1) Registros contables

Debe Haber
S/ S/
a) 20 Mercaderías 375,000
40 Tributos por pagar 67,500
42 Cuentas por pagar comerciales 442,500
Por la compra del 02 de mayo

42 Cuentas por pagar comerciales 442,500

10 Efectivo 442,500
Por el pago

b) 20 Mercaderías 2,560,000
40 Tributos por pagar 460,800
42 Cuentas por pagar comerciales 3,020,800
Por la compra del 14 de mayo

c) 20 Mercaderías 456,500
40 Tributos por pagar 82,170
42 Cuentas por pagar comerciales 538,670
Por la compra del 25 de mayo

S/
2) Inventario final 3,391,500

3) Efectos en los EEFF

68 Valuación de activos 5,000

39 Depreciación acumulada 5,000
Por la depreciación del activo en mayo

Utilidad bruta - No hay variación

Utilidad operativa - 5,000 Disminuye
Utilidad antes de impuesto - 5,000 Disminuye

Activo 2,944,000 Aumenta

Pasivo 2,949,000 Aumenta
Patrimonio - 5,000 Disminuye
 Unidades Unitario Total
Valor compra 350 1,290 451,500
Flete 5,000
Total 350 456,500

Costo Vida útil (años) Dep. Año Dep Mes

1,500,000 25 60,000 5,000

o hay variación
adquisicion del local
costo igv precio
1,500,000 270,000 1,770,000

fecha codigo cuenta debe haber

2-May 20 mercaderia 375,000
40 tributos por pagr 67,500
42 cxc 442,500

2-May 42 cxc 442,500

10 eye 442,500

4-May 20 mercaderia 2,560,000

40 tributos por pagar 460,800
42 cxc 3,020,800

25-May 20 mercaderia 456,500

40 tributos por pagar 82,170
42 cxc 538,670

INVENTARIO 3,391,500

DEPRECIACION DEL LOCAL COMERCIAL

costo duracion (años) depr. Anual depr. Mensual
1,500,000 25 60000 5000

codigo cuenta debe haber

68valuacion y deterioro de activos 5000
39 depreciacion acumulada 5000
EFECTOS EN LOS EE.FF

EE.FF RUBRO A/D MONTO

E.R.I UB - 0
UO D -5000
UAI D -5000

EE.FF ACTIVO A 2,944,000

PASIVO A 2,949,000
PATRIMONIO D - 5,000
1) Registros contables
Debe Haber

a) 33 Propiedad Planta y Equipo 1,240,000

40 Tributos por pagar 223,200
46 Cuentas por pagar diversas 1,463,200
Por el acondicionamiento del local

b) 20 Mercaderías 1,062,500
40 Tributos por pagar 191,250
42 Cuentas por pagar comerciales 1,253,750
Por la compra del 05 de julio

c) 42 Cuentas por pagar comerciales 14,750

20 Mercaderías 12,500
40 Tributos por pagar 2,250
Por la devolución de 10 refrigeradoras

d) 20 Mercaderías 240,300
40 Tributos por pagar 43,254
42 Cuentas por pagar comerciales 283,554
Por la compra del 15 de julio

e) 42 Cuentas por pagar comerciales 123,900

40 Tributos por pagar 18,900
77 Ingresos financieros 105,000
Por la nota de crédito por el pronto pago

42 Cuentas por pagar comerciales 1,115,100

10 Efectivo 1,115,100
Por el pago del saldo

S/
2) Inventario final al 31 de julio 1,290,300

3) Efectos en los EEFF

68 Valuación de activos 4,133

39 Depreciación acumulada 4,133
Por la depreciación del activo en julio

Utilidad bruta - No hay variación

Utilidad operativa - 4,133 Disminuye
Utilidad antes de impuesto 100,867 Aumenta

Activo 1,411,067 Aumenta

Pasivo 1,310,200 Aumenta
Patrimonio 100,867 Aumenta

-
 Unidades Unitario Total
Valor compra 160 1,500 240,000
Flete 300
Total 160 240,300

