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Problemas:

Filtros del Continental, SRL. lo ha contratado a usted para que efectúe su


auditoria del efectivo en la caja y banco al 31/3/13, al efecto le ha
proporcionado las siguientes informaciones
1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes. Saldos:
Caja Chica 8,000.00 Caja 13,500.00
Bancos B. H .D. 210,000.00 Banco popular (119,690.00)

2. La cuenta del banco B. H. D. presentaba un balance de U$ 5,000.00 adquirido


en el mes de Noviembre a una tasa del 42.00 por 1.00; a la fecha de cierre la
moneda norteamericana se cotizaba al 43.89 por 1.00; además la cuenta había
ganado intereses de US 400.00

3. De la conciliación anterior estaban en tránsito los cheques #s 0125 por valor


de 32,500.00 y el # 210 por valor de 46,250.00, también se mantenía un depósito
por valor de 60,000.00

4. El cheque # 0125 estaba en tránsito desde el mes de agosto del periodo


anterior y se había emitido a nombre de Los Robles, SRL. pagando la factura # 4125

5. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los siguientes comprobantes:


Gastos de Dieta 1,600.00, Pago Agua 912.00, Material Gastable 800.00, Pago Luz
3,052.00

6. La Nota de Crédito emitida por el banco el 18/3/12 corresponde a un


préstamo tomado al banco.

7. Las notas de débito son las siguientes.


19/3/2012 3,000.00 intereses, 16/3/2012 130.00 Cargos por S/G,
19/3/2012 19,000.00 cheques devueltos, 31/3/2012 60.00 Cargos por Servicio

8- Una investigación posterior determinó que el banco pagó correctamente el


cheque # 188 cuyo concepto corresponde al pago del teléfono de la empresa.

Se requiere:
* Prepare cedula sumaria y analítica ´*Realice Asientos de Ajuste y
Reclasificación

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Filtra Continental, SRL.
Libro de banco
Marzo del 2013

Fecha Detalle Ck. # Depósitos CK. Valor Balance


Feb. 28 Saldo Conciliado 5,230.00
Mar. 05 Deposito 63,950.00 69,180.00
Adanes Comercial 186 46,970.00 22,210.00
Casa Dominicana 187 31,380.00 -9,170.00
Mar. 10 Deposito 79,105.00 69,935.00
Marcos Minaya 188 9,301.00 60,634.00
La Curacao 189 53,875.00 7,241.00
Edenorte 190 8,960.00 -2,201.00
Mar. 15 Deposito 96,300.00 94,099.00
Distribuidora Corripio 191 146,100.00 -52,001.00
Mar. 20 Deposito 81,718.00 29,717.00
Plaza Lama 192 110,425.00 -80,708.00
Mar. 25 Deposito 58,868.00 -21,840.00
Industria Monegro 193 70,000.00 -91,840.00
Mar. 31 Deposito 103,200.00 11,360.00
José Peralta 194 27,580.00 -16,220.00
Fila, S.A. 195 85,550.00 -101,770.00
Electrolan 196 35,920.00 -137,690.00
Deposito 18,000.00 -119,690.00

BANCO DEL PROGRESO


ESTADO DE CUENTA

Filtro Continental, SRL Cuenta # 001 -049258 -8


Santiago 31 Mar. 2013

Fecha Descripción N° Ref. Cargos Depósitos Balance


Feb. 28 Balance 23,980.00
Mar. 03 Deposito Cta. Corriente 34290 60,000.00 83,980.00
Cheque Pagado 180 46,250.00 37,730.00
Mar. 05 Deposito Cta. Corriente 34290 63,950.00 101,680.00
Mar. 08 Cheque Pagado 187 31,380.00 70,300.00
Mar. 10 Deposito Cta. Corriente 34290 79,105.00 149,405.00
Mar. 12 Cheque Pagado 188 19,301.00 130,104.00
Cheque Pagado 186 46,970.00 83,134.00
Cheque Pagado 190 8,960.00 74,174.00
Mar. 15 Deposito Cta. Corriente 34290 96,300.00 170,474.00
Mar. 18 Cheque Pagado 191 146,100.00 24,374.00
Préstamo otorgado 111111 100,000.00 124,374.00
Cheque Pagado 192 110,425.00 13,949.00
Cheque Pagado 189 53,875.00 -39,926.00
Nota de debito 222222 130.00 -40,056.00

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Mar. 20 Deposito Cta. Corriente 34290 81,718.00 41,662.00
Intereses 222222 3,000.00 38,662.00
Cheques Devuelto 222222 19,000.00 19,662.00
Mar. 25 Deposito Cta. Corriente 34290 58,868.00 78,530.00
Mar.31 Cheque Pagado 194 27,580.00 50,950.00
Cheque Pagado 196 35,920.00 15,030.00
Nota de debito 222222 60.00 14,970.00

II Conteste Falso o Verdadero, según corresponda y justifique las falsas.

