CONTABILIDAD

GENERAL

DIANA CRISTINA REBOLLEDO DAZA

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

 AGENDA

1. Saludo
2. Actividad Rompe Hielo
3. Tema del día

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

 4. Ecuación Patrimonial
Es el equilibrio contable, lo que se tiene o
posee en bienes y derechos (activo), es
consecuencia de lo obtenido con recursos
propios (patrimonio) y/o por deudas contraídas
con terceros (pasivos).
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
 Activos …
• Los activos: representan conjunto de bienes y
derechos poseídos en un momento
determinado. Se origina por la inversión de los
dueños o préstamos de terceros.
Pasivos …
Son todos las obligaciones que posee una empresa para desarrollar el
objeto social del negocio.
 
Patrimonio …
Es denominado también propiedad líquida o
capital líquido, representa los derechos de los
dueños de la empresa.
• Se conoce el activo $12.000.000 y el patrimonio o
capital $6.500.000, cuanto serían sus pasivos?.

• Activo = Pasivo + patrimonio

• 12.000.000 = 5.500.000 + 6.500.000

• La empresa DANNA SOFIA.COM posee activos por
$52.000.000. Debe a sus acreedores $17.000.000,
cual es su capital?

• Activo = Pasivo + patrimonio

• 52.000.000 = 17.000.000 + 35.000.000

• La empresa AGUA VIVA SAS tiene unos aportes de
$46.000.000= y unas deudas de $34.000.000=, cuanto
sería su activo?

• Activo = Pasivo + patrimonio

• 80.000.000 = 34.000.000 + 46.000.000

Danna tiene una empresa y desea conocer el valor de
su patrimonio de acuerdo a los siguientes datos:

◦ Posee un carro Chevrolet por $35,000,000=

◦ Impuestos de $2,000,000= por concepto de renta
◦ Casa ubicada en el barrio Cincuentenario por $85,000,000=
◦ Bancos – Cuenta de Ahorros $1,500,000=
◦ Proveedores $28,000,000=
◦ Obligaciones Bancarias $21,000,000=

Activo: 35.000.000 + 85.000.000 + 1.500.000 = 121.500.000

Pasivo: 2.000.000 + 28.000.000 + 21.000.000 = 51.000.000
Patrimonio: 70.500.000
121.500.000 = 51.000.000 + 70.500.000
 Las Cuentas
La contabilidad requiere de las cuentas, es la
identificación que se le da a un determinado grupo de
registros de transacciones de igual naturaleza.
Nombre de la cuenta
CAJA
Débitos o DEBE HABER Créditos o
Cargos Abonos
 $200,000

Saldo $200,000
 Clasificación de las Cuentas
Se clasifican en tres: Reales, de resultado y de orden, de
cuerdo con la permanencia y función en los estados
financieros.
Cuentas reales: Se refleja en el balance general, el valor
de los bienes, derechos y obligaciones. Sus saldos
afectan el ejercicio que sigue.
Cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.
 Clasificación de las Cuentas
Cuentas de resultado: Son aquellas que nacen y
desaparecen dentro del ejercicio contable.
Cuentas de Ingresos, Costos y Gastos.
Ingresos EGRESOS
Costos Gastos
- Ventas - Costo de ventas - Gastos financieros
- Ingreso varios - Compras - Gastos de ventas
- Aprovechamiento - Costos de fabricación - Gastos generales
- Intereses - Costo de producción - Gastos de administración
- Arrendamientos recibidos
- Devoluciones
 Clasificación de las Cuentas
Cuentas de orden: son las que representan bienes,
mercancías y valores dejados por terceros en
consignación, garantía o custodia.
Deudoras Acreedoras
-Contratos de los que se pueden derivar derechos. - Contratos que deriven obligaciones.
-Bienes inmuebles entregados en garantía. - bienes muebles o inmuebles recibidos en garantía.

- Bienes dados en arrendamiento. - Comodato.

- Préstamo - Préstamo.
- Comodato - Pretensiones audiciones o administrativas entabladas
- Depósito contra la empresa.
- Consignación
 Plan Único de Cuentas

El art. 14 del Decreto 2650 de 1993 ofrece el catálogo

de cuentas que deben aplicar los comerciantes en su
contabilidad, donde permite ordenar y clasificar la
clase de grupos, cuentas y subcuentas de la activo,
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos, costos y cuentas
de orden.
 Plan Único de Cuentas
El art. 14 del Decreto 2650 explica:

- El primer dígito corresponde a la Clase (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9)

- Los dos primeros dígitos al Grupo.
- Los cuatro primeros dígitos a la Cuenta.
- Los seis primeros dígitos a la Subcuenta.

