2023 IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

TAX | E-books Tributarios: Es un producto de FacilContabilidad.com

Descargo de Responsabilidad: Este documento ha sido cuidadosamente diseñado por

el Equipo de FacilContabilidad.com. Sin embargo, no nos hacemos responsables por
cualquier tipo de efecto por la aplicación inadecuada del contenido. Instamos a los
lectores a contratar asesoría profesional.
2023 IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

IVA- Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

¿Quiénes son los influencers?

Los influencers son personas que tienen presencia significativa

en las redes sociales y capacidad de influir en un número
importante de seguidores dentro de sus comunidades.

Algunas de las principales características de los influencers son:

• Trabajar en redes sociales

• Realización de actividades de creación, producción,

difusión de contenido en medios digitales tales como Tik
tok, Facebook, etc

Base legal: Ley de Régimen Tributario Interno:

Art. 2.-Concepto de renta. -Para efectos de este impuesto se considera renta:

1.-Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título oneroso

provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero,
especies o servicios; y

2.-Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el país

o por sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 98 de
esta Ley.

La norma tributaria (LRTI) establece como ingresos sujetos

impuesto a la renta, los pagos locales y del exterior.

Los influencers reciben su monetización (ingresos) de los

diferentes medios digitales.

La monetización es la forma en que los influencers rentabilizan

sus recursos en los diferentes medios digitales. Ejemplo. Decido
realizar un video y lo subimos a Youtube. Entonces, Youtube
pone publicidad en mi video. Por cada reproducción Youtube
me paga 0,10 ctvs. Los 0,10 ctvos representan la monetización
que estamos teniendo.

© Todos los derechos reservados | TAX – Ebooks Tributarios |FacilContabilidad.com

www.facilcontabilidad.com | info@facilcontabilidad.com 1
2023 IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

Al SRI no le importa de qué plataforma se está monetizando 1.

Lo que importa, es que los ingresos procedentes de la
monetización estén sujetos impuesto a la renta (sean locales o
recibidos del exterior).

¿Mediante qué o quiénes se recibe la monetización?

• Se recibe a través de anunciantes: Mediante dinero o en

especie por mostrar y promocionar los bienes y servicios
materia de auspicio en los canales, historias o contenidos
audiovisuales que se producen y difunden en medios
digitales. Ejemplo. Ser anunciante de un producto.

• Las plataformas digitales: Por introducir publicidad en

videos y contenidos digitales, que los influencers
producen y difunden en dichas redes sociales. Ejemplo.
Se crea un canal en Youtube, se publica videos y las
empresas generan en cada video publicidad.

• Los seguidores, a través de contenidos que son creados

para orientar, informar, educar y ayudar a las personas,
es por lo que más ganan seguidores en las plataformas
digitales esto influye en las empresas, para que logren
visibilidad y una buena imagen de marca en redes
sociales.

• Monetizar el canal o plataforma digital, en la que los

mencionados sujetos interactúan con sus seguidores,
autorizando dicha plataforma a colocar publicidad en
sus contenidos, siendo que tal les exige los influencers que
una cantidad mínima de suscripciones y visualizaciones
del contenido citado. Pero para obtener un valor, se
debe tener una cierta cantidad de seguidores y likes.

1Monetización: es la capacidad de generar un ingreso a través de un sitio web o blog.

La monetización puede ser por programas de afiliación, comercio electrónico, poseer
contenido premium, por publicidad o por cualquier otra forma de generar ingresos.

© Todos los derechos reservados | TAX – Ebooks Tributarios |FacilContabilidad.com

www.facilcontabilidad.com | info@facilcontabilidad.com 2
2023 IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

¿Cuáles son las obligaciones tributarias que deben cumplir los

influencers?

1. Inscribirse en el RUC, es lo principal que se debe realizar

para tener el código asignado para la actividad de
influencers.

2. Emitir facturas electrónicas2, para validar y dejar como

constancia que el contribuyente cumple con sus
obligaciones fiscales. Para este tipo de facturación se
debe tener firma electrónica.

3. Declarar y pagar impuestos de sus ingresos conforme al

Régimen que pertenezca.

Pueden declarar sus impuestos bajo estos regímenes:

2Se puede utilizar el facturador gratuito que proporciona el SRI o cualquier facturador
privado.

© Todos los derechos reservados | TAX – Ebooks Tributarios |FacilContabilidad.com

www.facilcontabilidad.com | info@facilcontabilidad.com 3
2023 IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

Sin embargo, en ecuador todas las personas que obtienen

ingresos deben pagar impuestos, independientemente de si
son influencers o no. Los influencers deberán declarar sus
ingresos y pagar impuestos sobre los mismos, al igual que
cualquier otra profesión.

Para la inscripción y actualización de la actividad de

influencers, se deberá registrar en el RUC con la siguiente
actividad económica:

© Todos los derechos reservados | TAX – Ebooks Tributarios |FacilContabilidad.com

www.facilcontabilidad.com | info@facilcontabilidad.com 4
2023 IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

¿Los influencers están obligados a llevar contabilidad?

Por supuesto que sí. En el caso de sus ingresos, sobrepasen los

siguientes montos.

