UNIVERSIDAD ALAS P ERUANAS

Facultad de Derecho y Ciencia Política

Escuela Académico Profesional de Derecho

SÍLABO

I. DATOS GENERALES
1.1 Asignatura : Derecho Procesal Tributario
1.2 Ciclo Académico : IX
1.3 Código : 0703-07504
1.4 Área Curricular : Formación Profesional General
1.5 Carrera Académico-Profesional : Derecho
1.6 Requisito : 0703-07411.Derecho Tributario
1.7 Semestre Académico : 2009 - 1
1.8 Horas semanal/mensual : 4
1.8.1 Horas teóricas : 2
1.8.2 Horas prácticas : 2
1.9 Créditos : 3
1.10 Profesor (es) : Mag. Felipa Elvira Muñoz Ccuro
1.11 Texto básico : Caballero Bustamante. Manual tributario.

II. SUMILLA
La asignatura pertenece al área de formación profesional general; es teórica y práctica
y tiene como propósito comprender el desarrollo, análisis y aplicación de los tributos
recaudados y administrados por el gobierno central, los gobiernos locales y los
diferentes organismos autorizados por ley, así como la documentación tributaria
exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios, mediante la interpretación
de la legislación vigente, y doctrina y jurisprudencia correspondiente.

Aborda el estudio de las siguientes unidades de aprendizaje: 1.Tributos recaudados y

administrados por el gobierno central y la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria (SUNAT). 2. Tributos recaudados o administrados por los gobiernos locales.
3. Tributos vinculados a la relación laboral. 4. Documentación tributaria exigida y
comprobantes de pago.

III. COMPETENCIA
Comprende el desarrollo, análisis y aplicación de los tributos recaudados y
administrados por el gobierno central, los gobiernos locales, gobiernos regionales y los
diferentes organismos autorizados por ley, así como la documentación tributaria
exigida, comprobantes de pago y procedimientos tributarios, mediante la interpretación
de la legislación vigente, y doctrina y jurisprudencia correspondiente.

IV. CAPACIDADES
1. Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central
mediante la interpretación de la base legal vigente.
2. Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los gobiernos locales y
diferentes organismos autorizados por ley.
3. Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los diferentes
organismos autorizados por ley.
4. Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago
según el tipo de contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional
correspondiente.
 V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE I
TRIBUTOS RECAUDADOS Y ADMINISTRADOS POR EL GOBIERNO CENTRAL Y LA
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SUNAT)

CAPACIDAD
Analiza y aplica los tributos recaudados y administrados por el gobierno central mediante la
interpretación de la base legal vigente.
SEMAN SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL
A
Impuesto a la renta de Elabora un cuadro comparativo entre
1 primera y segunda categoría. los elementos del tributo y la renta de
primera y segunda categoría.
1ª.
Impuesto a la renta de tercera Elabora un esquema con las
2 categoría. diferentes deducciones posibles en la
renta de tercera categoría.

Impuesto a la renta de cuarta Expresa, a través de casuística, la

y quinta categoría. actividad profesional del Derecho en
3
las rentas de cuarta y quinta
2ª. categoría.

Impuesto Temporal a los Elabora un esquema de llaves con la

4
Activos Netos (ITAN). aplicación y recaudación del ITAN.

Impuesto general a las ventas Elabora un cuadro comparativo entre

5 e impuesto selectivo al las principales características del IGV
consumo. y el ISC.

3ª. Impuesto a las transacciones Presenta ejemplos sobre la aplicación

financieras. y recaudación del ITF y el impuesto
6 Impuesto extraordinario para extraordinario para la promoción y
la promoción y desarrollo desarrollo turístico.
turístico.

Contribuciones sociales Elabora un diagrama de flujo sobre el

recaudadas por SUNAT. proceso de recaudación de aportes a
7
favor de la ONP y ESSALUD a cargo
de la SUNAT.
4ª.
Las tasas y el TUPA de la Presenta el esquema estructural del
8 SUNAT. TUPA de la SUNAT.
Primera práctica calificada. Resuelve la práctica calificada.

