorro M/N 16,930.00 111.01.02Billetes y Monedas 115,970.50
111003.0 COACAS RL 16,930 212.01.02Depositos en Caja de A 347.91
560002.0 Diferencia de Cambio 0.00 212.01.02Depositos en Caja de A 115,970.50
111005.0 Banco M/N 16,930.00 242.03.01Imp a las Trans Financieras 347.91
111005.0 BUSA
Totales Bs. 16,930.00 16,930.00 Totales Bs. 116,318.41 116,318.41

Tupiza: 31 de marzo de 2022 CD-004 Tupiza: 31 de marzo de 2022 CD-054

Glosa: Cargos y Abonos en Caja de Ahorro en M/N, s/g Docts Adj Glosa: Capitalización de intereses en Caja de A. s/ Detalle adj
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Caja de Ahorro M/E 28.04 3.64 218.02.02Cargos Deven p/P Dp por Caj 215.67
111003.0 COACAS RL Intereses
560002.0 Imp a las Trans Financieras 158.04 212.01.02Depositos en Caja de Ahorro 28.04
111005.0 Gastos Generales -RCIVA 3.64 212.01.02Depositos en Caja de Ahorro 215.67
Interes s/Depósitos Banca 28.04 242.03.02RC-IVA 28.04
Caja de Ahorro M/E 158.04 Impuesto del 13%
111005.0 COACAS RL
Totales Bs. 189.72 189.72 Totales Bs. 243.70 243.70

LIBRETA DE CAJA DE AHORROS M/N Cálculo de Intereses

Cliente: Empresa Minera "LA PLATA" S.A. Moneda Bs. a: 5.50% Caja de Ahorro M/N
Fecha Descripción Retiro Depósito Saldo Días Numerales Intereses
1-Mar Saldo Inicial 65,500.00 65,500.00 9 589,500.00 90.06
10-Mar Retiro 25,400.00 40,100.00
10-Mar Cargo ITF 76.20 40,023.80 5 200,119.00 30.57
15-Mar Retiro 10,350.00 29,673.80
15-Mar Cargo ITF 31.05 29,642.75 10 296,427.50 45.29
25-Mar Depósito 16,930.00 46,572.75
25-Mar Cargo ITF 50.79 46,521.96 7 325,653.72 49.75
31-Mar Capit de intereses 28.04 46,550.00
31-Mar Retención RC-IVA 3.65 46,546.35
Totales 35,911.69 82,458.04 46,546.35 31 1,411,700.22 215.67

3)El 1 de febrero, la Cooperativa de Ahorro y Crédito "JOYA"RL, recibe Depósitos a Plazo Fijo del Socio COMILASA con Sus 25000 a 60 días
plazo y al 6% de interes simple anual. A la vez adquiere 4 Certificados de Aportación cada una a Bs. 50
El 31 de marzo, el socio realiza el retiro del capital e intereses por razones de fuerza mayor.
Se pide: Comprobamtes Contables
Código 1 de febrero de 2022 CD-001 Tupiza: 1 de febrero de 2022 CD-020
Glosa: Depósito a Plazo Fijo en COACJO RL, s/g Documentos Glosa: Depósito a Plazo Fijo en COMILASA en $us, s/g Documentos
Tasa: 6% DPF$us 25000 6.86 6.97 Tasa: 6% DPF$us 25000 6.85
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Depósito a Plazo Fijo 171,500.00 111.01.01Billetes y Monedas 200.00
111003.0 Inversiones 200.00 111.01.01Billetes y Monedas 171,250.00
560002.0 Diferencia de Cambio 2,750.00 455.02.01Transacciones 0.00
111005.0 Comisiones Bancarios 0.00 213.02.02Depósitos a P F 31a60 d 171,250.00
CF-IVA 0.00 545.01 Ingreso por Gastos Rec. 0.00
Banco M/N 174,450.00 311.02 Certificados de Aportac 200.00
$us 25000 6,97 174250 242.04.01. IT 0.00
111005.0 4CA 50 200 242.04.01DF-IVA 0.00
Totales Bs. 174,450.00 174,450.00 Totales Bs. 171,450.00 171,450.00

