REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR DE ECONOMÍA, FINANZAS Y

COMERCIO EXTERIOR
ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA IUT
UNIDAD CURRICULAR: DERECHO ADUANERO III
6TO. SEMESTRE SECCIÓN “I”

ENSAYO: SOBRE LA LEY DEL DELITO DE CONTRABANDO.

CONSIDERACIONES GENERALES. OPINIÓN SOBRE LA
DESPENALIZACIÓN DEL CONTRABANDO.

Profesora: Estudiantes:
Abgda. Maritjosemar Moya Axel Andrade V27.790.66
Alexander Sánchez V28.184.665
Xiomara Mena V13.893.947
Nathaly Peña V30.030.469

Mendoza

Caracas, 04 de octubre de 2022

 LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO

En el presente ensayo de la Ley Sobre el Delito de Contrabando, se

pretende interpretar la normativa en ella establecida, así como sugerir
algunas consideraciones generales sobre la misma y emitir opinión con
respecto a la despenalización del Contrabando, para ello es importante
resaltar que en la mencionada Ley en su artículo 1, se tipifican y establecen
las sanciones para este tipo de delito y que las mismas son aplicables en
cualquier lugar del territorio nacional, independientemente del lugar donde se
haya planificado el mismo, la aplicación de estas sanciones son de peso, es
decir preferentes ante las previstas Título XII, Capítulo I de la Ley Orgánica
de Hacienda Pública Nacional, en cuanto al tratamiento de las mercancías
perecederas y las obvenciones.

En ese orden de ideas, conceptualicemos primero ¿Qué es el

contrabando?, de acuerdo a lo que indica el Diccionario de Real Academia
de la Lengua Española, el contrabando es:

a. “Introducción en un país o exportación de mercancías sin pagar los

derechos de aduana a que están sometidas legalmente”
b. “El comercio de mercancías prohibidas por las leyes a los particulares”
c. “Aquello que es o tiene apariencia de ilícito, aunque no lo sea”
d. “Mercaderías o géneros prohibidos o introducidos fraudulentamente
en un país?
e. “Cosa que hace contra el uso ordinario”

Los conceptos antes vistos guardan relación con la tipificación de los

delitos de contrabando establecidos en la presente Ley desde el artículo 2
hasta el artículo 4, para ser más específicos el omitir, aludir, o evadir
cualquier tipo de control por parte de la Autoridad Aduanera, antes, durante y
posteriormente en el proceso de las operaciones aduaneras de importación,
exportación y tránsito de mercancías por todo el territorio nacional, será
penado con prisión de cuatro (04) a ocho (08) años (artículo 2), adicional a
eso, se le aplicaran diversas sanciones accesorias como: multas
equivalentes a seis (6) veces del valor en aduana de las mercancías, la
confiscación del vehículo utilizado para su perpetración (siempre que su
propietario sea el autor o cómplice) (Capitulo V), etc.

Así mismo, en el artículo 3 se tipifican otros delitos de contrabando,

en los cuales se puede observar que están relacionados con las actividades
que realizan los auxiliares de la administración aduanera, por ejemplo en el
caso del transportista se considera contrabando aquellas mercancías de las
cuales no pueda declararse su origen lícito, aquellas que no cuentan con la
documentación legal para su traslado, el ocultamiento de las mismas,
mercancías extranjeras, o simplemente la mercancía transportada no
coincide con la indicada en la documentación del transporte, en el caso de
los almacenes o depósitos aduaneros se considera contrabando el
almacenar mercancías en lugares no autorizados para tal fin, el almacenar
mercancías que no cuenten con la documentación legal requerida para ello o
no hayan cumplido con los controles respectivos de acuerdo al tipo de
régimen bajo el cual dicen encontrarse, entre otros.

En ese sentido, el artículo 4 nos señala aquellos delitos de

contrabando agravado, es decir, que a esos delitos que se encuentran
tipificados en el mencionado artículo, se les aplicará la pena indicada en el
artículo 2 aumentada de un tercio a la mitad, toda actividad que contravenga
lo dispuesto en la normativa aduanera para el tratamiento de las mercancías
objeto de operaciones aduaneras y que se encuentren bajo cualquier
régimen aduanero especial se presumirá que son objeto de contrabando.

