laboratorio de Transformación de Sociedades

LIBROS DE ALMACEN CORTINAS (PROPIEDAD INDIVIDUAL)

partidas de ajuste antes de cierre de ejercicio
p#1
Amortización gastos de organización 100.00
Amortización acum. Gts. De organización 100.00
V/registro de la amortización de gastos de organización:
Q.1,000.00 * 10% 100.00 100.00

P#2
Seguros gasto (vencidos) 66.67
Seguros anticipados 66.67
V/ Registro del gasto de seguros: Q.400.00/12 * 2 = Q.66.67 66.67 66.67

P#3
Depreciación Mobiliario y Equipo 250.00
Depreciación Vehiculos 350.00
Dep. Acum Mobiliario y equipo 250.00
Dep. Acum Vehiculos 350.00

V/ Registro de la depreciación acumulada de Mobiiario y Equipo

y Vehiculos con porcentajes de 5% y 10% respectivamente 600.00 600.00

ESTADO DE RESULTADOS
ALMACÉN CORTINAS
AL 31 DE OCTUBRE DE
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Ventas 40,000.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 200.00
Ventas Netas 39,800.00
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Mercaderías 15,500.00
(+) Compras 30,000.00
(-) Rebajas Sobre Compras 1,200.00 28,800.00
Mercadería Disponible 44,300.00
(-) Inventario Final de Mercaderías 18,000.00 26,300.00
Margen Bruto 13,500.00
Gastos de Operación
Gastos de Administración 6,600.00
Seguros Vencidos 66.67
Amortización Gastos de Organización 100.00
Depreciación Mobiliario y Equipo 250.00
 Depreciación Vehículos 350.00 7,366.67
Ganancia del Ejercicio 6,133.33
Impuesto sobre la renta 25% 1,533.33
Ganancia neta del ejercicio 4,600.00

BALANCE GENERAL
ALMACÉN CORTINAS
AL 31 DE OCTUBRE DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
ACTIVO
CORRIENTE 48,333.33
Caja chica 500.00
Bancos 3,500.00
Cuentas por Cobrar 26,000.00
Inventario Final de Mercadería 18,000.00
Seguros Pagados por Anticipado 333.33
NO CORRIENTE 8,800.00
Mobiliario y Equipo 5,000.00
( - ) Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo 250.00 4,750.00
Vehículos 3,500.00
( - ) Deprec. Acum. Vehículos 350.00 3,150.00
Gastos de Organización 1,000.00
( - ) Amort. Acum. Gastos de Organización 100.00 900.00
TOTAL DEL ACTIVO 57,133.33
PASIVO
CORRIENTE 36,533.33
Proveedores 20,000.00
Cuentas por Pagar 15,000.00
ISR por pagar 1,533.33
TOTAL DEL PASIVO 36,533.33
CAPITAL 20,600.00
Jalal Cuenta Capital 16,000.00
Ganancia del Ejercicio 4,600.00
TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL 57,133.33

Libros Contables de la empresa Almacén Cortinas

Partidas de Cierre
P#1 Pérdidas y Ganancias 53,066.67
A: Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 200.00
Inventario Inicial de Mercaderías 15,500.00
Compras 30,000.00
Gastos de Administración 6,600.00
Seguros Vencidos 66.67
 Amortización Gastos de Organización 100.00
Depreciación Mobiliario y Equipo 250.00
Depreciación Vehículos 350.00
R/ Cierre de las cuentas de gasto 53,066.67 53,066.67

P#2 Ventas 40,000.00

Rebajas Sobre Compras 1,200.00
Inventario Final de Mercaderías 18,000.00
A: Pérdidas y Ganancias 59,200.00
R/ Cierre de las cuentas de ingresos 59,200.00 59,200.00

P#3 Pérdidas y Ganancias 6,133.33

A: Jalal Cuenta Capital 4,600.00
ISR 1,533.33
R/ Traslado de la ganancia a capital 6,133.33 6,133.33

P#3 ISR 1,533.33

A: Bancos 1,533.33

R/ Traslado de la ganancia a capital 1,533.33 1,533.33

P#4 Jalal y Rios, S.C. 20,600.00

Proveedores 20,000.00
Cuentas por pagar 15,000.00
Depreciación acumulada Mob y equipo 250.00
Deprciación acumulada Vehículos 350.00
Amortización acumulada Gts. De organización 100.00
Caja chica 500.00
Bancos 1,966.67
Cuentas por Cobrar 26,000.00
Inventario de mercaderias 18,000.00
Seguros Pagados por Anticipado 333.33
Mobiliario y Equipo 5,000.00
Vehículos 3,500.00
Gastos de Organización 1,000.00

