Programa de Estudio: Contabilidad

SESIÓN 08: REGISTRO ADMINISTRATIVO Y CONTABILIZACIÓN DE GASTOS CORRIENTES: BIENES Y

SERVICIOS.

- Registro administrativo Oficinas y documentos fuente

- Gastos corrientes en todas sus fases

CASO APLICATIVOS:

MODULO ADMINISTRATIVO LOGISTICA

EJERCICIO N° 1

Compromiso
El 15 de noviembre se emite una ORDEN DE SERVICIO N° 03 a nombre de SANTOS LUNASCO,
ORLANDO, identificado con RUC 10710046471 por SERVICIO COMO OPERADOR DE
CARGADOR FRONTAL por el mes de MARZO dicho gasto fue registrado con la CERTIFICACIÓN
DEL CRÉDITO PRESUPUESTAL N°00000144 el gasto se encuentra financiado con el rubro de
gasto de CANON.

Clasificador: 2. 3. 2 7.11 99
Monto: S/. 150.00

Devengado
El 30 de noviembre se reciben por honorarios profesionales N°001-00029 por el importe de S/.150.00

Girado
Para fines de pago el 30 de noviembre el área de tesorería emite los Comprobantes de Pagos:
N°007 del PAGO de SERVICIO COMO OPERADOR DE CARGADOR FRONTAL con CHEQUE
GIRADO N° 234572210 por S/. 150,00 del banco Interbank. (2009.004.012).

EJERCICIO N° 2

Compromiso
Con fecha 16.12.14 la UE emite una ORDEN DE SERVICIO N° 04 a nombre de la EMP. REG. SERV. PUB.
ELEC. ELECTROSUR S.A. identificado con RUC 20119205949 por EL SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA
por el mes de NOVIEMBRE dicho gasto fue registrado con la CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO
PRESUPUESTAL N°00000895 el gasto se encuentra financiado con el rubro de gasto 07- FONDO DE
COMPENSACION MUNICIPAL.

Clasificador: 2.3.2.2.1.1
Monto: S/. 100.50

Devengado
El 30.12.2014, se recibe el recibo de servicio público N°121-11789873 por el importe de S/.100.50

Girado
EL 31.12.2014 para fines de pago tesorería emite los Comprobantes de Pagos: N°009 para el SERVICIO DE
ENERGIA ELECTRICA, con carta Orden N°14212114 por S/. 100.50.

Cta Cte. : 2007 / 001 /041 Banco de la Nación

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COMPROMISO DEVENGADO

GIRADO

Simulación Fase pago-esta fase se realiza en el banco

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EJERCICIO N° 3 (ALQUILER)

Compromiso
El 07.11.2014 la UE emite una ORDEN DE SERVICIO N° 05 a nombre de la SANTOS LUNASCO
ORLANDO con RUC 10018521992 por EL SERVICIO DE ALQUILER DE CAMIONETA por el
traslado de autoridades mes de MARZO dicho gasto fue registrado con la CERTIFICACIÓN DEL
CRÉDITO PRESUPUESTAL N°0000245 el gasto se encuentra financiado con el rubro de gasto 18-
CANON

Clasificador: 2. 3. 2 7.1199
Monto: S/. 180,00

Devengado
El 30.11.2014 se reciben EL RXH 001-0010 por el importe de S/. 180.00
Girado

El 30.11.2014 el área de tesorería emite los Comprobantes de Pagos: N°006 del PAGO del ALQUILER
con CHEQUE GIRADO N° 345678221 por S/. 180,00.
Cta. Cte. 2009-004-012

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COMPROMISO

DEVENGADO

GIRADO

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EJERCICIO N° 4 (SERVICIO DE SOPORTE TECNICO)

Compromiso
El 05.11.2014 la UE emite una ORDEN DE SERVICIO N° 07 a nombre de SANTOS LUNASCO
ORLANDO con RUC 10018521992 por EL SERVICIO DE SOPORTE TECNICO Y
ACTUALIZACIONES DEL SISTEMA por el mes de MARZO dicho gasto fue registrado con la
CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO PRESUPUESTAL N°0000036 el gasto se encuentra financiado
con el rubro de gasto 18- CANON