Deuda
1,239,000

Costo Vida útil (años) Dep. Año Dep Mes

1,240,000 25 49,600 4,133

o hay variación
fecha codigo cuenta debe haber
1-Jul 33 ppe 1,240,000 vida
40 tributos 223,200 util
46 cxp diversas 1,463,200

5-Jul 20 mercaderia 1,062,500

40 tributos 191,250
42 cxc 1,253,750

8-Jul 42 cxc 14,750

20 mercaderia 12,500
40 tributos 2,250

15-Jul 20 mercaderia 240,300

40 tributos 43,254
42 cxc 283,554

30-Jul 42 cxc 123,900

40 tributos por pagar 18,900
77 ingresos financieros 105,000

30-Jul 42 cxc 1,115,100

10 eye 1,115,100

31-Jul 68 val y deterioro de act 4,133

39 depreciacion acumulada 4,133

INVENTARIO 1,290,300
 25
años

EFECTOS EN LOS EE.FF

EE.FF RUBRO A/D MONTO

E.R.I UB - 0
UO D - 4,133
UAI A 100,867

EE.FF ACTIVO A 1,411,067

PASIVO A 1,310,200
PATRIMONIOA 100,867
1) Registro de las operaciones

a) Primera compra

Unidades Unitario Total

S/ S/
Compra 1,500 650 975,000
Flete 3,300
Total 1,500 978,300

b) Segunda compra

Unidades Unitario Total

S/ S/
Compra 10,000 660 6,600,000

Total 10,000 6,600,000

c) Tercera compra

Unidades Unitario Total

S/ S/
Compra 20,000 580 11,600,000
Flete 139,200
Seguro 60,800
Total 20,000 11,800,000

2) Inventario total S/. 18,718,300

3) Gastos Personal 238,000

Gastos Mantenimiento 128,500
Gastos Vigilancia 72,800
Efectos en los EEFF

Utilidad bruta - No hay variación

Utilidad operativa - 439,300 Disminuye
Utilidad antes de impuesto - 439,300 Disminuye

Activo 18,721,300 Aumenta

Pasivo 19,160,600 Aumenta
Patrimonio - 439,300 Disminuye
 Debe Haber
20 Mercaderías 978,300
40 Tributos x pagar 176,094
42 Cuentas por pagar comerciales 1,154,394
Por la compra de 1,500 unidades

33 Propiedad Planta y Equipo 3,000

40 Tributos por pagar 540
46 Cuentas por pagar diversas 3,540
Por la compra de las vitrinas

Debe Haber
20 Mercaderías 6,600,000
40 Tributos x pagar 1,188,000
42 Cuentas por pagar comerciales 7,788,000
Por la compra de 10,000 unidades

42 Cuentas por pagar comerciales 778,800

20 Mercaderías 660,000
40 Tributos x pagar 118,800
Por el descuento del 10%

Debe Haber
20 Mercaderías 11,800,000
40 Tributos x pagar 2,124,000
42 Cuentas por pagar comerciales 13,924,000
Por la compra de 10,000 unidades

62 Gastos de persona 238,000

41 Remuneraciones x Pagar 238,000
Por los gastos de sueldos
63 Gastos de terceros 128,500
40 Tributos por pagar 23,130
42 Cuentas por pagar comerciales 151,630
Por los gastos de mantenimiento

63 Gastos de terceros 72,800

40 Tributos por pagar 13,104
42 Cuentas por pagar comerciales 85,904
Por los gastos de mantenimiento
fecha codigo cuenta debe haber
1-Mar 20 mercaderia 978,300
40 tributos 176,094
42 cxpc 1,154,394

