UNIVERSIDAD JOSÉ ANTONIO PÁEZ

DECANATO DE POSTGRADO
ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA
LEGISLACIÓN ADUANERA II

ILÍCITOS ADUANEROS

Autor:
Prof. Yelitza Bogado Rodrigo Aldana Anzola

San Diego, octubre de 2023

 INTRODUCCIÓN

Las sanciones están destinadas a castigar las conductas antijurídicas, es decir

aquellas que vayan en contra de lo establecido en las normas. Ahora bien, en su
estudio, la finalidad de las misma no es el propio castigo sino en las consecuencias
del mismo, como puede ser la regulación de la conducta o la seguridad de la
población al separar al delincuente.

En el ámbito aduanero no existe excepción. Existe la necesidad de regular la

conducta de la sociedad comercial, por lo que es necesario sancionar algunas
conductas que van en contra del orden público. En el presente trabajo se estudiará
el ilícito y la infracción aduanera, dando algunos ejemplos y haciendo un especial
pero breve estudio en el contrabando.
ILICITOS ADUANEROS

Los ilícitos aduaneros según Moya Millán (2014) son “las violaciones a las
normas y/o reglamentos, y son actos por lo tanto ilegales que están viciados de
nulidad, salvo que la propia ley disponga su validez”. Por ello se entiende que son
aquellas conductas que se adecuan al supuesto de ley que conlleva como
consecuencia una sanción.

El ilícito aduanero por excelencia es el contrabando.

CONTRABANDO

El contrabando se encuentra regulado en una ley especial, promulgada en el año

2010: la ley sobre el delito de contrabando. Lo primero que se resalta en el estudio,
es que el contrabando es concebido como un delito, el cual se considera una
conducta antijurídica que debe ser sancionada.

En Venezuela, el legislador definió al contrabando como “los actos u omisiones

donde se eluda o intente eludir la intervención del Estado con el objeto de impedir
el control en la introducción, extracción o tránsito de mercancías o bienes que
constituyan delitos, faltas o infracciones administrativas”. Ahora bien, dependiendo
del supuesto de hecho, el contrabando puede tratarse de un ilícito aduanero o de
una simple infracción aduanera que acarrea una sanción administrativa.

CONTRABANDO SIMPLE

En la ley se regulan y sancionan distintos tipos de contrabando, pero su estudio

debe de empezar con el contrabando simple, establecido en el artículo 7.

Artículo 7. Quien por cualquier vía introduzca al territorio y demás

espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela, extraiga
de él mercancías o bienes públicos o privados, o haga tránsito aduanero
por rutas o lugares no autorizados, sin cumplir o intentado incumplir
requisitos, formalidades controles aduaneros establecidos por las
 autoridades del Estado y las leyes, será sancionado con prisión de cuatro
a ocho años.

Se observa de esta manera que la persona que introduzca o extraiga del país
mercancías incumpliendo normativas, requisitos o utilizando rutas no autorizadas,
será sancionado con una pena de prisión de cuatro a ocho años.

COMERCIALIZAR MERCANCÍA DE CONTRABANDO

Muchas personas creen que solo está penado la actividad adecuada a la

conducta del contrabando simple, o aquellas que sean similares, sin embargo es
importante señalar que la comercialización de productos o mercancías que
provengan del contrabando también está prohibido conforme a lo siguiente:

Artículo 13. Quien tenga, deposite, almacene, comercialice, transporte

o circule mercancías extranjeras, ilícitamente introducidas al territorio y
demás espacios geográficos de la República o provenientes de comercio
ilícito, será sancionado con prisión de cuatro a seis años.

Hoy en día, esta conducta es reiterada en un número considerable de negocios

que importan sus productos sin realizar los debidos procedimientos de aduanas y
nacionalización, sin el pago de ningún tipo de tributo, o al menos, con el pago de un
arancel mucho menor al correspondido. Por lo tanto los representante jurídicos de
estos negocios que venden su mercancías obtenidas en el extranjeros pero que no
han sido nacionalizadas, corren con el riesgo de sufrir esta sanción.

CONTRABANDO DE COMBUSTIBLE

Otro punto importante a tratar es el contrabando de combustible. Este tipo de

supuesto posee una pena mayor que el delito de contrabando simple. Ahora, es
interesante destacarlo, ya que resultaba una práctica común en áreas fronterizas de
Venezuela, en virtud de la diferencia del costo del combustible venezolano con el
combustible de otros países. Esta supuesta se encuentra regulado de la siguiente
forma:
 Artículo 22. Quien extraiga del territorio nacional y demás espacios
geográficos petróleo, combustible, minerales o demás derivados, sin
cumplir las formalidades establecidas en las leyes y disposiciones que
regulan la materia, será sancionado o sancionada con prisión de diez a
catorce años.