CONTENIDO ACTITUDINAL
Valora la importancia de los tributos recaudados por la SUNAT, como fuente de financiamiento
mediante el cual se brindan los diversos servicios públicos con miras a satisfacer las
necesidades públicas.
 UNIDAD DE APRENDIZAJE II
TRIBUTOS RECAUDADOS O ADMINISTRADOS POR LOS GOBIERNOS LOCALES

CAPACIDAD
Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los gobiernos locales y diferentes
organismos autorizados por ley.

SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

Impuesto predial. Elabora un diagrama del impuesto

9
predial, pago y autovalúo.
5ª.
Impuesto de alcabala. Expresa, a través de casuística, la
10
aplicación del impuesto de alcabala.

Impuesto a las apuestas. Elabora un esquema con las

11 actividades gravadas por el impuesto
a las apuestas.
6ª.
Impuesto al juego. Elabora un cuadro comparativo entre
12 los diferentes juegos gravados con el
impuesto al juego.

Impuesto a los espectáculos Elabora un esquema de llaves con los

públicos no deportivos,
impuesto de promoción
13
municipal y otros impuestos.
7ª.
espectáculos públicos no deportivos
gravados con este impuesto.
Presenta un diagrama donde se
desprende el impuesto de promoción
municipal del IGV.

Tributos recaudados a favor Elabora un cuadro comparativo entre

14 de los gobiernos locales. las diferentes contribuciones sociales.

Tasas. Elabora un esquema de llaves con las

15 diversas tasas que administran los
gobiernos locales.
8ª. Contribuciones. Elabora un esquema de llaves con las
contribuciones que administran los
16 gobiernos locales.
Examen parcial.
Resuelve el examen parcial.

CONTENIDO ACTITUDINAL
Evalúa la gestión que despliegan los gobiernos locales con el ingreso proveniente de la
recaudación tributaria a favor de los vecinos, de la sociedad y de la nación.
 UNIDAD DE APRENDIZAJE III
TRIBUTOS VINCULADOS A LA RELACIÓN LABORAL

CAPACIDAD
Analiza y aplica los tributos recaudados o administrados por los diferentes organismos
autorizados por ley.

SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

SENATI. Elabora un esquema con las principales

instituciones gravadas con esta
17
contribución.

9ª.
SENCICO. Elabora un esquema con las principales
instituciones gravadas con esta
18
contribución.

CONAFOVICER. Elabora un diagrama con el proceso de

19 recaudación del CONAFOVICER.
10a.
ESSALUD. Elabora un diagrama de la recaudación
20 de este aporte.

Sistema Nacional de Expresa, a través de casuística, la

21 Pensiones (SNP). conveniencia de afiliación al SNP.

11ª.
Sistema Privado de Pensiones Expresa, a través de casuística, la
22 (SPP). conveniencia de afiliación al SPP.

Seguro Complementario de Elabora un diagrama con la

23 Trabajo de Riesgo (SCTR). recaudación y aplicación del SCTR.

12ª.
Seguro de vida. Elabora un diagrama con la
recaudación y aplicación del seguro de
24 vida.
Segunda práctica calificada.
Resuelve la práctica calificada.

CONTENIDO ACTITUDINAL
Evalúa los diferentes procedimientos que se desarrollan en el ámbito de la administración
tributaria frente a los principios que limitan su labor, a fin de evitar perjuicio al administrado y por
ende a la nación.
 UNIDAD DE APRENDIZAJE IV
DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA EXIGIDA Y COMPROBANTES DE PAGO

CAPACIDAD
Identifica y relaciona la documentación tributaria y los comprobantes de pago según el tipo de
contribuyente, mediante la interpretación de la legislación nacional correspondiente.

SEMANA SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMIENTAL

Documentación tributaria: Elabora un esquema de llaves con los

25 Libros principales. principales libros exigidos por la
administración tributaria.
13ª.
Documentación tributaria: Elabora un esquema con los registros
26 Registros principales. principales que exige la administración
tributaria.

Comprobantes de pago: Elabora un cuadro comparativo entre

Facturas, recibo por facturas, boletas de venta y liquidación
27
honorarios, boleta de venta, de compra.
liquidación de compra.