1-Mar 33 ppe 3,000

40 tributos 540
42 cxpc 3,540

15-Mar 20 mercaderia 6,600,000

40 tributos 1,188,000
42 cxpc 7,788,000

15-Mar 42 cxpc 778,800

20 mercaderia 660,000
40 tributos 118,800

24-Mar 20 mercaderia 11,800,000

40 tributos 2,124,000
42 cxpc 13,924,000

31-Mar 62 gastos de personal 238,000

41 remun y par por pagar 238,000

31-Mar 63 gastos prest por 3 128,500

40 tributos por pagrar 23,130
42 cxpc 151,630

31-Mar 63 gastos prest por 3 72,800

40 tributos por pagrar 13,104
42 cxpc 85,904

INVENTARIOS 18,718,300
EFECTOS EN LOS EE.FF

EE.FF RUBRO A/D MONTO

E.R.I UB - 0 69,70,74
UO D - 439,300 62,63,65,68,75
UAI D - 439,300 67,77

EE.FF ACTIVO A 18,721,300

PASIVO A 19,160,600
PATRIMONIO D - 439,300
 1) Registros contables Debe Haber

a) 20 Mercaderías 800,000
40 Tributos por pagar 144,000
42 Cuentas por pagar comerciales 944,000
Por la compra de 1,000 tableros

b) 42 Cuentas por pagar comerciales 47,200

20 Mercaderías 40,000
40 Tributos por pagar 7,200
Por el descuento x volumen del 5%

c) 40 Tributos por pagar 42,120

422 Anticipos a proveedores 234,000
42 Cuentas por pagar comerciales 276,120
Por la facturación del anticipo

42 Cuentas por pagar comerciales 276,120

10 Efectivo 276,120
Por el pago del anticipo

d) 20 Mercaderías 234,000
422 Anticipos a proveedores 234,000
Por la recepción de los equipos
Deuda
e) 42 Cuentas por pagar comerciales 71,744 896,800
40 Tributos por pagar 10,944
77 Ingresos financieros 60,800
Por el descuento por pronto pago

42 Cuentas por pagar comerciales 825,056

10 Efectivo 825,056
Por el pago del saldo

2) Efectos en los EEFF

Utilidad bruta - No hay variación
Utilidad operativa - No hay variación
Utilidad antes de impuesto 60,800 Aumenta

Activo - 107,176 Disminuye

Pasivo - 167,976 Disminuye
Patrimonio 60,800 Aumenta
fecha codigo cuenta debe haber
5-Jan 20 mercaderia 800,000 c/u
40 tributos 144,000
42 cxpc 944,000

5-Jan 42 cxpc 47,200

20 mercaderia 40,000
40 tributos 7,200

13-Jan 40 tributos 42,120 c/u

422 anticipo 234,000
42 cxpc 276,120

13-Jan 42 cxpc 276,120

10 eye 276,120

15-Jan 20 mercaderia 234,000

422 anticipo 234,000

23-Jan 42 cxpc 71,744

40 tributos 10,944
77 ingreos financieros 60,800

23-Jan 42 cxpc 825,056

10 eye 825,056
 800

780

EE.FF RUBRO A/D MONTO

E.R.I UB - 0 69,70,74
UO - - 62,63,65,68,75
UAI A 60,800 67,77

EE.FF ACTIVO D - 107,176

PASIVO A - 167,976
PATRIMONIO A 60,800
1) Valor de adquisición de la máquina
S/
Valor compra 1,120,500
Seguro 350,450
Fletes 360,600
Instalación 118,400
Total 1,949,950

2) Registro contable Debe Haber

33 Propiedad Planta y Equipo 1,949,950

40 Tributos por pagar 350,991
46 Cuentas por pagar diversas 2,300,941
Por la adquisición de la máquina

46 Cuentas por pagar diversas 2,300,941

10 Efectivo 2,300,941
Por el pago de la compra

2) Efectos en los EEFF

Utilidad bruta - No hay variación
Utilidad operativa - No hay variación
Utilidad antes de impuesto - No hay variación

Activo - 350,991 Disminuye

Pasivo - 350,991 Disminuye
Patrimonio - No hay variaicón
 1) Registros contables
Debe Haber
a) 33 Propiedad Planta y Equipo 66,000
40 Tributos por pagar 11,880
46 Cuentas por pagar diversas 77,880
Por la compra de 22 equipos

