PROFESOR : Augusto Valdivia, Gonzales Prada

CURSO : Auditoria Administrativa

TEMA : Desarrollo del Caso Practico

INTEGRANTES :
* IDROGO FLORES, Eber
* LOZA OLIVA, Paola
* NAVARRO ORTIZ, Janeth
* SANCHEZ VELAZCO, Jorge Luis
* SUPANTA CABRERA, Ana Lucia

Los Olivos - 2018

 DESARROLLO DEL CASO PRACTICO

1.-El almacén de productos no tiene medidas físicas básicas de protección, al acceso no es

restringido para el personal de planta e inclusive clientes.

2.- El contador de la empresa presenta el estado de resultados del ejercicio con una utilidad bruta
significativamente superior en s/ 300,000 a la del año anterior. No se han encontrado
explicaciones razonables para ese incremento.

PROCESO ADMINISTRATIVO:

Para ello el gerente puede auxiliarse por profesionales debidamente calificados; teniendo como
objetivo de los procesos administrativos:

1.- La Planeación: El Sr. José Ishimoto debe establecer los objetivos que se quieren conseguir y los
pasos que son necesarios para lograrlo.

2.- Organización: El Sr. José Ishimoto debe distribuir el trabajo y las obligaciones en forma
equitativa y lógica entre los empleados, colaboradores y filiales de la empresa para la cual implica
la selección de proveedores, empresas distribuidoras, etc. Para obtener un mejor resultado en
nuestra parte operativa.

3.- Ejecución: El Sr. José Ishimoto como Gerente de abastecimiento debe efectuar las políticas y
procedimientos de acuerdo a lo establecido en el Planeamiento, esto con el fin lograr los
objetivos.

4.- Control y Vigilancia: Este último proceso lo lleva acabo con la finalidad de rectificar los pasos,
logros y objetivos señalados.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Para realizar esta tarea el auditor deberá aplicar las técnicas que seguidamente se indican:

- Tec. Evidencia Física :

Inspección y Observación: consiste en el examen físico de los bienes para constatar la
existencia del almacén que carece de medidas físicas básicas de protección y el acceso No
restringido de personal y clientes

- Tec. De Evidencia Analítica :

Análisis: Se aplica a las cuentas, rubros y transacciones que integran los estados
financieros, en este caso se haría un análisis a las cuentas principales como cuentas por
cobrar, caja y bancos, etc.
 Conciliación: Se efectúa mediante conciliaciones bancarias y también conciliaciones de la
cantidad y costos de los materiales adquiridos que ingresan al almacén con los informes
logísticos, contables y financieros así como el material que sale del almacén.

- Calculo: Consiste en la verificación de los montos correctos de las cuentas financieras, la

cantidad de materiales utilizados, amortizaciones, deducciones, multas, etc.

- Comparación: Nos permite comparar la factura de compra del proveedor y la entrada de

bienes adquiridos al almacén.

Las técnicas mencionadas se aplicaran en las siguientes fases:

Fase I Conocimiento Preliminar: Se debe tener un conocimiento integral de Comercial Yerbateros

SA, para ello se debe efectuar una revisión de la estructura orgánica y funcional de la empresa
saber quiénes son las autoridades y/o responsables de cada área, en este caso se va realizar
auditoria al área de almacén y contabilidad ya que en esas áreas presentan deficiencias, así mismo
se debe obtener información de políticas generales y de cada área, utilización de índices de
gestión, productos que comercializa, volúmenes de compras y ventas, sistemas de autorizaciones
por nivel y toda otra información relevante.

Fase II Evaluación del Sistema de Control Interno y de Gestión: en esta fase consiste en evaluar el
control interno de la empresa con el objeto de medir el grado de eficiencia de los sistemas de
control para determinar el nivel de confianza en cuanto a estos sistemas para ello el auditor debe
realizar lo siguiente:

- Para este caso el auditor debe elaborar un cuestionario y realizar una entrevista con el
responsable de almacén para saber cuál es el procedimiento que este realiza para la
gestión de los productos en cuanto a despacho y recepción, así mismo se debe revisar la
documentación de almacén para verificar que tengan los controles (revisar que tengan un
kardex, que las guías tengan sello de aprobación, reportes de inventarios) y si estos son
revisados por otra persona en base a ello poder realizar un análisis y dar
recomendaciones.

- También se realizara lo mismo para el área de contabilidad con el fin de evaluar los
procesos para la contabilización de ingresos y gastos, seguimiento de las transacciones,
conciliaciones y cruces de caja banco, verificación de las existencia de saldos (Cuentas por
cobrar, Cuentas por el Banco).

Fase III Análisis y Evaluación: Esta fase consiste en analizar toda la información recaba en cuanto a
controles, análisis de documentos, análisis de los registros de productos tanto de ingreso como de
salida, análisis del tratamiento que se ha dado en cuanto al registro de los ingresos, etc. para
detectar cuáles son las causas que impiden que puedan llevar una buena gestión del almacén y
encontrar una explicación razonable sobre la utilidad que presenta el contador.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO EXISTENTE EN EL PROCESO

Ambiente de Control:
- Manual de Procesos y Procedimientos ( MAPRO)
- Manual de Políticas
Evaluación de riesgo:
- Sistema de control y prevención
- Identificación y valoración del riesgo para medir el impacto y consecuencia de los riesgos
identificados.

Actividades de control:
- Reporte de arqueo
- Inventarios físicos
- Procesos de adquisiciones
- Procedimiento de autorizaciones, aprobación de procesos y actividades documentados
- Implementar un plan de mantenimiento preventivo y correctivo
- Revisión comparativa de los distintos gastos de operación de un ejercicio a otro,
investigando e interpretando las variaciones importantes.
- Examen crítico de los documentos originales que respalden los gastos de operación.
 CEDULA DE TRABAJO

Comercial Yerbateros SA
Análisis de situación de Auditoria
Auditoria a diciembre 31 del 2017

Elaborado por: Loza Oliva Paola

Supervisado por: Navarro Janeth

INDICE NOMBRE DE LA CEDULAS CONCEPTO

1 Planeación
2 Naturaleza y alcances de
procedimientos de auditoria
desarrollado
Para la empresa nuestro objetivo primordial es conseguir los
pasos necesarios para lograrlo.
- Información referente a la estructura organizacional.
- Evidencias del proceso de planeamiento.
- Evidencia de los sistemas contables y del control
interno.
- Análisis de las transacciones y balances.

3 - Inspección y Observación
- Análisis
- Conciliación
Procedimiento de Auditoria - Comparación

4
Ambiente de Control:
- Manual de Procesos y Procedimientos ( MAPRO)
- Manual de Políticas
Evaluación de riesgo:
- Sistema de control y prevención
Componentes del Control - Identificación y valoración del riesgo para medir el
Interno impacto y consecuencia de los riesgos identificados.
Actividades de Control
- Revisión comparativa de los distintos gastos de
operación de un ejercicio a otro, investigando e
interpretando las variaciones importantes.
- Reporte de arqueo
- Inventarios físicos
- Procesos de adquisiciones