Clasificador: 2. 3. 2 7.1199
Monto: S/. 210,00

Devengado
El 05.03.15 se reciben EL RXH 001-020 por el importe de S/. 210.00

Girado
El 05 de Marzo de 2015 el área de tesorería emite el Comprobante de Pagos: N°007 del SERVICIO
TECNICO con CHEQUE GIRADO N° 345678222 por S/. 210,00.
Cta. Cte. Bco. Interbank 2009.001.012

COMPROMISO

DEVENGADO

GIRADO

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MODULO DE PLANILLA

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HACER CLIC EN NUEVO Y SALE COMO RESULTADO

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Se hace clic en el chec en la parte derecha abajo y aceptar

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RECURSOS HUMANOS

CASO 12 REGISTRO DE PLANILLA CON AMPLIACION Y REASIGNACION

Como se observa en la Pantalla 77 se registra en el Expediente SIAF Nº 00000018 la Planilla de Pagos
por el mes de Enero del personal contratado.

El Tipo de Operación seleccionado corresponde a ON “Gasto de Planillas y otros con Afectación

Definitiva al Gasto“

La Fuente de Financiamiento para el pago de planillas de esta municipalidad corresponde a la FF

09.

El compromiso se encuentra cargado en la Meta 0001 Administración Central según la Planilla Nº

001 con los siguientes Clasificadores de Gasto presupuestal: (Datos obtenidos del resumen de
Planilla).

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Los montos registrados en el Compromiso deben corresponder a los totales brutos de la Planilla, la
misma que debe obtenerse de su Hoja Resumen. En la Fase Compromiso el usuario registra el gasto,
afectando el presupuesto institucional en la Fuente de Financiamiento, Cadenas Funcionales o
Metas, Cadenas de Gasto y el Calendario de Compromisos del mes de ejecución elegido. (En este
caso el mes de Enero).

En el presente caso, el usuario por error registra en SIAF en el Compromiso el Clasificador 511110
con el monto de S/. 14,560.00 en vez de S/. 14,760.00. Este error, el usuario lo identifica cuando se
apresta a registrar el Girado lo que es subsanado en ese momento como veremos más adelante.

Cuando se registra el Devengado, el usuario puede elegir devengar el total bruto de la planilla
(exactamente igual que el Compromiso) o devengar conforme a las fechas de vencimiento de cada
pago a realizar. (Un Devengado por el líquido y otros por las retenciones).

Como se observa en la Pantalla 77, la Municipalidad Provincial Prueba Devenga por el monto
líquido.

Al registrar los montos del Devengado Líquido, sus montos se pueden extraer de cualquier
clasificador registrado en la fase compromiso que corresponda al pago del personal contratado
(511110 y 511112). Para ello, el Módulo lleva un seguimiento y control de los montos que se
devengan y giran de acuerdo a lo registrado en la Fase del Compromiso. Ver Pantalla 78.

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- Solución al error de registro cometido por el usuario: Ampliaciones de Compromisos y/o

Devengados

Al registrar el Compromiso y Devengado de la Planilla se cometió el error de registrar en la Cadena

511110 el monto de S/. 14,560.00 en vez de S/. 14,760.00. Antes de girar el usuario debe “Ampliar”
la operación en S/. 200.00 debido a que aún se encuentra en el mes de Enero y el Calendario tiene
los saldos suficientes para cubrir esta diferencia.

Para ello, al Girar, en la Pantalla de Generación de Operaciones debe señalar con un VB el campo
de Ampliación de Compromiso y Devengado. El Módulo permitirá registrar en el clasificador
deseado en la columna “Monto a Girar ” montos mayores a lo registrado hasta el Devengado. La
diferencia, el módulo lo tomará como “Ampliación” en el Compromiso y Devengado. Ver en la
Pantalla 79 como el monto a girar se registra con el incremento deseado.

De esta manera, registrando en la columna “Monto a Girar” un monto mayor a lo devengado, la

diferencia S/. 200, el módulo lo tomará como un proceso de “Ampliación” en las fases Compromiso
y Devengado y ambos deben ser transmitidos.

Transmitido y aprobada la Ampliación, al señalar la Fase Devengado y ubicando el cursor en

Secuencia Fase “Ampliación” se visualiza la ampliación de S/. 200.00 Por ello, es posible ver entre
las Fases del Devengado y Girado, que aparentemente, el girado es superior al Devengado. (S/.