De acuerdo al artículo 5, para determinar a quien compete manejar el

caso del supuesto delito de contrabando dependerá del valor de las
mercancías en aduana, si su valor excede las quinientas (500 U.T)
corresponderá el conocimiento de la causa a la jurisdicción penal ordinaria,
de lo contrario corresponderá a la Administración Aduanera y Tributaria de
acuerdo a los requisitos que se indiquen en la Ley Orgánica de Aduanas, por
otro lado corresponderá el conocimiento del caso a la jurisdicción penal
ordinaria y de acuerdo con el procedimiento establecido en el Código
Orgánico Procesal Penal, independientemente del valor de las mercancías,
cuando los supuestos de hecho los haya realizado una organización delictiva
o las mercancías aprendidas se encuentren bajo regímenes legales y no
hayan sido declaradas conforme a la norma.

En virtud de lo antes expuesto, el artículo 6 nos señala:

“Artículo 6. ° Una vez determinada la inexistencia del delito de

contrabando, la autoridad competente declinará el conocimiento de la causa
a la oficina aduanera de la jurisdicción a los efectos de la aplicación de los
procedimientos administrativos a que hubiere lugar”

Luego del procedimiento indicado en el artículo 5 y su parágrafo único,

de comprobarse que no existe delito de contrabando, la autoridad
competente está en la obligación de notificar a la oficina aduanera de la
jurisdicción correspondiente, a los fines de esta realice los procedimientos
administrativos que apliquen según el caso.

Es importante señalar que a efectos del artículo 5, “el valor en

aduanas de las mercancías será determinado según las normas de
valoración aplicables para las mercancías objeto de importación definitiva,
para la fecha de la comisión del presunto contrabando”, así lo indica el
artículo 7.

Ahora bien, en el artículo 8 aclara que el único encargado de

investigar cuando se cometa el delito, es decir, el único órgano competente
será el Ministerio Publico, en conjunto con el SENIAT que actuara como
órgano auxiliar. Asimismo, en el Capítulo IV de la presente ley hace mención
de todos los procedimientos que deberán llevarse a cabo en cada situación,
como en el caso de la “aprehensión en flagrancia” donde aclara que, al
momento del develamiento del delito se confiscará la mercancía y se
detendrá a la persona que se halle involucrada en la situación en ese
momento.

Inclusive, en el caso de las mercancías, de acuerdo a su composición

(si son mercancías perecederas) podrá ser dispuesta por el SENIAT con una
previa autorización por parte del Ministerio encargado, o, en caso de que la
misma atente contra la seguridad y salud de la nación procederá a ser
incinerada por el mismo órgano auxiliar (exceptuando si esta posterior a su
investigación, califique como de interés social)…En síntesis, la disposición de
las mercancías que se encuentren incursas en este delito del contrabando
dependerá en gran medida de su composición, lo que queda prohibido es la
reexportación de las mismas, como lo aclara en su artículo 12.

Ahora, es importante resaltar las disposiciones establecidas de la

presente Ley, específicamente en los artículos 16 y 18 respectivamente, los
cuales establecen a grandes rasgos las responsabilidades personales o de
terceros frente a delitos denominados o considerados contrabando.

En tal sentido, la ley establece las responsabilidades que tendrán

todas aquellas personas relacionadas al delito –ya sea autor, co-autor,
cómplice o encubridor- de manera tal de disminuir el número de asociados
frente al acto delictivo o de que no se mantengan en libertad todas aquellas
personas partícipes y por ende continúen ejerciendo actividades de similar
índole.

Dicha disposición, incluye igualmente a los servidores públicos –ya

sean contratados, obreros o auxiliares- que se vean relacionados en dicha
actividad en las responsabilidades ya mencionadas –autores, coautores,
cómplices o encubridores- donde los mismos a través de la decisión que
establezca la responsabilidad que mantuvieren, de manera inmediata podrá
ser llevado a cabo su destitución, despido o revocación inmediata del
contrato, además de las responsabilidades penales que conlleve la actividad
misma.

Para ello, la ley establece una pena diferente para cada uno de los
implicados. Principalmente, los autores y co-autores compartirán la pena
establecida en su totalidad y por parte de los cómplices y encubridores será
aplicable la pena de forma rebajada respectivamente a la mitad para los
cómplices y en un tercio para los encubridores.