• Capital propio superior a 180.000

• Ingresos brutos anuales superiores a 300.000
• Costos y gastos anuales superiores a 240.000

Base legal: Reglamento a la Ley de régimen tributario interno:

Art. 136.-Impuestos pagados en el exterior. - Sin perjuicio de lo establecido en

convenios internacionales, las personas naturales residentes en el país y las
sociedades residentes fiscales que perciban ingresos en el exterior sujetos a Impuesto
a la Renta en el Ecuador, incluyendo dividendos, integrarán dichos ingresos como
parte de su renta global para el cálculo del impuesto, constituyéndose el impuesto a
la renta efectiva y definitivamente pagado por ellas en el exterior, de haberlo, en
crédito tributario, sin que este pueda superar el valor del impuesto que corresponda
en el Ecuador a dichas rentas.

Es decir, los influencers domiciliados en el Ecuador, si reciben

pagos del exterior por la actividad económica que realizan,
deberán tributar por los ingresos de fuente ecuatoriana y por
los ingresos obtenidos en el exterior.

© Todos los derechos reservados | TAX – Ebooks Tributarios |FacilContabilidad.com

www.facilcontabilidad.com | info@facilcontabilidad.com 5
2023 IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

Para el efecto se tendrá en cuenta lo siguiente:

a) Lo dispuesto anteriormente aplicará también en el caso de dividendos distribuidos

por sociedades extranjeras sobre utilidades obtenidas en el exterior, a sociedades o
personas naturales residentes en el Ecuador, siempre que la sociedad extranjera haya
tributado en el exterior por las rentas que generaron dichos dividendos. Cuando el
beneficiario efectivo residente fiscal en el Ecuador hubiese tributado previamente
sobre dividendos distribuidos directamente a un no residente por una sociedad
residente o un establecimiento permanente en Ecuador, aplicará la exención sobre
la proporción que corresponda de dichos dividendos, respecto de los dividendos
distribuidos desde el exterior.

b) Salvo los casos determinados en este artículo, en el caso de rentas provenientes de

paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición, o de países donde dichas
rentas no hayan sido sometidas a gravamen, éstas formarán parte de la renta global
para el cálculo del impuesto, constituyéndose el impuesto pagado, de haberlo, en
crédito tributario, sin que este pueda superar el valor adicional del impuesto que
corresponda en el Ecuador a dichas rentas.

Los influencers que estén recibiendo tantos ingresos de fuente ecuatoriana por algún
otro tipo de actividad y aquellos que también estén recibiendo ingresos del exterior
por esta actividad tienen que declarar sus impuestos en el Ecuador.

La ley (LRTI) prevé que en el caso de pagar impuestos en el

exterior (impuesto a la renta), estos valores se pude utilizar
como crédito tributario en la declaración del impuesto a la
renta (Art. 136).

Base legal: Ley de Régimen Tributario Interno:

Art. 56.-Impuesto al valor agregado sobre los servicios. -El impuesto al valor agregado
IVA, grava a todos los servicios, entendiéndose como tales a los prestados por el
Estado, entes públicos, sociedades, o personas naturales sin relación laboral, a favor
de un tercero, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual,
a cambio de una tasa, un precio pagadero en dinero, especie, otros servicios o
cualquier otra contraprestación. También se encuentran gravados con este impuesto
los servicios digitales conforme se definan en el reglamento a esta ley.

Regularmente los influencers generan ingresos por la creación

de contenido en medios digitales, la publicidad y promoción,
entre otras actividades que el SRI cataloga como un ingreso
gravado. Por lo tanto, se factura con IVA 12% (Art.56).

© Todos los derechos reservados | TAX – Ebooks Tributarios |FacilContabilidad.com

www.facilcontabilidad.com | info@facilcontabilidad.com 6
2023 IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

Recibe Actualizaciones en Temas

Contables y Financieros
Únete a nuestro Grupo de Whatsapp dando clic
http://grupos.facilcontabilidad.com

© Todos los derechos reservados | TAX – Ebooks Tributarios |FacilContabilidad.com

www.facilcontabilidad.com | info@facilcontabilidad.com 7
2023
2023
IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

FORMACIÓN CONTINUA

FORMACIÓN CONTINUA

En la Suscripción del MasterContable+

tendrás acceso a más de 15 cursos para
dominar las NIIF Completas, NIIF para PYMES,
Contabilidad de Costos, Excel y las Finanzas
corporativas

Visita: www.MasterContable.com

En la Suscripción del ClubTributario tendrás

acceso a formación continua para dominar
la Norma Tributaria del Ecuador y sus
correspondientes actualizaciones.

Visita: www.ClubTributario.com

Estrategia y Dirección de Empresas

En la Suscripción de Circuito Empresarial

tendrás acceso a formación continua en
estrategia y dirección de empresas para
mejorar tus habilidades en la gestión
corporativa.

Visita: www.CircuitoEmpresarial.com

www.FacilContabilidad.com | |FacilContabilidad.com
© Todos los derechos reservados | TAX – Ebooks Tributarios (+593) 0980 744 703
www.facilcontabilidad.com | info@facilcontabilidad.com 8
2023
2023
IVA – Monetización Digital y su Tratamiento Tributario

SOFTWARE PARA CONTADORES

SOFTWARE PARA
CONTADORES
TxT

Genera Fácilmente el TXT para la SUPER

Podrás generar los 4TXT solicitados por la

SUPERCIAS del ECUADOR.

Visita: www.txtsupercias.com

Podrás elaborar el Estado de Flujos de

Efectivo Método Directo, Indirecto y Formato
Supercías del Ecuador

Visita: www.iFluc.com

Análisis de Estados Financieros con un Click

Visita: www.hiperanalytics.net

www.FacilContabilidad.com | (+593) 0980 744 703