Ejercicio Costos Estimados 25 Septiembre

Compañía Todo es Posible Ltda.
Estado De Situación Financiera

Activos Pasivos
Activos Corrientes: Pasivos Corrientes
Efectivo y E. Efectivo 1,575,000 Proveedores
Deudores. 25,000 Cuentas Por Pagar
Total Pasivo Corriente
Total Activos Corrientes 1,600,000 Total Pasivo
No Corrientes
Maquinaría 1,000,000 Total Patrimonio
D. Acumulada 20,000 Capital Social
Muebles y Enseres 500,000 Ganancias Retenidas
D. Acumulada 50,000 Total Patrimonio
Total Activo N Cte 1,430,000
Total Activo 3,030,000 Total Pasivo + Patrimonio
La Compañía Todo es Posible Ltda. utiliza costos estimados para el año de 2020, los cuales
siguientes:
C/Unidad
M.D 30
MOD 50 INFORMACIÓN PARA COSTOS ESTIMADOS
CIF 20
Costo Es. 100
Durante el período se colocaron en producción 5.000 unidades del producto estrella, Se terminaro
Las unidades que quedaron en proceso quedaron al 100% en Materiales Directos, 60% MOD y 60%
Informe de Producción
Detalle Unidades
Comenzarón 5,000
Total Unidades 5,000 Unidade Equivalentes
MD MOD
Terminadas 4,000 4,000 4,000
Inv Final P.Proceso 1,000 1,000 600
Total Unidades 5,000 5,000 4,600
Costos del Periodo
Costos
Detalle Agregados U/Equiva. CU/Equiva
MD 165,000 5,000 33.00
MOD 190,000 4,600 41.30
CIF 102,000 4,600 22.17
Total Costos 457,000
Costo Unitario Real 96.4783
Durante el período se compraron materiales directos por valor de $ 1.200.000 más iva del 19% n
días y la empresa confirma que va a tomar descuento 5%, le practicamos retención en la fuente de
FISCAL NIIF Diferencia
Factura 1,200,000 1,200,000
Descuento 0 60,000
Subtotal 1,200,000 1,140,000
Impuesto Descontable 228,000 228,000
Total Factura 1,428,000 1,368,000
Retención en la fuente 30,000 30,000
Proveedores 1,398,000 1,338,000 60,000
1405 Inv M Directos

1,140,000
2365 Retención en la Fuente X P

30,000
1,368,000
Producción requiere materiales directos por $165,000, para el proceso productivo que inició
1405 Inv M Directos

165,000
La nómina del período fue de $300.000 devengados y las deducciones fueron de $ 10.000;
administrativos
Comprobante de Nómina
Nombres Devengado Deducciones Neto a Pagar

XXX 300,000 10,000 290,000
Distribucción Valor
MOD 190,000 190,000
Salarios Admon 110,000 110,000
300,000
Distribucción de la Nómina
7205 MOD
190,000 190,000
Se pagaron servicios públicos de la fábrica por el periodo de $ 30.000, para el área administrativa s
por 62.000; se determinó la depreciación de la maquinaría por valor de 10.000. y la depreciación de
7345 Servicios Públicos

30,000 30,000
7345 sevicios mantenimiento

62,000 62,000
7360 Depreciación maquinaria

10,000 10,000
Transferencias a Inv Productos en Proceso
CONTABILIDAD DE COSTOS
1410 Inv Productos en Proceso
MD 165,000 132,000
MOD 190,000 165,217
CIF 102,000 88,696
457,000 385,913
Saldo 71,087
Transferencias a Inv Productos Terminados a costos Real
1430 Inv Productos Terminados

385,913 192,957
385,913 192,957
Saldo 192,957
Venta de Mercancias
Factura 2,000 190 380,000

Impuesto/Ventas Ge 19.0% 72,200
Total Factura 452,200
Retención en la Fuente 2.5% 9,500
Cuenta por Cobrar 442,700
4135 Ingresos Ventas Ordinarias.
380,000
6135 Costo de Ventas

192,957
Como quedaría el Estado de resultados.
Compañía---
Estado de Resultados
Ingresos 380,000
(-) Costos de Ventas 192,957
Ajuste Variaciones 0
(=) Utilidad Bruta 187,043
(-) Gastos Opercionales
Admon: 135,000
Nómina 110,000
Servicios Públicos 20,000
Depreciación 5,000
(=)
Utilidad Operacional 52,043
Como quedaría el Estado de Situación Financiera Final
Compañía…
Activos Pasivos
Efectivo y Equiv Ef.. 1,235,000 Proveedores
Cuentas por cobrar 467,700 Cuentas por pagar
Anticipo Impuestos 9,500 Costo y G por pagar
Inv. P. Terminados 192,957 Impuesto/ Ventas
Inv, M Directos 975,000 Retención
Inv P. Proceso 71,087 Descuentos Varios
Total Activos Corrientes 2,951,243 Total Pasivo Corriente
No Corrientes
Maquinaría 1,000,000 Total Pasivo
Muebles y Enseres 500,000 Capital Social
D. Acumulada 55,000 Ganancias Retenidas
Total Activo N Cte 1,415,000 Utilidad
Total Patrimonio