14a. Comprobantes de pago: Expresa, a través de casuística, las

Tickets o cintas emitidos por organizaciones que autorizan el uso de
máquinas registradoras, otros tíckets o cintas emitidos por máquinas
28
autorizados por Ley (boletos registradoras.
de viaje, manifiesto de
pasajeros).

Traslado de bienes y guías de Elabora un cuadro comparativo entre

29 remisión. las diferentes clases de guías de
remisión.
15ª.
Documentación y Elabora un esquema de llaves con los
30 comprobantes de pago para el libros, registros y comprobantes de
caso del RUS. pago exigidos en el RUS.

Documentación y Elabora un esquema de llaves con los

31 comprobantes de pago para el libros, registros y comprobantes de
caso del RER. pago exigidos en el RER.
16ª.
Documentación y Elabora un esquema de llaves con los
32 comprobantes de pago para el libros, registros y comprobantes de
caso del RG. pago exigidos en el RG.

33 Examen final. Resuelve el examen final.

17ª
34 Examen sustitutorio. Resuelve el examen sustitutorio.
CONTENIDO ACTITUDINAL
Aprecia la importancia de los libros, registros y comprobantes de pago como una obligación de
hacer del administrado frente a la administración tributaria, a fin de evitar la evasión tributaria.
VI. METODOLOGÍA
Teniendo en consideración que los métodos de enseñanza determinan el tipo de acto
de los docentes y estudiantes en función de los objetivos y del contenido del proceso
de instrucción, se aplicarán los siguientes métodos pedagógicos en la conducción de
la asignatura: 1. Método expositivo. En forma restringida a fin de procurar la
participación activa de los estudiantes. 2. Método de elaboración conjunta. Consistente
en el planteamiento de problemas, formulación de interrogantes y construcción
progresiva con el aporte de las respuestas de los estudiantes y los conocimientos del
docente.

Asimismo, se emplearán los métodos de exposición problemática, el método basado

en problemas y el método investigativo. De otro lado, se emplearán procedimientos
inductivos, como la observación, la abstracción y la generalización. Igualmente,
procedimientos deductivos, como la generalización, actividades de aplicación, y
también, procedimientos analíticos y sintéticos (entre estos últimos: resumen, síntesis
y definición).

VII. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS

Los medios y materiales educativos coadyuvan a la construcción de los aprendizajes,

dado que estimulan los procesos cognoscitivos y la interiorización de los contenidos,
facilitando el logro de la competencia y el desarrollo de las capacidades. Por tales
razones, se ha considerado a los siguientes medios y materiales educativos como
necesarios e imprescindibles para el reforzamiento de los procedimientos didácticos y
la facilitación del logro de los aprendizajes previstos en la asignatura, en concordancia
con el enfoque educativo por competencias:

a. Materiales impresos: separatas, texto básico, guías prácticas, hojas de actividad,

etc.
b. Materiales audiovisuales: se emplearán presentaciones fílmicas, multimedia y
otros.

VIII. EVALUACIÓN

La evaluación tiene por finalidad la comprobación del grado y nivel de avance y los
resultados del aprendizaje en el curso del proceso continuo de verificación y análisis.
Se evaluará el logro de la capacidad y las competencias de la asignatura.

Evaluación de proceso
Es permanente y busca la participación activa y responsable del estudiante durante el
desarrollo del contenido temático.

a. La evaluación teórica
Se realizará a través de la aplicación de prácticas calificadas, por lo que se
utilizará el sistema de pruebas con preguntas objetivas, ensayo o de desarrollo,
así como la exposición de trabajos de investigación al final de las unidades de
aprendizaje previstas y en las fechas programadas por la Universidad.
 b. La evaluación práctica
Se realizará utilizando fichas de observación y guías de práctica con escalas de
calificación, listas de cotejo, escalas estimativas y valorativas (para evaluar
actitudes, participación y valores).

Evaluación de resultados
Se dará a través de la aplicación de un examen parcial y otro de examen final, que se
elaborará considerando los siguientes criterios de evaluación: a) manejo de
información, b) aplicación, c) análisis y síntesis, d) pensamiento inferencial, e)
pensamiento sistémico y f) pensamiento crítico.