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13,820.00 VS S/. 13,620.00). Estos registros de Ampliación se visualizan en el campo de “Secuencia

Fase”, ver Pantalla 80

Una vez Ampliado el Compromiso y Devengado en S/. 200.00 se procede a registrar la Fase Girado
por el líquido de la planilla registrando el Comprobante de Pago correspondiente y la Cta Cte
afectada, usando en Documento B el Código 068 que corresponde a la Carta Orden y cuya
numeración lo pone el Módulo (20060001) complementando el usuario la fecha, Nombre (Banco
de la Nación) y monto total. Ver Pantalla 81

Culminado con el registro del monto líquido, corresponde a continuación el giro por los diferentes
conceptos de retención. En este caso como ya se mencionó para el registro del monto líquido, debe
Devengarse, transmitir y al obtener la aprobación (A). Girar por el concepto de retención a
vencerse. Ver Pantallas 82.

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EJERCICIO N° 01 (PLANILLA)

Compromiso
EL 15.03.2015 la Oficina de Recursos Humanos de la UE emite la planilla N° 03 (DOC.230) para el pago del ALCALDE
correspondiente al mes MARZO, la cual fue requerido con la CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO PRESUPUESTAL
N°0000073 dicho gasto se encuentra financiado con el RUBRO 07- FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

Clasificador : 2. 1. 1 1.1 1
Planilla N° 03 800
Descuentos:
SNP 13% (104)
Importe Neto 696

Clasificador: 2.1. 3 1. 1 5 ( Essalud )

Monto: S/. 800,00 x 9% 72
Devengado
El 10.03.15 se recibe PLL 03 (DOC. 037) a fin de que el área de contabilidad proceda a devengarlo por el importe
correspondiente.
Girado
Tipo de giro: Normal
Número Comprobante de pago: C/P N 023
Cuenta corriente: año 2011 Cta. Cte. 0151-025548

El pago de la remuneración: Carta Orden 15000026 del Banco de la Nación

La ONP: cheque N° 345678205 de Banco de la Nacion
ESSALUD: cheque N° 453481095 a nombre de Juan Ferreyros Luque

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EJERCICIO N° 02 (PAGO DE DIETA DE REGIDORES)

Compromiso
El 09.03.15 la Oficina de Recursos Humanos de la UE emite el Memorandum 11-2015/GM -MD para el pago de los
regidores correspondiente al mes MARZO, la cual fue requerido con la CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO
PRESUPUESTAL N°0000074 dicho gasto se encuentra financiado con el RUBRO 07- FONDO DE COMPENSACION
MUNICIPAL.

Clasificador: 21.110.12
Monto: S/. 1200.00
Devengado
El 09.03.15 se recibe MEMORANDUM N°11-2015/GM-MD a fin de que el área de contabilidad proceda a devengarlo por
el importe correspondiente
Girado
El 09.03.15 se realiza el giro
Tipo de Giro: Normal
Numero : C/P N 021
Cta. Cte. : 2011- 151-025548 Banco de la Nación

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3 REGIDORES:
JUAN GARCIA FLORES S/. 400 (Cheque N° 226600781), se gira a nombre de cada trabajador
MARIA COILA VICENTE S/. 400. (Cheque N° 225600782), se gira a nombre de cada trabajador
PATRICIA TUERO VICENTE S/. 400. (Cheque N° 224567891 ), se gira a nombre de cada trabajador

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EJERCICIO N° 03 (PLANILLA)
Compromiso
El 29.03.15 la oficina de Recursos Humanos de la UE emite la planilla N° 06 (DOC.230) para el pago del PLANILLA DE
REMUNERACIONES CORRESPONDIENTE MES DE MARZO, la cual fue requerido con la CERTIFICACIÓN DEL
CRÉDITO PRESUPUESTAL N°0000075 dicho gasto se encuentra financiado con el RUBRO 07- FONDO DE
COMPENSACION MUNICIPAL
Clasificador : 2. 1. 1 1.1 3
Planilla 2,500
Descuentos:
SNP 13% ( 325)
Importe Neto 2,175

Clasificador: 2.1. 3 1. 1 5 ( Essalud )