Tupiza: 28 de febrero de 2022 CD-002 Tupiza: 28 de febrero de 2022 CD-022

Glosa: Deveng. De interes FEB por DPF. s/g Auxiliares Glosa: Deveng. De interes FEB por DPF. s/g detalle Adj
$us 25000 27 6% I 112.5 $us 25000 27 6% I 112.5
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Interese por Cobrar 771.75 4111.04.0Intereses Oblig con el 771.75
111003.0 COACJO RL
560002.0 Intereses Ganados 771.75 218.03.02Cargos Dev. p/P por DPF 771.75
Totales Bs. 771.75 771.75 Totales Bs. 771.75 771.75

Tupiza: 31 de marzo de 2022 CD-003 Tupiza: 31 de marzo de 2022 CD-003

Glosa: Retiro del DPF e Intereses, s/g papeleta bancaria Glosa: Retiro del DPF e Intereses de COMILASA, s/g documentos
$us 25000 60 6% I= 6.86 Saldo 25000 I 250.00 6.85
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Banco M/N 172,987.59 218.03.02Cargos Dev. p/P por DPF 1,712.50
111003.0 Diferencia de Cambio 0.00
560002.0 ITF 4.46 213.02.02Dep. a P. F. 31 a 60d 171,250.00
Impuestos 222.95 111.01.02Billetes y Monedas 171,250.00
111005.0 Depósitos a P. F 171,500.00 111.01.02Billetes y Monedas 1,485.42
Intereses por Cobrar 1,629.25 $us 216.85
COACJO RL 237.50 242.03.02RC-IVA 32.50 222.63
Intereses ganad 12.5 85.75 242.03.02ITF 0.65 4.45
Totales Bs. 173,215.00 173,215.00 Totales Bs. 172,962.50 172,962.50

Descripción En $us Cotiz. $us En Bs

Intereses de DPF 250.00 6.86 1,715.00 C= 25000
Menos: RC-IVA 32.50 6.86 222.95 t= 60
217.50 6.86 1,492.05 r= 6%
Menos: ITF 0.65 6.86 4.46 I= 250
Saldo en Efectivo 216.85 6.86 1,487.59
4) El 1 de marzo de la gestión anterior, la Cooperativa de Ahorro y Crédito "SQL" RL,otorgó préstamo a COMIOIR S.A. de $us 48.000 con
amortización mensual sobre saldos insolutos, a 2 años plazo y al 15% de interes simple anual .Así mismo COMIPOR S.A. canceló
de 4 Certificados de Aportación a Bs. 50 C/A
El 7 de abril del presente, COMIPOR S.A amortiza la cuota respectiva, de acuerdo a liquidación del banco.

Tupiza: 1 de marzo de 2021 CO 6.86 CD-053 Tupiza: 1 de marzo de 2021 CO 6.86 CD-253
Glosa: Préstamo $us de CACSQLRL a 2años y 15% 6.85 Glosa: Préstamo a COMIPOR S.A. a 2años y 18% 6.85
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Banco M/N 328,800.00 131.05.02Préstamos Amort. Vigen 328,800.00
111003.0 Inversiones 4*50 200.00 111.01.01Billetes y Monedas 200.00
560002.0 Diferencia de Cambio 480.00 311.02 Certificados de Aportac 200.00
111005.0 Banco M/N 200.00 111.01.02Billetes y Monedas 328,800.00
111005.0 Préstamos Bancarios 329,280.00
Totales Bs. 329,480.00 329,480.00 Totales Bs. 329,000.00 329,000.00

Tupiza: 31 de marzo de 2021 CO 6.86 CD-053 Tupiza: 31 de marzo de 2021 CO 6.86 CD-253
Glosa: Deveng. De Inter MAR prest. Banc. s/g doct 6.85 Glosa: Deveng. InteresMar de COMIPOR S/G Doc 6.85
Código Cuentas Debe Haber Código Cuentas Debe Haber
111003.0 Interes Pagados 4,116.00 138.01.02Préstamos Amort. Vigen 4,110.00
111003.0 Interes por Pagar 600 4,116.00 513.05.02Billetes y Monedas 4,110.00
CACSQL RL
Totales Bs. 4,116.00 4,116.00 Totales Bs. 4,110.00 4,110.00