Requisitos de aprobación de la asignatura

Sistema de calificación: escala vigesimal (0 – 20)
Asistencia regular a clases
Aquel estudiante que tenga el 70% de asistencia a las clases dictadas está apto para
ser calificado. En caso contrario, el estudiante será inhabilitado para rendir el examen
final.

La nota final de la asignatura será el promedio de:

Tareas académicas (Peso 4) :40%
Examen parcial (Peso 3) :30%
Examen final (Peso 3) :30%

Promediándose de la siguiente manera:

PF= TA x 0.4 + EP x 0.3 + EF x 0.3

10

Donde:
PF = Promedio final
TA = Promedio de prácticas calificadas y tareas académicas.
EP = Examen parcial
EF = Examen final

VII. FUENTES DE INFORMACIÓN

1. BIBLIOGRÁFICAS

Libros:
• ATALIBA, Gerardo. Hipótesis de Incidencia Tributaria. Instituto Peruano de
Derecho Tributario. 1987.
• BARRIOS, Raúl. Derecho Tributario – Teoría General del Impuesto. Lima 1966.
• BELAÚNDE, Manuel. Instituciones del Derecho Tributario. Lima 1967.
• BRAMONT – ARIAS TORRES. Manual de Derecho Penal – Parte Especial.
Lima 1994.
• CABALLERO BUSTAMANTE, Manual Tributario. Edición 2005. Lima, 2005
• CHAVEZ ACKERMANN, Pascual. "Tratado de Derecho Tributario". Editorial.
San Marcos. Lima. 1999.
• DANOS ORDONEZ, Jorge y ZEGARRA VALDIVIA, Diego. El Procedimiento de
Ejecución Coactiva". Gaceta Jurídica Editores. 1999.
• FLORES POLO, Pedro. "Derecho Financiero y Derecho Tributario". Lima.
1987.
• GARCÍA BELAÚNDE SALLDÍAS, Domingo. El Derecho Presupuestario en el
Perú 1999. Luis Alfredo SRL. Lima 1999.
• HINOSTROZA MINGUEZ, Alberto. Procedimiento Coactivo. Librerías y
Ediciones Jurídicas. Lima 1998.
• IANACONNE SILVA, FELIPE. “Comentarios al Código Tributario”. Editorial.
Lima. 2001.
• LEON FLORES, Gilberto. "Legislación Tributaria". Facultad de Ciencias
Económicas Universidad Particular Ricardo Palma. 1995.
• SALVADOR CLAUDIO, Eugenio. "Legislación Tributaria y su aplicación
contable". EDIMSA. Lima. 1989.
• SANABRIA, Rubén. Comentarios al Código Tributario y a los Ilícitos Tributarios.
Cuarta Edición. Lima 2000.
• TALLEDO MAZU, César. "Manual del Código Tributario". Editorial Economía y
Finanzas. Lima. 2000.
• VILLEGAS, Héctor. "Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario".
Editorial. DEPALMA. 2002.

Documentos legales:
• Constitución Política del Perú (1993)
• Texto Único Ordenado del Código Tributario (D. S. 135-99-EF)
• Ley de Tributación Municipal (Decreto Legislativo 776)
• Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento.
• Texto Único Ordenado de la Ley del IGV e ISC y su reglamento

Otros:
• Diccionario Jurídico Elemental: Guillermo Cabanellas, Editorial Heliasta SRL,
2da. Edición. Buenos Aires 1982.
• Diccionario Jurídico Omeba
2. HEMEROGRÁFICAS

Revistas:
Síntesis Tributaria: Informativo Caballero Bustamante.

Diarios:
• El Comercio: Sección de Economía y Negocios
• Gestión
• La República

3. REFERENCIAS ELECTRÓNICAS

http://www.mef.gob.pe
http://www.aduanet.gob.pe
http://www.sunat.gob.pe
http://www.bcrp.gob.pe
http://www.estado.gob.pe
http://www.congreso.gob.pe