40 Tributos por pagar 900

422 Anticipo a proveedores 5,000
46 Cuentas por pagar diversas 5,900
Por la facturación del anticipo

46 Cuentas por pagar diversas 5,900

10 Efectivo 5,900
Por la cancelación del anticipo

b) 46 Cuentas por pagar diversas 2,336

40 Tributos por pagar 356
33 Propiedad Planta y Equipo 1,980
Por la nota de crédito por volumen

c) 46 Cuentas por pagar diversas 6,868

40 Tributos por pagar 1,048
33 Propiedad Planta y Equipo 5,820
Por la devolución de 2 grupos electrógenos

d) 33 Propiedad Planta y Equipo 5,000

422 Anticipo a proveedores 5,000
Por la recepción de los equipos

e) 46 Cuentas por pagar diversas 1,374

40 Tributos por pagar 210
77 Ingresos financieros 1,164
Por la nota de crédito por el pronto pago

46 Cuentas por pagar diversas 67,302

10 Efectivo 67,302
Por la cancelación del saldo

2) Efectos en los EEFF

Utilidad bruta - No hay variación
Utilidad operativa - No hay variación
Utilidad antes de impuesto 1,164 Aumenta

Activo - 10,002 Disminuye

Pasivo - 11,166 Disminuye
Patrimonio 1,164 Aumenta
Costo unitario
3,000

Nuevo costo
2,910

Deuda
68,676
1) Costo de la maquinaria

US$ TC S/
Valor compra 145,500 3.5 509,250
Fletes 11,000 3.5 38,500
Seguro 1,800 3.5 6,300
Derechos 1,500 3.5 5,250
Fletes locales 1,450
Agente aduana 3,100
Total 563,850

Debe Haber
33 Propiedad Planta y Equipo 563,850
40 Tributos por Pagar 101,493
46 Cuentas por pagar diversas 665,343
Por la adquisición de la maquinaria

63 Gastos de Terceros 7,500

40 Tributos por Pagar 1,350
42 Cuentas por pagar comerciales 8,850
Por los servicios de almacén y vigilancia

2) Efectos en los EEFF

Utilidad bruta - No hay variación
Utilidad operativa - 7,500 Disminuye
Utilidad antes de impuesto - 7,500 Disminuye

Activo 563,850 Aumenta

Pasivo 571,350 Aumenta
Patrimonio - 7,500 Aumenta
fecha codigo cuenta debe haber
33 ppe 127,421
40 tributos 22,936
46 cxp diversas 150,357
por la compra

40 tributos 594
63 gastos por 3 3,300
42 cxpc 3,894
gastos operativos

46 cxp diversas 43,945

10 eyf 43,945
por el pago

46 eye 2,359
77 ingresos financieros 2,359
por la diferencia en el TC
 3.33 T/C 3.33 T/C
usd valor usd valor
fob 30,000 99,900 fob 30,000 99,900
flete 2,300 7,659 flete 2,300 7,659
seguros 1,400 4,662 seguros 1,400 4,662
derechsos 15,200
total costo 127,421 total 112,221

T/C total queda 60%

inicio 40% 13,480 3.33 44,888 67,333

final 40% 13,480 3.26 43,945 65,917

diferencia 944 1,415 2,359

EE.FF RUBRO A/D MONTO

E.R.I UB 0 0 69,70,74
UO D - 3,300 62,63,65,68,75
UAI D - 941 67,77

EE.FF ACTIVO A 83,476

PASIVO A 84,417
PATRIMONIO D - 941
1) Costo de la maquinaria

$ TC S/
Valor CIF 350,000 3.45 1,207,500
Instalación 26,600 3.45 91,770
Derechos importación 124,500
Agente aduana 24,000
Total 1,447,770

Debe Haber

33 Propiedad, Planta y Equipo 1,447,770

40 Tributos por pagar 260,599
46 Cuentas por pagar diversas 1,708,369
Por la compra de la maquinaria

10 Efectivo 1,299,270
45 Obligaciones financieras 1,299,270
Por el préstamo recibido

67 Gastos financieros 34,500

10 Efectivo 34,500
Por los intereses pagados por el préstamo

2) Efectos en los EEFF

Utilidad bruta - No hay variación
Utilidad operativa - No hay variación
Utilidad antes de impuesto - 34,500 Disminuye

Activo 2,712,540 Aumenta

Pasivo 2,747,040 Aumenta
Patrimonio - 34,500 Aumenta