Monto: S/. 2500,00 x 9% 225
Devengado
El 29.03.15 se recibe el INFORM 004/CONT a fin de que el área de contabilidad proceda a devengarlo por el importe
correspondiente
Girado
Tipo de Giro : Normal
Numero : C/P N 28
Cta. Cte : 2011 / 0151- 025548- Banco de la Nación

El 29.03.15 se realiza el pago remunerativo con Formato 84 (Carta orden Electrónico) N° 15000012 del Banco de la
Nación
La ONP: cheque N° 347899874 a nombre de Carlos Flores Pacco
ESSALUD: cheque N° 453480097 de Banco de la Nación

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REGISTRO DE DEVOLUCIÓN

Las devoluciones en el ciclo de Gasto corresponden a aquellos giros que por error
involuntario se han realizado por un monto adicional al correspondiente.

Para realizar devoluciones, La unidad ejecutora ha debido de recibir previamente en el

módulo administrativo la fase Pagado, ya que esto garantizaría la devolución (no se puede
devolver algo que no se ha pagado)

Entonces en el momento que el proveedor haga el cobro del cheque o carta orden, en el
registro Administrativo se recibirá, al realizar una transmisión, la fase pagado, que señala
que el importe ya fue cobrado.

EJERCICIO N° 4 (SERVICIO DE ASESORAMIENTO)

Compromiso
El 07.11.2014 la UE emite una ORDEN DE SERVICIO N° 15 a nombre de LLANOS LIENDO
YESSICA con RUC 10427625872 por EL SERVICIO DE ASESORAMIENTO por el mes de MARZO
dicho gasto fue registrado con la CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO PRESUPUESTAL N°000766 el
gasto se encuentra financiado con el rubro de gasto 09 RDR- MEDIO DE PAGO (1- Universidades
/ Gob. Locales)
Clasificador: 2. 3. 2 7.1199
Monto: S/. 300,00

Se anula por motivo de error en el numero de la orden de servicio N 0150

Devengado
El 15.11.2014 se reciben EL RXH 003-020 por el importe de S/. 150.00
El 30.11.2014 se reciben EL RXH 003-021 por el importe de S/. 150.00

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Girado
El 15.11.2014 el área de tesorería emite los Comprobantes de Pagos: N°007 del SERVICIO
DE ASESORIA con CHEQUE por S/. 150,00.

Cuenta: Banco de la Nación año 2011

N° Cheque: 345678222

El 30.11.2014 el área de tesorería emite los Comprobantes de Pagos: N°008 del SERVICIO
DE ASESORIA con CHEQUE por S/. 150,00.

Cuenta: Banco de la Nación año 2011

N° Cheque: 453480097

DEVOLUCIÓN:

034 PAPELETA DE DEPOSITO N° 4569 de 30.11.2014

por S/ 150.00.

RECIBO DE INGRESO N° 7896 de 30.112014

COMPROMISO: POR SERVICIO DE ASESORAMIENTO EN PROCESOS EXTERNOS

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Para registrar el documento B, de esta devolución ubicamos el cursor en la fase de

Girado, luego en el campo de secuencia de Devolución.

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CP 897858742

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EJERCICIO N° 5 (SERVICIO DE TELEFONIA FIJA)

Compromiso
El 09 de Marzo de 2015 la UE emite una ORDEN DE SERVICIO N° 08 a nombre de TELEFONICA
DEL PERU S.A.S. con RUC 20100017491 POR SERVICIOS DE TELEFONIA FIJA por el mes de
MARZO dicho gasto fue registrado con la CERTIFICACIÓN DEL CRÉDITO PRESUPUESTAL
N°0000111 el gasto se encuentra financiado con el rubro de gasto 09-RDR (Medio de Pago: 01
Universidades/Gob. Locales)

Clasificador: 2. 3. 22.22
Monto: S/. 180.00
GLOSA: POR SERVICIOS DE SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

Devengado
El 09 de Marzo se recibo N°224-276938 por el importe de S/. 180.00

Girado
El 09 de Marzo el área de tesorería emite el Comprobante de Pago: N°008 del SERVICIO
TECNICO con CHEQUE GIRADO por S/. 180,00.

Cuenta: Banco de la Nación año 2011

N° Cheque: 345678222/ 345678221/ 898547861 / 963698750 / 235265482

DOCUMENTO B EN LA DEVOLUCION : 002

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