Formato Genérico de Actividades

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO AL VALOR

ACTIVO.

Nombre: Brayan Moreno Pérez

Correo
electrónico: braymoreno19@gmail.com

Clave de 4111800041
estudiante:

Grupo:
E1EI201

Asesor:
Arcos Sanabria Martha

Unidad:

Nombre o número Producto Final

de Actividad:

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Impuesto al Valor Agregado.

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Entidades federativas.

Bienvenidos sean a esta actividad de la materia Impuesto al Valor Agregado e

Impuesto al Valor Activo, impartida por la profesora Arcos Sanabria Martha de la
cual soy alumno y servidor.

Para esta actividad final de este curso, hablaremos de la participación a las

entidades federativas.

Bien para entender esta parte, primero pondremos en claro ¿qué es una entidad
federativa?

Una entidad federativa es una unidad delimitada territorialmente que en unión de

otras entidades conforman a una nación.

Ahora bien la participación de estas entidades federativas en la recaudación de

impuestos es muy importante para el país, ya que como bien se sabe, este
impuesto se paga para un bien público y la mejora de las condiciones del mismo.

Para este caso en especial hablaremos de un impuesto “especial” que se puede o

no aplicar en las entidades federativas, esto por las actividades económicas que
más adelante enmarcaremos.

Sin más preámbulo se dará inicio a esta actividad esperando sea de su agrado y
desde luego de gran ayuda.

Entidades federativas.

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Todo inicia en el capítulo VIII titulado De las facultades de las autoridades, de la

ley del impuesto al valor agregado (LIVA), justo en el artículo 39.

Artículo 39.- Al importe de la determinación presuntiva del valor de los actos o

actividades por los que se deba pagar el impuesto en los términos de esta Ley, se
aplicará la tasa del impuesto que corresponda conforme a la misma, y el resultado
se reducirá con las cantidades acreditables que se comprueben.

Citando el anterior artículo de la LIVA, podemos llegar a la conclusión de que el

estado podrá estar enterado del presunto valor de los actos o actividades que la
persona realice, esto para hacer la invitación a que la misma pague sus impuestos
en tiempo y forma, también nos hace la importante mención que en caso de existir
una cantidad acreditable, esta se reducirá del resultado obtenido conforme a la
ley.

Más adelante nos encontramos con el capítulo IX De las participaciones de las

entidades federativas, iniciando en el artículo 41 de la LIVA.

Artículo 41.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público celebrará convenio con

los Estados que soliciten adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
para recibir participaciones en los términos de la Ley de Coordinación Fiscal,
conviniendo en no mantener impuestos locales o municipales sobre:

Los actos o actividades por los que deba pagarse el impuesto al valor
agregado o sobre las prestaciones o contraprestaciones que deriven de los
mismos.
La enajenación de bienes o prestación de servicios cuando una u otras se
exporten o sean de los señalados en el artículo 2o.-A, donde nos habla de
las actividades que aplican tasa 0%, sobre estos el estado no podrá aplicar
ninguna tasa.
Los bienes que integren el activo o sobre la utilidad o el capital de las
empresas.
Entidades federativas.

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Intereses, los títulos de crédito, las operaciones financieras derivadas y los

productos o rendimientos derivados de su propiedad o enajenación.
El uso o goce temporal de casa habitación.
Espectáculos públicos consistentes en obras de teatro y funciones de circo
La enajenación de billetes y demás comprobantes que permitan participar
en loterías, rifas, sorteos y concursos de toda clase, organizados por
organismos públicos descentralizados de la Administración Pública Federa

El anterior artículo toma relevancia en la participación de las entidades

federativas como estado, no demerita su poder como contribuyentes al país, se le
hace saber la importancia que tiene el correcto funcionamiento de la materia fiscal
para el país, sin embargo si delimita ciertas acciones en donde la Secretaria de
Hacienda y Crédito Público (SHCP) no puede permitir de ninguna manera a un
estado colocar un impuesto, son acciones completamente comprensibles y con
justificación legal en la misma ley del IVA, la más destacable sin demeritar las
demás es la señalada en el artículo 2o.-A, de la misma ley, son actividades que
por su importancia para el país están tabuladas a una tasa 0% para IVA, sobre
estas el estado no podrán aplicar algún impuesto local o municipal de ningún tipo.

Una vez entendida la importancia de la participación de las entidades federativas

pasaremos al punto en donde encontramos el convenio de coordinación.

Situado también en el capítulo IV de la ley del IVA, el artículo 41 de la misma nos

indica en su inicio que existe un convenio entre la Secretaria de Hacienda y
Crédito Publico donde la misma le otorga el poder a la entidad federativa es decir
el estado de poder participar en los términos de la Ley de Coordinación Fiscal solo
si el estado solicita adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

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Impuestos sobre traslación de dominio.

Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) o Impuesto de Traslado de

Dominio. Es el que recauda cada Estado del país por concepto de la compra de
un inmueble; generalmente es de 2% por ciento, sin embargo dicho porcentaje
puede cambiar de entidad a entidad y es calculado sobre el valor más alto de la
operación

Aquí se toca ahora el artículo 43 de la LIVA, donde como ya se sabe el estado

tiene la facultad de imponer un impuesto que puede ir desde el 2% hasta el 5%,
para este caso en la traslación de dominio o compra de un inmueble.

A estos impuestos se le denominan impuestos cedulares, son aplicados

principalmente a personas físicas por los ingresos que obtengan por la prestación
de servicios profesionales, por otorgar el uso o goce temporal de bienes
inmuebles, por enajenación de bienes inmuebles o por actividades empresariales,
estas desde liego dentro del estado.

