EJERCICIO Nº 21

CAJA Y BANCOS - CONCILIACION BANCARIA

La sociedad El Mirador S.A. muestra la siguiente información correspondiente al mes

de junio de 2014 de la cuenta corriente del Banco Sucre S.A.

Libro Banco Sucre

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31-05 Saldo 210.000
01-06 Depósito en efvo. 150.000 360.000
04-06 Ch. 012 10.000 350.000
10-06 Ch. 013 20.000 330.000
15-06 Depósito 48. hs. 15.000 345.000
20-06 Ch. 014 1.500 343.500
25-06 Ch. 015 3.000 340.500
29-06 Ch. 016 2.000 338.500
30-06 Depósito 72 hs. 26.000 364.500

Extracto Bancario
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
31-05 Saldo 210.000
01-06 Depósito en efvo. 150.000 360.000
05-06 Ch. 012 10.000 350.000
17-06 Dep. 48 hs. 15.000 365.000
21-06 Ch. 013 20.000 345.000
26-06 Ch. 015 3.000 342.000
29-06 Depósito en efvo. 20.000 362.000
30-06 Ch. 017 2.500 359.500
30-06 Nota de Débito 300 359.200

COINCIDENCIAS
DIFERENCIAS DETECTADAS EN EL MAYOR
DIFERENCIAS DETECTADAS EN EL EXTRACTO

Datos adicionales:

1) El cheque 016 se emitió para pagarle a un proveedor y aún no ha sido retirado

de tesorería.
2) El cheque 017 corresponde al pago de honorarios del contador del mes de junio.
3) La Nota de Débito corresponde a chequeras y al mantenimiento de la cuenta.
4) El depósito del 29/06 figura registrado en el Libro Banco Nación cta. cte.
 Se pide:
a) Efectuar la conciliación bancaria provisoria al 30-06.
b) Proponer los ajustes que considere necesario realizar y completar el Libro
Banco Sucre.
c) Realizar la conciliación definitiva al 30-06.

a) CONCILIACIÓN PROVISORIA AL 30/6

SALDO LIBRO 30/6 $ 364.500

Cheque 014 $ 1.500 DT 1
Cheque 016 $ 2.000 DP 2
Depósito 72 hs. (-$ 26.000) DT 3
Depósito Efectivo (29-06) $ 20.000 DP 4
Cheque 017 (-$ 2.500) DP 5
Nota débito (-$ 300) DP 6
SALDO EXTRACTO 30/6 $ 359.200

Aclaraciones:

1) Es una DT debido a que el Cheque 14 aún no venció. Quien lo tenga en su poder

tiene hasta el 20/7 para su cobro, por lo que debemos esperar hasta esa fecha para
saber si deja de ser una diferencia, o si pasa de ser una DT a una DP en el caso que
no se presente al cobro.
2) Es una DP, ya que el ente cometió un error al registrar un pago que no realizó, se
deberá realizar un ajuste contable revirtiendo esta situación. Este pago podrá ser
registrado en el momento que el proveedor retire el cheque y entregue el recibo
correspondiente ya que emitir un cheque no significa efectuar el pago.
3) Es una DT, ya que el depósito se realizó el último día del mes y el banco no conoce
esta situación, por lo que debemos esperar que el banco tome conocimiento y deje de
ser una diferencia.
4) El banco acreditó correctamente el depósito, el mismo es una DP debido a que el ente
cometió el error de registrarlo en la cuenta corriente del Banco Nación, cuando debió
registrarlo en el Banco Sucre. El transcurso del tiempo no resolverá esta diferencia,
por lo que se deberá realizar un ajuste contable.
5) El banco debitó correctamente el Cheque 17, el mismo es una DP debido a que el
ente cometió el error de entregar el cheque y no registrar dicha operación. El
transcurso del tiempo no resolverá esta diferencia, por lo que se deberá realizar un
ajuste contable registrando el pago de los honorarios al contador.
6) El banco debitó correctamente estos gastos bancarios, siendo una DP debido a que el
ente aún no ha registrado este resultado negativo. El transcurso del tiempo no
resolverá esta diferencia, por lo que se deberá realizar un ajuste contable
reconociendo los mencionados gastos.

b) AJUSTES CONTABLES LIBRO BANCO SUCRE CTA. CTE.

30/06
Banco Sucre Cta. Cte. (A+) 2.000
Proveedores (P+) 2.000

Banco Sucre Cta. Cte. (A+) 20.000

Banco Nación Cta. Cte. (A-) 20.000

Honorarios (RN+) 2.500

Banco Sucre Cta. Cte. (A-) 2.500

Gastos Bancarios (RN+) 300

Banco Sucre Cta. Cte. (A-) 300

MAYOR BANCO SUCRE 30/6 (LUEGO DE LOS AJUSTES)

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

30-06 Saldo antes de ajustes 364.500
30-06 Ch. 016 2.000 366.500
30-06 Depósito en efvo. (29-06) 20.000 386.500
30-06 Ch. 017 2.500 384.000
30-06 Nota de Débito 300 383.700
30-06 Saldo luego de ajustes 383.700

c) CONCILIACIÓN DEFINITIVA AL 30/6

SALDO LIBRO 30/6 $ 383.700

Cheque 014 * $ 1.500 DT
Depósito 72 hs.** (-$ 26.000) DT
SALDO EXTRACTO 30/6 $ 359.200

*Cuando leamos el enunciado del mes siguiente, nos daremos cuenta de que esta DT que
debía resolverse no se resolvió, ya que quien tenía el Cheque 14 en su poder nunca lo
depositó, transformándola en una DP.
** En el enunciado del mes siguiente este deposito se verá reflejado en el extracto
bancario, haciendo desaparecer esta diferencia.
A continuación, El Mirador S.A. le presenta los movimientos de la cuenta corriente
correspondientes al mes de Julio de 2014.

