Gestión Contable

•Uso de la contabilidad para evaluar la gestión de la

empresa
•Analizaremos que es la gestión diaria, mensual, anual
de la empresa.
•Como todo se mide desde el punto de vista contable
Sistemas de Gestión Empresarial
Un sistema de gestión debe ayudar a la
empresa a transformar su estrategia en
objetivos operativos medibles y
relacionados entre si, facilitando que
los comportamientos de la personas
clave de la organización, sus recursos
se encuentren estratégicamente
alineados.
 Control
• El control administrativo es el proceso
para garantizar que las actividades reales
o resultados se ajustan a las actividades
planeadas y corregir cualquier desviación
significativa.
• ¿Qué se controla ? Gente, Finanzas,
Inventarios, operaciones, Información ,
Desempeño de la organización global
 Enfoque sistémico del Control
• Se tiene que tener en cuenta sistemas de
retroalimentación, para comparar el
desempeño real con los niveles
predeterminados y establecer si hay
desviaciones entre lo planeado y lo
ejecutado.
 Sistema general Contable
• Compras/Pagos
• Ventas/cobros
• Activos
• Caja
• Contabilidad General
• Logística, Pedidos, ordenes de compras,
Recepción de almacén, Salida de
almacén.
 Contabilidad 1
• La contabilidad es una disciplina técnica que a
partir del procesamiento de datos sobre la
composición y evolución del patrimonio de un
ente, los bienes de propiedad de terceros en su
poder y ciertas contingencias, produce
información para la toma de decisiones de
administradores y terceros interesados y para la
vigilancia sobre los recursos y obligaciones del
ente. (Enrique Flower Newton).
 Glosario
• Patrimonio.- bienes de una empresa.
Tangibles e intangibles.
• Patrimonio neto.- bienes descontando
deudas a terceros.
• Estados financieros son tres balances
estado de perdidas y ganancias por
funcion y por naturaleza.
En que consiste la Contabilidad
• Un sistema de operaciones: registrar,
analizar e interpretar para decidir y
controlar.
• Cierta materia: la información relativa al
valor o cuantificación de patrimonio.
• Con vistas a un fin: constituir una base
importante para la toma de decisiones y el
control de la gestión
 Objetivos de la contabilidad
• Brindar información: De los Estados financieros de la
empresa. Para la toma de decisiones, tanto de orden
interno, como a terceros relacionados con la misma.

• Ser útil como medio de control: este objetivo se

relaciona principalmente con la comparación de los
resultados obtenidos con los planificados, y la
prevención y evidencia de errores, fraudes u omisiones.

• Dar protección legal: al estado, accionistas y publico de

la situación real de una empresa.
 Conceptos basicos para
contabilidad
• Plan de cuentas
• Principio de partida doble
• Balance
• Cuentas contables
• Hoja de trabajo
 Cuentas del Balance
Descripcion Detalle
Activo corriente Desde cuenta 10 a cuenta 29
Activo no Corriente De cuenta 30 a cuenta 39
Pasivo corriente De cuenta 40 a cuenta 42
Pasivo No corriente De cuenta 43 a cuenta 49

Descripcion Detalle

Patrimonio De cuenta 50 a cuenta 59

 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

• 10 CAJA Y BANCOS
• 101 Caja
• 102 Fondos fijos
• 103 Efectivo en Tránsito
• 104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
• 1041 Cuentas corrientes operativas
• 1042 Cuentas corrientes para fines
específicos
 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE (2)

• 105 Certificados bancarios

• 1051 Certificados bancarios
• 1052 Otros
• 106 Depósitos en instituciones financieras
• 1061 Depósitos de ahorro
• 1062 Depósitos a plazo
• 107 Fondos sujetos a restricción
• 1071 Fondos Sujetos a Restricción
Cuentas por cobrarcomerciales
(1)
• 121 Facturas, boletas Comp cobrar.
• 1211 No emitidas
• 1212 Emitidas en cartera
• 1213 En cobranza
• 1214 En descuento
• 122 Anticipos de clientes
• 123 Letras por cobrar
• 1231 En cartera 1232 En cobranza
• 1233 En descuento
Cuentas por cobrar comerciales
(2)
• 1233 En descuento
• 129 Cobranza dudosa
• 1291 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
• 1293 Letras por cobrar