SANCIONES ACCESORIAS AL CONTRABANDO

Los delitos sancionados en la ley sobre el delito de contrabando, no solamente

se castigan con prisión, sino que también de ciertas sanciones que le son
accesorias. Estas penas accesorias son las siguientes:

 El comiso de la mercancía objeto de contrabando.

 El cierre del establecimiento y suspensión de la autorización para operarlo.
 La inhabilitación para ocupar cargos públicos o para prestar servicios en la
administración pública.
 La inhabilitación para ejercer actividades de comercio exterior.

INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS

Las infracciones administrativas son, según Moya Millán (2014), “el

incumplimiento de las obligaciones y condiciones establecidas en el ordenamiento
jurídico vigente, por acción u omisión. Estas infracciones son de carácter
administrativo, ya que las sanciones aplicadas con excepción del contrabando, son
de carácter pecuniario, multas y/o comiso”. Con respecto a esto es necesario
resaltar, que en el caso del contrabando, existen supuestos de hechos que sí se
tratan de una infracción, porque son sancionados con multas o comisos sin ser
penado a prisión.

La mayoría de las infracciones aduanera se encuentran establecidas en la Ley

Orgánica de Aduanas.

SANCIONES A LAS INFRACCIONES AL REGIMEN ADUANERO

 Cuando el régimen aduanero tuviere por objeto mercancías de prohibida
importación, serán decomisadas si no hubiesen sido reexportadas dentro del
plazo de treinta días hábiles contados a partir de la fecha de la declaración o
del reconocimiento, y no se reintegrara al contraventor los impuestos, tasa y
demás tributos pagados (art. 169 LAO).
 Cuando el régimen aduanero tuviere por objeto el ingreso de sustancias o
materiales peligrosos recuperables, se deberá presentar autorización del
Ministerio del Ambiente. Si no consta dicha autorización el material se
considerará peligroso y no se le permitirá la entrada al territorio nacional (art.
171 LOA).
 La utilización o disposiciones de mercancías y sus envases o embalajes,
liberados o suspendidos de gravámenes aduaneros, con un fin distinto al
considerado para la concesión o por una persona diferente al beneficiario sin
la correspondiente autorización, será sancionado con multa equivalente al
doble del valor de las mercancías (art. 173 LOA).
 Cuando la mercancía no corresponda a la clasificación arancelaria declarada
(art. 177 LOA):
o Multa del doble de la diferencia de los impuestos de importación y la
tasa aduanera que hubieren causado, si resultan impuestos
superiores.
o Con multa de 30 veces moneda de mayor valor publicado por el BCV
si resultan impuestos inferiores.
o Con multa de 15 veces moneda mayor valor publicado BCV si resultan
impuestos iguales.
 Cuando el valor declarado no corresponda al valor en aduana de las
mercancías (art. 177 LOA):
o Con multa del doble de la diferencia de los impuestos de importación
y la tasa aduanera que se hubiere causado, si el valor resultante fuere
superior al declarado.
o Con multa equivalente a la diferencia del valor, si el valor resultare ser
inferior al declarado.
  Cuando un embargue contenga mercancías no declaradas, con multa igual
al triple de los impuestos de importación aplicables a dichas mercancías y
comiso de la mercancía (art. 177 LOA).
 Cuando la declaración de aduanas no sea presentada dentro del plazo
establecido, con multa de 50 veces moneda de mayor valor publicada por
BCV (art. 177 LOA).

SANCIONES A LAS DUTY FREE SHOPS

 Con multa de cien veces valor de moneda publicado BCV, por expender
mercancías a personas diferentes de aquellos viajeros en tránsito o que
entren o salgan del país.
 Con multa de cien veces valor moneda de mayor valor publicada por BCV,
por expender las mercancías en vehículos de transporte de pasajeros que no
cubran rutas internacionales.
 Con multa de cien veces moneda de mayor valor publicada por el BCV, por
incumplir las condiciones y obligaciones que establezca el reglamento.
 CONCLUSIONES

Del presente trabajo se puede concluir lo siguiente:

 Los ilícitos aduaneros y las infracciones aduaneras no hacen referencia a lo

mismo, esta última solo abarca las sanciones administrativas como multas
y/o comisos.
 El contrabando es un delito y el mismo se encuentra regulado en una ley
especial en donde pena con prisión a la persona que introduzca o extraiga
mercancías eludiendo las formalidades aduaneras.
 El contrabando de combustible posee una pena mucho mayor, por su
situación agravante y usual en los estados fronterizos
 De igual forma es penado con prisión aquella persona que comercialice
productos o mercancías que haya sido introducidas por medio del
contrabando. Así que no solo se sanciona el acto propio en sí del
contrabando, sino que también otras conductas que le son afines.
 Existen múltiples infracciones aduaneras, la mayoría establecidas en la Ley
Orgánica de Aduanas. Se puede ser sancionado por no declarar o declarar
inoportunamente las mercancías, por declarar un monto incorrecto, por error
en la clasificación arancelaria, cuando no se tenga los permisos del ministerio
correspondiente, entre otras infracciones.