Además, la ley establece penas accesorias, a los cuales las personas

involucradas se verán relacionadas, en un lapso de entre mínimo 6 meses
hasta máximo 60 meses según haya sido la magnitud del contrabando o
concurrencia del mismo, tal como es indicado en el Capítulo V, artículo 15
de mencionada ley, donde indica:

- El cierre de establecimientos y suspensión de licencia para

administrarlo.
- Inhabilitación de ocupar puesto alguno en la administración pública o
en los auxiliares de la administración pública o aduanera.
- Inhabilitación para ejercer operaciones relativas al comercio
internacional.

Ahora, en referencia a las mercancías relacionados al delito, los

artículos 17, 19 y 20 indican los diversos aspectos a tomar en cuenta con
respecto a los productos objeto de contrabando.

Empezando con el artículo 17, el mismo nos indica que cuando la

naturaleza del contrabando provenga del faltante de requisitos arancelarios
condicionantes –ya sea para su introducción o extracción de la nación- tales
como registros necesarios como por ejemplo el registro sanitario de los
productos, suspensiones o incluso restricciones a los cuales se encuentren
sujetas las mercancías, el valor objeto de determinación de la multa –por
contrabando- será aumentada en un porcentaje importante. De un 50% para
aquellas mercancías carentes de registros o cualquier otro requisito
arancelario y en un 200% para aquellas mercancías que se encuentren
restringidas o prohibidas.

El aumento del valor de la mercancía para la determinación de la

multa se origina con el objetivo principal de disminuir los intentos de
contrabando en primer lugar de mercancías prohibidas o peligrosas, además
de fomentar el conocimiento sobre requisitos exigibles a las mercancías en
general o la de ciertas mercancías específicas, los cuales de no ser
cumplidos, enfrentarán una multa pecuniaria favorecedora para la
Administración Aduanera y Tributaria.

Una vez que sea llevado a cabo el comiso de dichos productos objeto
de contrabando –a través de la sentencia definitiva o el acto administrativo-
la mercancía será objeto de remate –a excepción de aquellas mercancías
prohibidas o restringidas-, donde aquel producto del remate será depositado
en una cuenta de la Administración Pública destinado para ello, lo cual
resulta beneficioso para el continuo crecimiento de la Administración
Aduanera y la lucha contra el contrabando.

Además, es importante resaltar mediante lo que indica el artículo 21

de la Ley del Delito de Contrabando, que todas aquellas personas
involucradas en el delito deberán responder ante la Administración Pública
en cuanto a los tributos que se hubieren originado por la legal introducción o
circulación de la mercancía en el país independientemente de aquellas
multas pecuniarias que se hayan establecido o aquellos procesos penales
iniciados a raíz del contrabando, lo cual se traduce en un mayor ingreso para
la Administración Aduanera.

Luego, se pasa a las multas por las mercancías que no son

aprendidas, el cual el artículo 22 hace mención sobre lo que se le debe
aplicar a las mercancías de contrabando en caso de que no pudieran ser
aprendidas, de acuerdo a éste, si alguna mercancía que es encontrada como
un medio de contrabando y no se le pudiera apresar, se le va a aplicar al
infracto una multa que será igual a su valor en aduana, esta sin algún juicio
de la aplicación de las puras sanciones que se le serán aplicables de igual
manera.

Pasando al siguiente capítulo, siendo este el capítulo VI de las

circunstancias agravantes y atenuantes, nos la presentan en dos zonas, la
primera zona habla de las circunstancias agravantes, en donde se encuentra
establecido el artículo 23, que nos indica que además de lo que se encuentra
escrito en el Código Penal, en este caso será agravante cuando, haya
participado principalmente el autor del delito, también el cómplice o en otros
casos la persona que atribuyó a ocultar ese delito.

Por otro lado, cuando la mercancía de contrabando haya usado otro

sistema de transporte fuera del principal es también considerado de manera
agravante. Esto se hace con el objetivo general de evitar pasar por el control
aduanero. También se le interpreta como agravantes cuando la persona
natural o jurídica se haya hecho pasar por un destinatario o receptor dentro
del delito cometido.

