FLUJO DE EFECTIVO

A continuación se presentan los balances generales de la compañía Supply Company para el 31 de

diciembre de 2018 y 2017:

Balance General 31-Dec-18 31-Dec-17

Activos
Efectivo 69,200 76,500
Cuentas por cobrar (neto 135,700 132,400
Inventario 223,800 201,400
Inversiones 45,000
Terreno 74,000
Equipo 340,000 250,000
Depreciación acumulada (79,300) (66,800)
TOTAL 763,400 638,500

Pasivo y Capital contable

Cuentas por pagar (acreedores de mercancía 194,300 187,400
Gastos acumulados (gastos de operación) 5,000 6,400
Dividendos por pagar 3,800 3,000
Capital común $1, par 14,000 10,000
Capital pagado en exceso - acciones comune 138,000 90,000
Utilidades retenidas 408,300 341,700
TOTAL 763,400 638,500

Y el estado de resultados para el año terminado, 31 de diciembre de 2018, es el siguiente:

Estado de resultados
Ventas 867,000
Costo de mercancía vendida (553,000)
Utilidad bruta 314,000
Gastos de operación:
Gasto por depreciación 12,500
Otros gastos de operación 198,000 (210,500)
Total de gastos de operación 103,500
Otros ingresos:
Utilidad en venta de inversiones 9,000
Utilidad antes de impuestos 112,500
Impuestos (28,000)
Utilidad neta 84,500

Información adicional
a) El equipo y el terreno se adquirieron en efectivo.
b) No hubo disposiciones de equipo durante el año.
c) Las inversiones se vendieron en 54,000 en efectivo.
d) Las acciones comunes se emitieron en efectivo.
e) Había un cargo en las utilidades retenidas por dividendos declarados en efectivo por 17,900.

Se pide:
1. Preparar el flujo de efectivo utilizando el método indirecto, presentando los flujos de efectivo de
las actividades de operación, financiamiento e inversión.
2. Prepara el flujo de efectivo usando el método directo.
 Método Directo
Supply Company
Estado de Flujos de Efectivo al 31 de diciembre 20XX

Actividades de Operación:
Cobro a Clientes $ 863,700
Deducciones:
Pago a proveedores por mercancía $ 568,500
Pago por gastos de operación $ 199,400
Pago por impuestos a la utilidad $ 28,000 $ (795,900)
Flujos Netos de Efectivo de Act. de Operación 67,800.00

Actividades de Inversión
Cobro por ventas de inversiones $ 54,000
Menos:
Adquisición de terreno $ 74,000
Adquisición de equipo $ 90,000
Flujos Netos de Efectivo en Act. de Inversión $ (110,000)
Efectivo a obtener de Actividades de Financiamiento $ (42,200)

Actividades de Financiamiento
Efectivo recibido de la colocación de acciones comunes $ 52,000
Menos:
Pago de dividendos $ 17,100
Flujos Netos de Efectivo de Act. De Fin $ 34,900

Disminución Neta de Efectivo y equivalentes de Efectivo $ (7,300)

Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo $ 76,500
Efectivo y Equivalentes de efectivo al final de periodo $ 69,200.00

Cálculos
Ventas $ 867,000
-Aumento en cuentas por cobrar $ 3,300
=Cobro a clientes $ 863,700

Costo de la mercancía vendida $ 553,000

+ Aumento en inventarios $ 22,400
$ 575,400
- Aumento en cuentas por pagar $ 6,900
= Pago a proveedores por la mercancía $ 568,500

Gastos de operación excepto depreciación $ 198,000

+ Decremento en gastos acumulados $ 1,400
= Pago por gastos de operación $ 199,400
 Método Indirecto
Supply Company
Estado de Flujos de Efectivo al 31 de diciembre 20XX

Actividades de Operación:
Utilidad Neta $ 84,500
Partidas relacionadas con actividades de Inversión:
Gasto por depreciación $ 12,500
Ganancia en venta de inversiones permanentes $ (9,000)
Suma $ 88,000

Incremento en CxC $ (3,300)

Incremento en Inventario $ (22,400)
Incremento en CxP $ 6,900
Disminución en Gastos acumulados $ (1,400) $ (20,200)
Flujos Netos de Efectivo de Act. de Operación $ 67,800

Actividades de Inversión
Cobro por ventas de inversiones $ 54,000
Menos:
Adquisición de terreno $ 74,000
Adquisición de equipo $ 90,000
Flujos Netos de Efectivo en Act. de Inversión $ (110,000)
Efectivo a obtener de Actividades de Financiamiento $ (42,200)

Actividades de Financiamiento
Efectivo recibido de la colocación de acciones comunes $ 52,000
Menos:
Pago de dividendos $ 17,100
Flujos Netos de Efectivo de Act. De Fin $ 34,900

Disminución Neta de Efectivo y equivalentes de Efectivo $ (7,300)

Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo $ 76,500
Efectivo y Equivalentes de efectivo al final de periodo $ 69,200.00

$ - comprobación
comprobación