• Plan contable empresarial

 Cuentas por modulo
Cuenta Descripcion Modulo1 Mdulo 2
10 Caja bancos Caja, Cana-ingresos Caja_egresos
12 Clientes Ventas Caja_ingresos
2x Mercaderias Compras Almacen
33 Activo fijo Compras
39 Depreciacion Activos
40 Impuestos Ventas Compras caja
42 Proveedores Compras Caja_egresos
60 Compras DE ARTICULOS Compras
61 INVENTARIO COMPRAS ALMACEN
63 COMPRA DE SERVICIOS COMPRAS
70 Ventas Ventas
79 Xx Compras Gastos-caja
9X GASTOS COMPRAS GASTOS-CAJA
 Metodo de partida doble 1
• Fue un monje de la orden franciscana quien creo el
método de teneduría de libros que luego se llamaría
método de la partida doble.
• El razonamiento de el método es por ejemplo:
1 “Quien recibe debe a quien entrega“
2 "No existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor"

3. En la física la materia no se crea ni se destruye solo

se transforma. En la empresa los recursos financieros se
transforman en operaciones dobles. Ejemplo lo que
Vendo otro lo compra.
Principios fundamentales del Método de
la Partida Doble

• Quien recibe es deudor, quien entrega es

acreedor.
• No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor.
• Todo valor que entra debe ser equivalente al que
sale.
• Todo valor que entra por una cuenta debe salir
por la misma cuenta.
• Las pérdidas se debitan, las ganancias se
acreditan.
 Balance 1
• El Balance nos permite conocer la situación
financiera de la empresa en un momento
determinado: el Balance nos dice lo que tiene la
empresa y lo que debe.

El Balance se compone de dos columnas: el

Activo (columna de la izquierda) y el Pasivo
(columna de la derecha).

En el Activo se recogen los destinos de los

fondos y en el Pasivo los orígenes.
 Balance 2
• Los destinos de fondos ( dinero de una
empresa) Son efectivo, deposito en
bancos, Deudas de clientes, Activos (
computadores, equipos, *analizar etc),
Inventarios de materias primas o
productos terminados. Etc.
• Las fuentes de fondos ( de donde sale el
dinero) Es proveedores ( de mercaderías,
de créditos financieros) Accionistas.
 Balance 3
• Existen 3 tipos de balance en general ,
Balance de Apertura ( Inicio de la empresa
o Inicio de año), Balances parciales (
mensual, en un banco diario) y Balances
final ( de cierre de ejercicio anual).
 Cuentas contables
(1)
• Sirven para registrar operaciones contables.
Operaciones como Venta, compra, deposito en
un banco etc.
• Existen Cuentas de Activo (10 a la 40)
• Existen Cuentas del pasivo (42 a la 58)
• Cuenta de Resultados (59) que va en general
en el pasivo: Recoge el beneficio o pérdida que
obtiene la empresa a lo largo de su ejercicio
económico (normalmente de un año).
 Cuentas contables
(2)
• Cuenta de Resultados : Recoge el
beneficio o pérdida que obtiene la
empresa a lo largo de su ejercicio
económico (normalmente de un año).
• Otras cuentas Clase 6 tenemos
• 60 Compra de articulos
• 61 Suministros de articulos para almacen
• 62 Gastos de Personal
 Cuentas contables
(3)
• 63 Servicio de Terceros ( Telefono, honorarios
etc)
• 64 Tributos
• 65 Cargas diversas de Gestion
• 66 Cargas Excepcionales
• 67 Cargas financieras
• 70 Ventas de Servicios
• 77 Ingresos Financieros
• 79 Cargas Imputables a cuentas de costo
 Cuentas contables
(4)
• Las cuentas clase 9 reflejan el costo y el
destino de los gastos. En general se
refieren a la organización pudiendo tener
• 91 Gastos de Ventas ( linea de l negocio)
• 92 Gastos de Operación
• 93 Gastos de Administracion
• 97 Gastos financieros
 Ejemplo de Asiento (Ventas)