1 Activo
11 Disponible
1105 Caja
110505 Caja General
CODIGO CLASE GRUPO

1 ACTIVO  
11   DISPONILBE (Efectivo y sus Equivalentes)
12   INVERSIONES
13   DEUDORES
14   INVENTARIOS
15   PROPIEDAD PLAN Y QUIPO
16   INTANGIBLES Plan de
17   DIFERIDOS
Cuentas
2 PASIVO  
21   OBLIGACIONES FINANCIERAS
22   PROVEEDORES
23   CUENTAS POR PAGAR
24   IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
25   OBLIGACIONES LABORALES
26   PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
27   DIFERIDOS
28   OTROS PASIVOS (ANTICIPOS Y AVANCES)
 Plan de Cuentas
3 PATRIMONIO  
31   CAPITAL SOCIAL
32   SUPERAVIT DE CAPITAL
33   RESERVAS
34   REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO
35   DIVIDENDOS O PARTICIPACIONE
36   RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADOS DE EJERCICIOS
37   ANTERIORES
38   SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
4 INGRESOS  
41   OPERACIONALES
42   NO OPERACIONALES
47   AJUSTES POR INFLACIÓN
 Plan de Cuentas
5 GASTOS  
51   OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
52   OPERACIONALES DE VENTAS
53   NO OPERACIONALES
IMPUESTO DE RENTA Y
54   COMPLEMENTARIOS
59   GANANCIAS Y PERDIDAS
6 COSTOS DE VENTAS  
COSTOS DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE
61   SERVICIOS
62   COMPRAS
COSTOS DE
7 PRODUCCIÓN  
71   MATERIA PRIMA
72   MANO DE OBRA DIRECTA
73   COSTOS INDIRECTOS
74   CONTRATOS DE SERVICIOS
 Cuentas del Balance
Código Denominación
1 Activo
1105 Caja
1110 Bancos
1205 Acciones
1305 Cuentas por Cobrar a Clientes
1430 Inv. de Productos terminados.
1520 Maquinaria y equipo
2 Pasivo
2105 Obligaciones financieras
2210 Proveedores
2305 Cuentas por pagar
2320 Cuentas por pagar
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar
2505 Salario por pagar
3 Patrimonio
3105 Capital suscrito y pagado
3305 Reserva legal
3605 Utilidad del ejercicio

Cuentas de Resultado
4 Ingresos
4135 Ingresos operacionales por comercio
4235 Ingresos por servicios
5 Gastos
5105 Gastos de personal
5120 Gatos por arrendamiento
 6 Costos de Ventas
6105 Costo de venta agricultura, ganadería.
6120 Costo de venta industrias manufactureras.
7 Costos de Producción
71 Costo de producción materia prima.
72 Costo de producción ano de obra.

8 Cuentas de Orden
8105 Cuentas de orden deudoras bienes y valores custodia
8110 Cuentas de orden deudoras bienes y valores garantía
9105 Cuentas de orden acreedoras bienes y valores en custodia.
9120 Cuentas de orden acreedoras litigios y/o demandas.
Nombre Clase Grupo Cuenta
ACTIVO
Disponible (Efectivo y sus
Equivalentes)
Caja
DEUDORES
Clientes
 INVERSIONES
 Acciones
PASIVO
Obligaciones Financieras
Bancos Nacionales
 PROVEEDORES
 Nacionales
 COSTOS Y GASTOS X
PAGAR
Comisiones
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital Suscrito y pagado
RESERVAS
Obligatorias
 Naturaleza de las Cuentas
1 Activos - Debito
2 Pasivos - Crédito Naturaleza
3 Patrimonio - Crédito Debito Crédito
4 Ingresos - Crédito
 Activo Pasivo
5 Gastos - Débito
6 Costos - Débito Patrimonio

Ingresos

Gastos

Costos
 Naturaleza de las Cuentas

Excepción

Activo (Depreciaciones y Provisiones) Crédito

Pasivo (Saldos a favor en impuestos) Débito
Ingresos (Devolución en Ventas) Débito
Compras (Devolución en Compras) Crédito