CONCEPTO: Auditorius = Auditor Cualidad de las personas de escuchar las transacciones, los contratos = Garante = Economa El garante garantizaba

el buen desarrollo econmico de las organizaciones. PROCESO SISTEMATICO Para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias de los informes emitidos por lo administradores cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido de los informes con las evidencia realizadas por profesionales independientes con la utilizacin de normas y procedimientos tcnicos que permitan formarse una opinin. Es mediante el cual de manera objetiva se busca la consecucin de evidencias relacionadas con los informes que presentaban los administradores. OBJETIVO DE LA AUDITORIA - Descubrir evidencias e irregularidades en el cual se puedan sugerir correctivos. - Ayudar a la administracin a ser ms eficaz en el manejo de los recursos Los informes presentados por los administradores son dos: - Informe de Gestin - Informe de situacin financiera INDICADORES Herramienta de control - Contribuye a la creacin de una cultura de disciplina en la organizacin que permite descubrir fallas o estructuras vulnerables. - La auditoria supervisa las transacciones y los sistemas de informacin. - La investigacin sirve como, consulta, revisin, verificacin, comprobacin y evidencia aplicada a la empresa, desarrollada por profesionales independientes con el fin de generar una opinin - Solo el revisor fiscal puede dar un dictamen y da la ltima palabra sobre una auditoria o revisin fiscal. - Los procesos se documentan mediante manuales de procedimientos. - El control interno tiene la responsabilidad de que se lleven todos y cada uno de los procesos. PRONUNCIAMIENTO 7 (Concejo Tcnico de Contadura) 1. Determinar lo adecuado de la organizacin Estructura orgnica 2. Verificar la existencia de objetivos y planes coherentes planeacin estratgica (Visin) 3. Vigilar la existencia de polticas adecuadas y su cumplimiento 4. Confiabilidad de la informacin Indicadores e informes 5. Verificacin, mtodos y procedimientos adecuados y su cumplimiento 6. Comprobar el uso eficiente de los recursos COMO ESTAR PREPARADO PARA ENFRENTAR UNA AUDITORIA - Control Interno (Ley 87/93)

Sistema integrado por el esquema de la organizacin el conjunto de planes, mtodos, principios normas procedimientos, y mecanismos de verificacin adoptados por una entidad con el fin de procurar de que todas sus operaciones se realicen. - Un buen control interno es inversamente proporcional al trabajo del auditor. - Garantizar la eficiencia, eficacia y la economa de las operaciones de la empresa. (mesura del gasto) - Velar por todas las actividades que estn dirigidas al cumplimiento de los objetivos. - Garantizar la correcta evaluacin y seguimiento de la gestin de la organizacin. - La gestin de la administracin se evala mediante indicadores de gestin. - Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la informacin de sus registros. - Definir y aplicar medida que prevengan riesgos en la entidad. - Garantizar que el control interno disponga de mecanismos de evaluacin. - Velar porque la entidad disponga de procesos de planeacin y mecanismos adecuados para el desarrollo organizacional de acurdo a su naturaleza y caractersticas. CARACTERISTICAS - Formar parte integral de los sistemas contables de planeacin y operacionales de la entidad. - Mantener y perfeccionar el sistema de control interno de la estructura de la organizacin, esto corresponde a la alta direccin de la empresa. - En cada rea de la organizacin el funcionario encargado de su direccin es responsable ante su jefe inmediato por su control interno, de acuerdo a su jerarqua. - La unidad de control interno es la encargada de evaluar el sistema de control interno y proponer modificaciones a la alta direccin. - Todas las transacciones debern registrarse de manera exacta, veraz y oportuna, de tal forma que permita preparar un informe que muestre la verdadera gestin de los administradores. DESARROLLO DE LA AUDITORIA 1. Conocimiento de la empresa - Visita previa - Documentos legales (Registro Cam y Comercio, Escrituras de constitucin, Acuerdos y ordenanzas) - Planeacin de la empresa (Manuales, planes de accin, procedimientos, estados financieros) 2. Informe - Portada - Objetivos - Alcance de la auditoria (Hasta donde se piensa llegar con la auditoria limitndose a un tiempo y procesos) - Identificacin de los riesgos - Evaluacin de los riesgos - Programa de auditoria

TCNICAS DE AUDITORIA 1. Examen o inspeccin fsica (ser muy analtico) Permite: - Ubicacin de activos - Riesgos que se corren - Disposicin de espacios (deja cumplir los proced.?) - Documentacin (Relatos escritos del auditor Registros fotogrficos) Nota: Todos esto permite su ptima funcionalidad 2. Inspeccin Documental - Manejo de archivos - Anlisis de documentos Nota: Aqu se verifican que tan genuinos son esos documentos que se presentan durante el proceso de auditora (Originalidad) 3. Confirmacin El auditor necesita confirmar la veracidad de la informacin. Los soportes se solicitan a travs de las circulares, envindose a los clientes, sobre si se tiene saldo con respecto a nuestra empresa 4. Entrevistas Mediante esa tcnica se concluye sobre cmo se llevan los procesos dentro de la empresa y se hace un paralelo junto al manual de procedimientos. - (Algunos no conocen el manual de procedimientos) - Otros no conocen sus propias funciones Saber que se pregunta, y lo que se pretende buscar sea respondido para obtener la evidencia necesaria para soportarla y dar una conclusin o recomendacin con respecto a la auditoria. 5. Comparacin Es tomar y hallar diferencias y similitudes entre los datos o informacin de un periodo y buscar las causas del porque el periodo fue bueno o porque fue malo de un determinado ao. - La evidencia la construye el auditor - La auditoria es prueba en posibles casos de procesos judiciales o internos. 6. Verificacin Tendencia hacia lo normativo-legal. Esta verificacin va ligada o de la mano con la inspeccin documental 7. Investigacin Se usa cuando se hace una auditoria muy grande y exhaustiva. 8. Anlisis Analizar informes, cifras, esto requiere de mucho conocimiento de la organizacin. Tomar el informe de gerencia y compararla con el plan de accin. 9. Evaluacin Plantear parmetros (indicadores) que arroja en terminaos porcentuales hasta donde se cumpli la meta.