Libro Banco Sucre

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

30-06 Saldo 383.700
05-07 Ch. 018 10.000 373.700
13-07 Dep. en efectivo 12.500 386.200
15-07 Ch. 019 2.600 383.600
20-07 Ch. 020 6.000 377.600
30-07 Depósito 72 hs. 7.000 384.600

Extracto Bancario

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

30-06 Saldo 359.200
04-07 Depósito 72 hs. 26.000 385.200
08-07 Ch. 018 10.000 375.200
13-07 Dep. en efectivo 12.500 387.700
22-07 Ch. 020 6.000 381.700
24-07 Ch. 021 16.000 365.700
27-07 Dep. en efectivo 12.000 377.700
31-07 Nota de Débito 300 377.400

COINCIDENCIAS
DIFERENCIAS DETECTADAS EN EL MAYOR
DIFERENCIAS DETECTADAS EN EL EXTRACTO
DT DEL MES ANTERIOR QUE SE HAN RESUELTO
DT DEL MES ANTERIOR QUE NO SE HAN RESUELTO

Datos adicionales:

1. Con el cheque 014 se había pagado un flete.

2. El cheque 019 ha sido entregado a un proveedor el 15-07.
3. Con el Ch. 021 se retiró fondos para comprar en el mismo banco U$S 2.000
quedando los mismos en una cuenta bancaria de moneda extranjera.

Fecha Cotización T.C.C. Cotización T.C.V.

24/07 7,90 8
31/07 7,95 8,10
 4. El depósito en efectivo del día 27-07 corresponde a un anticipo que realizó un
cliente.
5. La Nota de Débito corresponde a gastos de chequeras y al mantenimiento de la
cuenta.

Se pide:
a) Efectuar la conciliación bancaria provisoria al 31-07.
b) Proponer los ajustes que considere necesario realizar y completar el Libro Banco
Sucre.
c) Realizar la conciliación definitiva al 31-07.

a) CONCILIACIÓN PROVISORIA AL 31/7

SALDO LIBRO 31/7 $ 384.600

Cheque 014 $ 1.500 DP 1
Cheque 019 $ 2.600 DT 2
Depósito 72 hs. (-$ 7.000) DT 3
Cheque 021 (-$ 16.000) DP 4
Depósito Efectivo (27-07) $ 12.000 DP 5
Nota débito (-$ 300) DP 6
SALDO EXTRACTO 31/7 $ 377.400

Aclaraciones:

1) Es una DP debido a que el Cheque 14 ya venció y quien lo tenía en su poder no lo

depositó, por lo que dejó de ser una DT ya que el cheque se encuentra vencido y
posiblemente tengamos que emitir uno nuevo cuando el beneficiario nos reclame esta
situación y volvamos a efectuar el pago, por lo que se deberá realizar un ajuste
contable.
2) Es una DT, debido a que el Cheque 19 aún no venció. Quien lo tenga en su poder
tiene hasta el 14/8 para su cobro, por lo que debemos esperar hasta esa fecha para
saber si deja de ser una diferencia, o si pasa de ser una DT a una DP en el caso que
no se presente al cobro.
3) Es una DT, ya que el depósito se realizó el anteúltimo día del mes y el banco no
conoce esta situación, por lo que debemos esperar que el banco tome conocimiento
y deje de ser una diferencia.
4) El banco debitó correctamente el Cheque 21, el mismo es una DP debido a que el
ente cometió el error de retirar fondos para comprar moneda extranjera y no registrar
 dicha operación. El transcurso del tiempo no resolverá esta diferencia, por lo que se
deberá realizar un ajuste contable registrando la compra de U$S.
5) El banco acreditó correctamente el depósito, el mismo es una DP debido a que el ente
cometió el error de no registrar el anticipo efectuado por el cliente. El transcurso del
tiempo no resolverá esta diferencia, por lo que se deberá realizar un ajuste
contable.
6) El banco debitó correctamente estos gastos bancarios, siendo una DP debido a que el
ente aún no ha registrado este resultado negativo. El transcurso del tiempo no
resolverá esta diferencia, por lo que se deberá realizar un ajuste contable
reconociendo los mencionados gastos.

b) AJUSTES CONTABLES LIBRO BANCO SUCRE CTA. CTE.

31/07
Banco Sucre Cta. Cte. (A+) 1.500
Fletes a Pagar (P+) 1.500

Banco Sucre Cta. Cte. en U$S (A+) 15.900

Diferencia de cotización (RN+) 100
Banco Sucre Cta. Cte. (A-) 16.000

Banco Sucre Cta. Cte. (A+) 12.000

Anticipo de Clientes (P+) 12.000

Gastos Bancarios (RN+) 300

Banco Sucre Cta. Cte. (A+) 300

MAYOR BANCO SUCRE 31/7 (LUEGO DE LOS AJUSTES)

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

31-07 Saldo antes de ajustes 384.600
31-07 Ch. 014 1.500 386.100
31-07 Ch. 021 16.000 370.100
31-07 Depósito en efvo. (27-07) 12.000 382.100
31-07 Nota de Débito 300 381.800
31-07 Saldo luego de ajustes 381.800

a) CONCILIACIÓN DEFINITIVA AL 31/7

SALDO LIBRO 31/7 $ 381.800
Cheque 19 $ 2.600 DT
Depósito 72 hs. (-$ 7.000) DT
SALDO EXTRACTO 31/7 $ 377.400