• Venta si revisamos
Cuenta Debe Haber
una factura
encontramos 3 12 1180
Cantidades, La 70 1000
referida al Total de la
factura que pagara el 40 180
cliente, la referida al
Total 1180 1180
Impuesto igv, Y la
referida al monto de
lo vendido.
 Ejemplo de Asiento (cobro)

• CAJA_INGRESOS
• Se cobra el total de la Cuenta Debe Haber
factura de Venta. El 12 1180
dinero entra a a
10 1180
empresa por eso va al
debe. Las cuentas por
cobrar 12 disminuyen
por eso van al haber. Total 1180 1180
 Ejemplo de Asiento (Compra de
Activos Fijos)
• Esta compra el total Cuenta Debe Haber
de la factura es lo que
se le debe al 42 1180
proveedor, Hay un
monto de la compra 33 1000
que es lo que cuesta
el Activo, y hay un
40 180
monto del Impuesto
• El activo es un medio Total 1180 1180
de produccion.
 Pago
Cuent Debe Haber
• CAJA_EGRESOS
a
• En el pago el dinero
42 1180
sale de la empresa
por eso la cuenta 10
esta en el haber. Las 10 1180
cuentas por pagar
disminuyen por eso
estan en el debe.
Cuando se genero la Total 1180 1180
deuda estaban en el
haber. .
 Ejemplo de Asiento (Depreciación
Activos Fijos)
• La depreciacion es el Cuenta Debe Haber
gasto del activo en su
vida util. En general 39 100
este gasto es lineal,
se deprecia el activo
68 100
al mes siguiente de
su compra. Ejemplo
un activo de valor 79 100
1000 soles vida util
de 10 meses. Se 91 100
deprecia 100 mensual
 Ejemplo de Asiento (Compra de
Servicio telefonicio va al gasto)
• Cuando hay las Clase Cuenta Debe Haber
9 debe haber cuentas
de la clase 6, y son 42 1180
iguales los montos de
63 1000
las 9 y las 6 asi como
la cuenta 79. 40 180
• El asiento de 91 y 79
es asiento de destino 91 1000
del gasto, La clase 63 79 1000
indica el tipo de gasto
Eje telefono. Total 2180 2180
 Ejemplo de Asiento (Compra de
articulo para almacen )
• En compra para Cuenta Debe Haber
almacen el destino es
clase 60 y 66. 42 1180
Ejemplo compra de
26 1000
10 piesas de
mercaderia a 100 40 180
cada una. Total 1000
cuenta 26 , 60 y 61. 60 1000
• Se compro con 61 1000
factura 001 y con guia
de remision 01-23 Total 2180 2180
 Ejemplo de Asiento (Salida de un
almacen )
• Lo que se compro Cuenta Debe Haber
anterior mes
sacaremos 5 piezas a 26 500
100 C/u sacaremos
61 500
equivalente a 500
• El asiento de destino 91 500
es quien lo gasto.
• Salio en Vale nro 1 de 79 500
almacen
Total 1000 1000
 Estados financieros
• Son fotografías de la Organización en un
momento determinado nos muestra, Si la
empresa tiene utilidad o perdida.
• Se puede analizar en ellos el porque del
resultado, se analizara los riesgos de la
empresa.
• Los estados financieros pueden ser
históricos, Actuales o pronósticos de la
empresa.
 Balance (3 componentes)
.
Estado perdidas y ganancias
 Consideraciones
• Activo=pasivo+patrimonio
• Hay 3 tipos de caja
• Caja_ingresos Para cobrar a clientes
• Caja_egresos para pago a proveedores
• Caja para transferir dinero de una cuenta
de caja a otra. Ejemplo de Efectivo a
deposito en cuenta
 Hoja de trabajo
• La hoja de trabajo permite resumir a 2 o 3
dígitos. El balance y estados de perdidas
por naturaleza o función.

• Estos 3 estados financieros deben tener el

mismo resultado(utilidad o perdida)
• Desarrollaremos ejemplos de hoja de
trabajo.