1. Los papeles de trabajo son propiedad del Auditor________________


2. Los cheques emitidos al portador representan una debilidad en el sistema de
control interno de la empresa ________
3. El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados
financieros en moneda nacional, es decir, en pesos
Dominicanos__________________
4. La cedula Analítica agrupa a las cuentas auxiliares de cada cuenta control que
aparece en la hoja de trabajo ________
5. Los signos convencionales en auditoria son utilizados como un lenguaje
técnico entre los miembros de una misma firma de auditores __________________

III Encierre en un círculo la letra de la respuesta que complete


correctamente cada enunciado. (Valor 10 puntos).

1- Los papeles de trabajo son propiedad de


a) La empresa c) El contador
b) El Auditor d) Los Accionistas

2- Los activos fijos de la primera categoría dados en arrendamientos se


deprecian a una taza según la ley 11-92 de
1- 30% o 50% c) 50%
2- 15% d) 25%

3- Los cheques emitidos al portador representan una debilidad en el


sistema de
a) Contabilidad c) Control Interno
b) Del Banco d) Del Contador

4- El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados


financieros
a) A la par c) Moneda Nacional
b) En Dólares d) Su valor actual

5- El método de depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del


activo es
a) Método Línea Recta c) Saldo decreciente o Acelerado
b) Producción u horas trabajadas d) Años Dígitos

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IV Complete con la palabra correcta a las siguientes afirmaciones

• Los activos fijos de la Primera categoría dados en arrendamientos se


deprecian a una taza del________ por ciento, según la ley 11-92

• Los pozos petroleros representa activos _________________________Sujeto


a ______________mientras que los activos _____________como la patente de
inversiones están sujeto a _____________________________

• Los_________________________________Son factores que provocan una


mayor Productividad en los activos fijos tangibles

• Las_________________________________Representa la distribución del


costo de un activo sobre la vida útil del mismo

• El método de depreciación de _________________________Se aplica sobre


el Valor en libros del activo

V Problema

La El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de diciembre de 2013. Dentro del


área de cuentas por cobrar, el auditor decide circularizar a cuatro de sus Clientes,
cuyos saldos según la contabilidad de El Almirante, SRL son los siguientes a 31 de
diciembre de 2013:

Documentado en factura Documentado en


efectos
Clientes A 200 pesos. (factura x/00) 2.000.00

Clientes B 1,400 .00 -----


Clientes C 2.000.00 2.000.00
Clientes D 1.600.00 6.000.00

Los cuatro Clientes responden a la circularización, obteniendo las siguientes


respuestas:

Clientes A: La factura x/00 se emitió en diciembre de 2013, pero los suministros se


realizaron en enero de 2014. La empresa ha incluido los materiales en el inventario
físico a 31 de diciembre de 2013.

El saldo en efectos coincide con el de la empresa.

Clientes B: Según este Clientes el saldo con la empresa El Almirante, SRL es de


1,300.00

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Clientes C: Los saldos coinciden, con la excepción de que el Clientes no ha
notificado el descuento por pronto pago por el importe de 100.00

Clientes D: El saldo total según este Clientes es de 10.000.00 (6.000.00


documentados en efectos y 4.000.00 en facturas). La diferencia se debe al pago de
varias facturas el día 30 de diciembre de 2013 que el Clientes recibió el 10 de enero
de 2014.

El auditor investiga la diferencia con el Clientes B, observando que El Almirante, SRL


ha imputado 100.00. como cuenta por pagar con B, cuando corresponde a otro
Clientes, concretamente al Clientes E.

NOTA: La empresa El Almirante, SRL utiliza el método UEPS para valorar sus
existencias.

SE PIDE: Realizar los ajustes y reclasificaciones de auditoría a 31/12/2013


pertinentes en función de la información ofrecida, suponiendo significativas todas las
diferencias que encuentre.