Cabe recalcar que este impuesto cedular se paga en el estado en donde se lleve
tal acción, un ejemplo de este podría ser una actividad empresarial

.
Ejemplo ficticio de esto: si Juan Pérez, tiene una
actividad empresarial en el estado de Michoacán,
donde no existe un impuesto modular para tal
acción y él vive en el estado de México, donde si
existe impuesto modular de tal acción, él no está
obligado a pagar ni en Michoacán ni en el estado de
México ningún impuesto modular, ya que el
impuesto se paga en el estado en donde se realice
la acción económica no en donde resida la persona

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Como este caso existen muchos más que se pueden dar en el entorno social, por
ejemplo:

Ejemplo ficticio de esto: si Juan Pérez, tiene

distintos negocios bajo la misma razón social, pero
trabaja a modo de corporativo, para esto él tiene
negocios en 5 estados diferentes, para esta
situación el deberá reunir la completa utilidad de los
negocios y una vez realizado esto, deberá repartir
el impuesto cedular en cada uno de los estados,
según la tasa que este imponga para esta acción
económica.

Como bien se pudo observar, la ley es adaptable para cualquier tipo de caso que
llegue a existir tal es el caso del artículo 43 de la LIVA

Energía Eléctrica.

Para el caso de la energía eléctrica lo encontramos en el artículo 42 de la LIVA,

enunciando lo siguiente:

Tratándose de energía eléctrica las entidades federativas no podrá decretar

impuesto, contribuciones o gravámenes locales o municipales, cualquiera que sea
su origen o denominación, sobre:

I.- Producción, introducción, transmisión, distribución, venta o consumo de energía

eléctrica.

II.- Actos de organización de empresas generadoras o importadoras de energía

eléctrica.

III.- Capitales invertidos en los fines que expresa la fracción I.

IV.- Expedición o emisión por empresas generadoras e importadoras de energía

eléctrica, de títulos, acciones u obligaciones y operaciones relativas a los mismos.

V.- Dividendos, intereses o utilidades que representan o perciban las empresas

que señala la fracción anterior.

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Haciéndonos saber que por ningún motivo la entidad federativa es decir el estado
podrá crear un impuesto ya sea cedular o especial para la energía eléctrica, ya
que esta pasa a ser federal y no se podrá dar el poder a un estado, por ninguno de
los puntos antes señalados en las fracciones del artículo 42 de la LIVA.

Impuesto predial, local o municipal.

El origen de las contribuciones se presenta en el momento en que el hombre

decide vivir en sociedad, y a partir de ese momento, se da también el origen de las
comunidades que posteriormente formaran el Estado; el cual tiene la necesidad de
ser conducido por un gobierno, y éste a su vez para satisfacer las necesidades de
la comunidad; por lo que, le es necesario desde ese momento el establecimiento
de las contribuciones

El predial es un impuesto cobrado directamente por los municipios, sobre la

propiedad de bienes inmuebles. Es una fuente de ingresos estable, pues el valor
de la propiedad no cambia tanto como el ingreso de las personas, incluso las
haciendas locales lo determinan mediante los catastros.

Fundamentado en el artículo 31 de la constitución política de los estado unidos

mexicanos, expone la obligación de contribuir al gasto público en los tres niveles
de gobierno; por razones inmediatas de recaudación y, en forma idónea, el
legislador decidió que sea a favor de los Gobiernos municipales y estatales, la
potestad de gravar con impuestos la propiedad inmobiliaria, en todo aquello que
corresponda y pertenezca a lo que conforma o integra un bien inmueble.

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Entidades federativas

Conclusión:

En México existen distintas leyes y normas con las cuales solemos convivir a
veces sin tener conciencia de ello, es tal el caso que vemos las contribuciones,
como algo completamente normal, siguiendo una ideología en la cual pagamos
ciertas contribuciones sin a veces saber el trasfondo de las mismas, es por ello
que se realizó este trabajo en donde nos adentramos a las entidades federativas y
las facultades que estas mismas tienen sobre el pueblo.

Tocamos temas fiscales, los cuales son lo que nos interesan por ahora tomando
relevancia en la carrera, para esto pudimos percatarnos que el estado tiene las
facultades que el mismo poder federal le otorga, para así manejar de la manera
más conveniente su territorio, conservando siempre los principios de igualdad y
equidad en la recaudación de impuestos en donde el que más tiene es el que más
paga, es de gran relevancia tocar el tema principal sobre las empresas que existen
en dicho estado, ya que cada uno de estos puede imponer impuestos cedulares
para el mejoramiento del bien público, ya que dicho establecimiento está
obteniendo riquezas en dicho estado y es reciproco que contribuya al
mejoramiento del mismo.

Adentrándonos más encontramos que también el estado está delimitado a no

tocar ciertas áreas tal es el caso del artículo 2o.-A de la LIVA, donde son
actividades de suma importancia en donde en ningún estado se le compra tal
impuesto, mucho menos se le aplicara un impuesto especial por el estado, así
como también la energía eléctrica que, sea cual sea el caso, ya sea creación,
distribución y demás, no se le atribuirá ningún impuesto especial por parte del
estado.

La realización de este trabajo me deja en claro muchos de los temas que de cierta
manera como ya mencione dejamos pasar por alto y no estamos conscientes del
origen del mismo.

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Espero haya sido de gran ayuda para el usuario y muchas gracias.

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