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1AUDITORIA OPERACIONAL

Gustavo Adolfo Alfonso Paez

Lasso Silva Edel Rocio

Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Facultad de negocios, gestión y sostenibilidad.

Bogotá D.C.

Auditoria Operativa

2021
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Auditoria Operacional:

Es una actividad para evaluar de forma prospectiva, además es un proceso

administrativo y la idea es alcanzar la eficiencia y efectividad de la empresa, para poder
dar las recomendaciones en el informe

¿Qué hace?

Analizar los hechos y diagnosticar los obstáculos, es decir lo que debilita la estructura
administrativa y poder dar las recomendaciones pertinentes.

Fase de ejecución de auditoria:

Selección de la muestra a ser evaluada Determinación del universo de análisis

manejable por el equipo
Aplicación de técnicas de recolección - Evaluación y validación de control
- Papeles de trabajo
- Evidencias
- Procedimientos analíticos
Determinación Hallazgo de la auditoria

Después de hacer las técnicas vamos por la evidencia que serán los soportes para
validar los procesos en el área que se va a auditar.

- Evaluación de control interno

- Procesos medulares
- Objetivos específicos y alcance
Despues de hacer el análisis y verificación de control interno de las diferentes
actividades, por lo cual se entrara revisar dos aspectos importantes:

- Aspectos generales: Adecuación de los procedimientos con normatividad legal, es

decir verificar que todo este en orden con leyes actualizadas y políticas internas de
la compañía.
- Aspectos específicos: Segregación de funciones utilización de los recursos
financieros, humanos, materiales etc..,

Muestreo:

Se hace a partir del universo población, es decir revisar la población total que se va a
auditar, entonces se identifica el área y identificar aspectos a revisar como en tesorería
entrar a auditar soporte de pago a proveedores y mirar la población total de todos los
proveedores y revisar cual sería la muestra.
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Pruebas auditorias:

Después debemos tener en cuenta pruebas de auditoria, es decir buscar las pruebas y
procedimientos para permitir el cumplimiento del plan de trabajo, aplicamos pruebas de
control para probar efectividad de las políticas internas de la empresa.

- Entrevistas
- Encuestas
- Cuestionarios
- Indagación
- Observación

Por otra parte, se pueden hacer pruebas sustantivas para ayudar a técnicas mas
concisas y determinar así el los pros y contras del área auditada.

Procedimientos analíticos:

Esto permite el gradado de importancia en el arrea auditada es de vital importancia, es

decir la suma de pruebas de control y pruebas sustantivas, en este momento se evidencia
los problemas que se dan en dicha área auditada, se pueden utilizar.

- Análisis comparativo usando índices e indicadores

- Análisis estadísticos
- Análisis de costo

Entre otros.

Evidencia:

Muy importante la evidencia ya que será mi soporte legal para sustentar que hallazgos
hubo en el área auditada para la veracidad de porque algo esta erróneo o de forma
correcta,

Tipos de evidencia:

- Física
- Testimonial
- Documentada
- Analítica
Papeles de trabajo:

Es la compilación documental, debe estará articulo con el informe es decir tiene que
ser coherente, debidamente referenciado, todo el registro de la auditoria efectuada,
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Tipos de papeles de trabajo

- Oficio de presentación
- Memorado de designación
- Programa de trabajo
- Informes de auditoria

También están los de origen externo: que son de las recomendaciones, como nomina,
facturas etc.…

Resultados del auditor, tales como la matriz de hallazgo, una cedula de análisis debe
tener encabezamiento, identificación, además debe tener únicamente la información
relacionada del tema a auditar.

Se tiene que tener en cuenta las marcas de auditoria, son las marcas para saber en que
proceso va la auditoria.

Por ultimo llegamos al cierre y verificamos que todos los objetivos se hallan cumplido
y revisamos punto por punto teniendo en cuenta que todo debe estar debidamente
soportado.