Pasando a la segunda zona, se ubica a las circunstancias que son

atenuantes, es decir, los momentos que modifican la responsabilidad, de
carácter criminal, que regula la pena que fue establecida por un delito. En el
Artículo 24 de dicha ley, se habla, aparte de las ya establecidas en el Código
Penal de nuestro país, sobre que se va a considerar como atenuante es
hacer mucho más fácil el trabajo que se está realizando para que sea
sencillo el descubrimiento de los efectos objeto del delito sobre el
contrabando.

En el Capítulo siguiente (Capítulo VII) se trata un punto muy

importante que es de las obvenciones, como bien se sabe, una obvención es
un tipo de remuneración que en varios casos puede ser temporal o
permanente, en el artículo 25 de este capítulo nos habla sobre qué los
denunciantes, los aprehensores y órganos competentes aprehensores, van a
ser retribuidos por el SENIAT, desde un 40% de la mercancía decomisada a
causa de los impuestos que está pudiera haber causado su introducción al
país y su producción. Por parte de los órganos aprehensores y aprehensores
se les será remunerado con un 35% el cual su uso general será la creación
de un fondo para cubrir gastos.

Por parte de los denunciantes se le remunerada un 5% usados a

conveniencia, en caso de que no exista ningún denunciantes será
redistribuido a los órganos de aprehensores y aprehensores. El 60% restante
será usado para la educación, la salud, servicios públicos y deporte.

Pasando al articulo 26 de esta ley, acá nos explica cada concepto de

lo que se planeo en el artículo anterior de las obvenciones y es que acá nos
definen lo que significa cada papel. En el caso de los aprehensores, son los
funcionarios que realicen efectivamente el procedimiento de aprehensión de
mercancías incautadas a causa de alguna infracción o contrabando. Por
parte del órgano aprehensor, es la entidad el cual laboran los funcionarios,
en este caso en alguna aduana principal o subalterna y por último, el
denunciante, el cual es la persona que hace conocer a las autoridades el
ilícito que se está cometiendo.

Continuando, en el Capítulo VIII se encuentra establecidas dos partes,

en donde esta enmarcado el final de esta ley, por una parte, se encuentran
las disposiciones transitorias y por otra parte estas las disposiciones
derogatoria. En las transitorias, como su palabra lo indica, va a pasar un
cierto periodo de tiempo el cual debe ponerse en función los tribunales
aduaneros, este tendrá un tiempo aproximado de 6 meses para el momento
de estar vigente, para así poder asegurar el amparo jurídico de los
desenvolvimientos en los procesos judiciales.

En las derogatorias, se renueva el Capítulo I del Título VI de la LOA

(Ley Orgánica de Aduanas) que hace referencia al contrabando y a los
artículos que constituyen a la LOHPN (Ley Orgánica de la Hacienda Pública
Nacional). Y como nota única, nos dice que la ley estará vigente y circulante
al momento que sea publicada en la Gaceta Oficial de la República..
Como consideraciones generales tenemos lo siguiente:
a. En el artículo 2 se hace referencia a “persona”, no indica si es natural
o jurídica.
b. Se considera pequeña la pena de cuatro a ocho años, inclusive la que
aplica para el contrabando agravado, ya que este tipo de delito puede
significar grandes pérdidas para la industria nacional, así como un
daño irreparable a la salud pública dependiendo del tipo de
mercancías que se trate.
c. De acuerdo a lo establecido en el artículo 16, consideramos que en
caso de que un auxiliar de la administración pública aduanera sea el
autor del delito deberán multiplicarse las penas accesorias impuestas
por el delito, ya que su formación fue para apoyar y velar por la
nación, no para tergiversar lo aprendido.
d. En vista a lo antes mencionado, se pone en recomendación de que
cuando se introduzca mercancía ilegal al país, se sancione
debidamente aplicándole todo el peso de la Ley y que ésta se haga
cumplir añadiendo mas años de privatización de libertad

Opinión sobre la Despenalización del Contrabando

Despenalizar el contrabando sería contravenir lo dispuesto en el
párrafo 2 del artículo 1 del Ley Orgánica de Aduanas, atentar contra la moral,
salud y seguridad de la nación, y poner en riesgo la primera fuente de
ingresos del país como lo son los impuestos.