Caso Práctico No.

1:
Distribuidora Coquito SAC Deuda a L/P
Efectivo 3,460 Cuota 13,903
Cta. Cte. Scotiabank 24,320 24 333,672
Cta. de Ahorros Bco. Financiero 9,500 19 264,157
Factura por Cobrar: 12 166,836
Municipalidad A 75,890 7 97,321
Municipalidad B 45,620
Mercaderia Almacen, según inventario 250,680
Mercaderia ubicada en Tienda 180,960 Costo de ventas 2016
Mercadería en transito 152,600 Inv. Inicial 1,050,000
Inmueble Tienda, valorizado por perito tazador 1,050,000 (+) Compras 1,220,420
Unidades de Trasporte 379,432 (-) Inv. Final -
Muebles y enseres neto de depreciación 105,560 2,270,420
Facturas por pagar:
Layconsa 22,100 Costo de ventas 2015
Panasa 52,600 Inv. Inicial 843,650
Arti SA 8,570 (+) Compras 2,363,192
IGV por pagar 4,780 (-) Inv. Final 1,050,000
Otros tributos por pagar 5,890 2,156,842
Remuneraciones pendientes de pago 12,560
CTS 32,780
Deuda a Bancos
Linea de capital de trabajo revolvente a 90 días - Scotiabank 200,000
Préstamo a 24 meses - Scotiabank
Cuota Fija 6 de 24, pendiente de pago según cronograma 13,903
Capital Social 1,300,000
Ulitidades años anteriores 156,800
Ventas 2,890,650
Inventario al 31.12.15 1,050,000
Compras 1,220,420
Gastos de distribución de mercadería 362,900
Gastos de luz 2,690
Gastos de personal fuerza de ventas 275,260
Gastos de personal administrativo 78,000
Gasto de alquiler de almacén 60,000
Intereses de préstamos bancarios 45,890

Notas:
Al realizar el último inventario, debido a las lluvias se afectó el almacen provocando un desmedro en el
volúmen de papel continuo, se valorizó la pérdida en S/6,580.00
El porcentaje de utilización de la línea de crédito revolvente del Scotiabank está al 75%
Se adquirió unidades de transporte (02 Furgones Izusu) para el reparto de mercadería.
Las compras totales correspondiente al año 2015 ascendieron a S/2,363,192.00
 …
Balance General
Al 31 de diciembre del 2016
(Expresado en unidades de Soles)

Activos 2016 2015 Pasivos y Patrimonio 2016

Activo Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 4,690 Sobregiros Bancarios
Cuentas por cobrar comerciales 13,460 Obligaciones Financieras
Existencias 1,050,000 Cuentas por Pagar Comerciales
Otros Activos Remuneraciones por Pagar
Total Activos Corrientes 1,068,150 Impuestos por Pagar
Provisiones
Parte corriente de Deuda a Largo Plazo
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras
Provisiones
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivos

Activos No Corrientes Patrimonio Neto

Inmuebles Maquinaria y Equipo (Neto) 1,271,280 Capital
Otros Activos Resultados acumulados
Total Activo No Corriente 1,271,280 Resultado del ejercicio
Total Patrimonio Neto
Total Activos 2,339,430 Total Pasivos y Patrmonio Neto
 2015

85,000
200,000
525,680
42,650
6,890
22560

882,780

-
882,780

1,038,795
59,017
358,838
1,456,650
2,339,430
 …
Estado de Ganacias y Pérdidas
Por los años terminados al 31 de diciembre del año 2016 y año 2015
(En unidades de Soles)

2016 2015
Ventas Netas 3,560,000
Costo de Ventas 2,156,842
Utilidad Bruta 1,403,158
Gastos de Venta 528,960
Gastos de Administración 345,892
Utilidad Operativa 528,306
Ingresos Financieros
Gastos Financieros 15,680
Resultado antes de Participaciones e Impuestos 512,626
Impuesto a la renta 153,788
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 358,838
 …
Balance General
Al 31 de diciembre del 2016
(Expresado en unidades de Soles)

Activos 2016 2015 Pasivos y Patrimonio 2016

Activo Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo Sobregiros Bancarios
Cuentas por cobrar comerciales Obligaciones Financieras
Existencias Cuentas por Pagar Comerciales
Otros Activos Remuneraciones por Pagar
Total Activos Corrientes Impuestos por Pagar
Provisiones
Parte corriente de Deuda a Largo Plazo
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras
Provisiones
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivos

Activos No Corrientes Patrimonio Neto

Inmuebles Maquinaria y Equipo (Neto) Capital
Otros Activos Resultados acumulados
Total Activo No Corriente Resultado del ejercicio
Total Patrimonio Neto
Total Activos Total Pasivos y Patrmonio Neto
2015
RATIOS FINANCIEROS
2016
I. Razones de liquidez

1. Razón Corriente = Activo Corriente (Veces)

Pasivo Corriente

2. Prueba ácida = Activo Corriente - Inventario (Veces)

Pasivo Corriente

II. Razones de Solvencia

3. Razon de endeudamiento = Pasivo Total x 100 (%)

Activo Total

4. Razón de endeudamiento patrimonial = Pasivo Total (Veces)

Patrimonio

5. Calidad de la deuda = Pasivo Corriente x 100 (%)

Pasivo Total

6. Cobertura de los gastos de intereses = Util. Operativa (Veces)

Intereses

III. Razones de Gestión

7. Rotación de cuentas por cobrar, ROTCxC = Ventas (Veces)

CxC

Periodo promedio de cobro (PPC) = 1 x 365 = CxC x 365 (Días)

ROT Ventas

8. Rotación de Inventarios, ROTInv = Costo de Ventas (Veces)

2015
 Inventarios

Periodo Promedio de Inventarios = 1 x 365 = Inventarios x 365 (Días)

ROT Costo de Ventas

9. Rotación de cuentas por pagar, ROTCxP = Compras (Veces)

CxP

Periodo promedio de pagos (PPP) = 1 x 365 = CxP x 365 (Días)

ROTCxP Compras

10. Rotación de activos, ROTAct = Ventas (Veces)

Activos Totales

IV. Razones de Rentabilidad

11. Margen de utilidad bruta = Utilidad Bruta x 100 (%)

Ventas

12. Margen de utilidad operativa = Utilidad Operativa x 100 (%)

Ventas

13.Margen de utilidad neta = Utilidad Neta x 100 (%)

Ventas

14. Rendimiento sobre activos = Utilidad Neta x 100 (%)

Activos

15. Rendimiento sobre patrimonio = Utilidad Neta x 100 (%)

Patrimonio