V/Registro de la partida de cierre de activos y pasivos 56,300.00 56,300.00

P#3 Jalal Cuenta Capital 20,600.00

A: Jalal y Rios, S.C. 20,600.00
R/ Ajuste por liquidación de capital 20,600.00 20,600.00
 Libros Contables de la empresa Jalal y Rios, S. C.
Apertura de la Contabilidad de la Sociedad Colectiva
P#1
Socio Jalal Cuenta Promesa 30,000.00
Socio Rios Cuenta Cuenta promesa 20,000.00
Socio Top Cuenta Cuenta promesa 10,000.00
Socio Jalal Cuenta Capital 30,000.00
Socio Rios Cuenta Capital 20,000.00
Socio Top Cuenta Capital 10,000.00
R/apertura de la sociedad Colectiva JALAL Y RIOS, S.C. 60,000.00 60,000.00
P#2
Bancos 13,000.00
Mercaderias 15,000.00
Mobiliario y Equipo 2,000.00
Socio Rios Cuenta Cuenta promesa 20,000.00
Socio Top Cuenta Cuenta promesa 10,000.00
R/ de la participación de los socios Rios y Top según cuenta
promesa 30,000.00 30,000.00
P#3
Caja Chica 500.00
Bancos 1,966.67
Cuentas por Cobrar 26,000.00
Inventario de Mercadería 18,000.00
Seguros Pagados por Anticipado 333.33
Mobiliario y Equipo 5,000.00
Vehículos 3,500.00
Gastos de Organización 1,000.00
A: Proveedores 20,000.00
Cuentas por Pagar 15,000.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo 250.00
Deprec. Acum. Vehículos 350.00
Amort. Acum. Gastos de Organización 100.00
Socio Jalal Cuenta Promesa 20,600.00
R/ Partida de apertura de la sociedad colectiva 56,300.00 56,300.00

BALANCE GENERAL
JALAL Y RIOS, SOCIEDAD COLECTIVA
AL 01 DE NOVIEMBRE DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
ACTIVO
CORRIENTE 74,800.00
Caja Chica 500.00
Bancos 14,966.67
 Cuentas por Cobrar 26,000.00
Inventario de Mercadería 33,000.00
Seguros Pagados por Anticipado 333.33
NO CORRIENTE 10,800.00
Mobiliario y Equipo 7,000.00
( - ) Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo 250.00 6,750.00
Vehículos 3,500.00
( - ) Deprec. Acum. Vehículos 350.00 3,150.00
Gastos de Organización 1,000.00
( - ) Amort. Acum. Gastos de Organización 100.00 900.00
TOTAL DEL ACTIVO 85,600.00
PASIVO
CORRIENTE 35,000.00

Proveedores 20,000.00
Cuentas por
Pagar 15,000.00
TOTAL DEL PASIVO 35,000.00
CAPITAL 50,600.00
Socio Jalal Cuenta Capital 30,000.00
(-)Socio Jalal cuenta promesa 9,400.00 20,600.00
Socio Rios Cuenta Capital 20,000.00
Socio Top Cuenta Capital 10,000.00
TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL 85,600.00
ciedades

T
 16000
6133.33
0.00 9866.67
-
La empresa Paiz, S.A., y la sociedad Paisanos Sociedad Colectiva, deciden fusionar sus negocios el 1 de enero de 20X2, el
cada una de las sociedades al 31 de diciembre de 20X1 es el siguiente: valores en Quetzales.
CUENTA PAISANOS, S.C.
Debe Haber
Caja y Bancos 6,000.00
Cuentas por cobrar 30,000.00
Inventarios de Mercaderías 36,000.00
Mobiliario y Equipo 6,000.00
Depreciación acumulada Mobiliario 2,400.00
Vehículos 2,400.00
Depreciación acumulada Vehículos 1,200.00
Terrenos
Edificios
Depreciación Acumulada Edificios
Cuentas por pagar 18,000.00
Proveedores 30,000.00
Flores cuenta capital 16,800.00
Rojas cuenta capital 12,000.00
Capital en acciones
Sumas 80,400.00 80,400.00
Información adicional:
1)      Para realizar la fusión de sociedades, ambas empresas convienen realizar modificaciones a sus saldos, dejando a la fecha
2)      La Sociedad anónima asume la dirección y administración del negocio. Para el efecto se amplia el capital social de ésta a
3)      A cambio de asumir la totalidad del activo y las obligaciones de la sociedad colectiva, la sociedad anónima entrega Q.35,0
4)      Se les otorga un Crédito Mercantil por la diferencia de capital de la sociedad colectiva.
5)      Para completar un número exacto de acciones, el socio Flores traspasa a Rojas la cantidad de Q.40.00 de su capital. (Nota
6)      En la fecha de la fusión se suscriben y son pagadas inmediatamente el resto de las acciones, con un sobreprecio del 10%

Se le pide:
a)       Hacer el cierre de la Sociedad Colectiva.
b)      Apertura de la sociedad anónima y Balance general después de la fusión.

solución del ejercicio

calculo del credito mercantil:
Acciones recibidas (350 acciones ordinarias 35,000.00
Valor en libros de capital de Flores 16,800.00
Valor en libros de capital de Rojas 12,000.00 28,800.00
Credito Mercantil 6,200.00
paso No.1 partidas de ajuste y cierre de la sociedad colectiva
P#1 Registro del Crédito mercantil
Credito Mercantil 6,200.00
Flores cuenta capital 2,600.00
Rojas cuenta capital 3,600.00
6,200.00 6,200.00
P#2 Cierre de cuentas de activos y pasivos
Paiz, S.A. 35,000.00
Dep. Acum Mobiliario 2,400.00
Dep. Acum vehiculos 1,200.00
Cuentas por pagar 18,000.00
Proveedores 30,000.00
Caja y bacos 6,000.00
Cuentas por Cobrar 30,000.00
Inventarios de mercaderias 36,000.00
Mobiliario y equipo 6,000.00
Vehículos 2,400.00
Crédito Mercantil 6,200.00
86,600.00 86,600.00
P#3 cierre de cuentas de capital de la sociedad colectiva
Flores cuenta capital 19,400.00
Rojas cuenta capital 15,600.00
El Sol, S.A. 35,000.00
35,000.00 35,000.00

paso No.2 OPERACIONES EN LA CONTABILIDAD DE LA SOCIEDAD ANONIMA

p#1 Registro de la ampliación del capital autorizado
Acciones ordinarias por suscribir 75,200.00
capital autorizado 75,200.00
75,200.00 75,200.00
P#2 reg de la suscripción de acciones a entregar a perez y garcia
Acciones ordinarias suscritas 35,000.00
Acciones ordinarias por suscribir 35,000.00
35,000.00 35,000.00
P#3 registro del pago de las acciones con bienes y obligaciones
Caja y bacos 6,000.00
Cuentas por Cobrar 30,000.00
Inventarios de mercaderias 36,000.00
Mobiliario y equipo 6,000.00
Vehículos 2,400.00
Crédito Mercantil 6,200.00
Dep. Acum Mobiliario 2,400.00
Dep. Acum vehiculos 1,200.00
Cuentas por pagar 18,000.00
Proveedores 30,000.00
Acciones ordinarias suscritas 35,000.00
86,600.00 86,600.00
P#4 Suscripcion del resto de acciones
Acciones ordinarias suscritas 40,200.00
Acciones ordinarias por suscribir 40,200.00
40,200.00 40,200.00
P#5 Colocación del resto de las acciones ordinarias con sobre precio del 10%
Caja y bancos 44,220.00
Acciones ordinarias suscritas 40,200.00
Superavit pagado 4,020.00
44,220.00 44,220.00

PAIZ, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 01 de Enero de 2022
Valores en quetzales
egocios el 1 de enero de 20X2, el balance de saldos de
s.
PAIZ, S.A.
Debe Haber
24,000.00
48,000.00
72,000.00
12,000.00
4,800.00
7,200.00
3,600.00
24,000.00
48,000.00
6,000.00
24,000.00
72,000.00

124,800.00
235,200.00 235,200.00

nes a sus saldos, dejando a la fecha de fusión los saldos correctos conciliados.
se amplia el capital social de ésta a Q.200,000.00 integrado por acciones ordinarias con un valor nominal de Q.100.00 cada acción.
la sociedad anónima entrega Q.35,000.00 en acciones.

tidad de Q.40.00 de su capital. (Nota: Favor no tomar en cuenta este inciso)

ciones, con un sobreprecio del 10% sobre el valor nominal

0.58
0.42

se aproximaron numeros redondos por valor de la acciones

l de Q.100.00 cada acción.