Diferencia
125,000
25,000
150,000
150,000
2,000,000
880,000
2,880,000
3,030,000
para el año de 2020, los cuales se establecieron para una unidad de su producto estrella los
A COSTOS ESTIMADOS
el producto estrella, Se terminaron 4.000 unidades y se vendieron 2.000 unidades a $190/unidad.
teriales Directos, 60% MOD y 60% CIF
Producto: Estrella
Periodo: Año 2020
alentes
CIF
4,000
600
4,600
e $ 1.200.000 más iva del 19% nos dan un descuento por pronto pago si pagamos antes de 15
cticamos retención en la fuente del 2.5% y la empresa pagará en 10 días
Comercial se registra en la factura

Descuentos
Financiero No se registra en la factura
2404 Impuestos/Ventas Descontable

228,000
2205 Proveedores
1,338,000
1,368,000
oceso productivo que inició
7105 MDirectos
165,000 165,000 Translados a Productos en Procesos
educciones fueron de $ 10.000; del total de la nómina 190.000, eran MOD el resto nómina
Causación
250501Nómina por Distribuir 250502 Nómina por pagar
300,000 190,000 290,000 290,000
110,000
Pago
1110 Bancos 2365 Descuentos Varios Nómina
290,000 10,000
5105 Gastos Salarios

110,000
.000, para el área administrativa se canceló $ 20.000; se canceló mantenimiento de las máquinas
lor de 10.000. y la depreciación de muebles y enseres de la administración fue de 5.000
5145 Gastos S. Públicos 1110 Bancos

20,000 50,000
2365 Costos y Gastos por pagar

62,000
5160 Depreciación M y Enseres 1592 D. Acumulada Maquinaría y M. Enseres

5,000 15,000
CONTABILIDAD DE COSTOS
Producción Terminada 4,000 Inv Final P.P 1,000

Costo Real por Unidad C/UnitarioE Unidades Eq Costo Equiv
MD 33.0 132,000 MD 33.0 1,000 33,000
MOD 41.3 165,217 MOD 41.3 600 24,783
CIF 22.2 88,696 CIF 22.2 600 13,304
Total 96.5 385,913 96.5 71,087
Unidades Vendidas 2,000

Costo Unitario Real 96.4783
Total Costo Unidades 192,957 Sistema de inventario permanente
2408 Impuesto/ Ventas. 1305 Clientes Nacionales
72,200 442,700
1355 Anticipo Retención

9,500
2408 Impuesto/ Ventas.

228,000 72,200
1,463,000 228,000 72,200
25,000 155,800 155,800
62,000
155,800 Se resta 1355 Saldo a Favor IVA.
30,000 155,800
10,000
1,434,200
1,434,200
2,000,000
880,000
52,043
2,932,043
4,366,243
0
Producción
Inv Materiales Directos 71 M. Directos

XXX Consumo XXX XXX MD
MOD
CIF
Nómina por Distribuir 72 M.O. Directa

XXX Operarios XXX XXX
Bases
Esti.
Cuentas Varias 73 Costos I. Fabricación

XXX C.IF XXX XXX Bases
Esti.
Producción

XXX XXX
XXX XXX Bases Estimadas
XXX XXX

XXX XXX
XXX XXX Bases Estimadas
XXX XXX

XXX
XXX
XXX
Activos Pasivos
No Corrientes
La Compañía Too es Posible Ltda. utiliza costos estimados para el año de 2020, los cuales
siguientes:
C/Unidad
M.D 30
CIF 20
Costo Es. 100
Detalle Unidades
Comenzarón 5,000
MD MOD
Terminadas 4,000 4,000 4,000
Costos
Costos del Periodo Estimados U/Equiva. CU/Equiva
MD 150,000 5,000 30.00
MOD 230,000 4,600 50.00
CIF 92,000 4,600 20.00
Costo Unitario 100.0000
Durante el período se compraron materiales directos por valor de $ 1.200.000 más iva del 19% n
días y la empresa confirma que va a tomar descuento 5%, le practicamos retención en la fuente de
Factura 1,200,000 1,200,000
Descuento 0 60,000
Subtotal 1,200,000 1,140,000
Total Factura 1,428,000 1,368,000
Proveedores 1,398,000 1,338,000 60,000
1405 Inv M Directos

1,140,000
2365 Retención en la Fuente

30,000
1,368,000
Producción requiere materiales directos por $165,.000, para el proceso productivo que inició
1405 Inv M Directos

165,000
La nómina del período fue de $ 2.205.000 devengados las deducciones varias que se aplicaron fu
500.000 supervisor de la fábrica y el resto era de la Administración General

XXX 300,000 10,000 290,000
Distribucción
MOD 190,000 190,000
Supervisor 0 0
300,000
7205 MOD
190,000 190,000


30,000 30,000

62,000 62,000

10,000 10,000
CONTABILIDAD ESTIMADA
REAL ESTIMADA
MD 165,000 120,000
MOD 190,000 200,000
CIF 102,000 80,000
457,000 400,000
Saldo
Transferencias a Inv Productos Terminados a costos estimados

400,000 200,000
400,000 200,000
Saldo 200,000
Venta de Mercancias
Factura 2,000 190 380,000

Impuesto/Ventas 19.0% 72,200
Retención 2.50% 9,500
Cuentas por Cobrar 442,700
380,000

200,000
Inventarios Productos en Proceso, Productos Terminados, Costo ventas, estimado
Real Estimado
MD 165,000 120,000
MOD 190,000 200,000
CIF 102,000 80,000
457,000 400,000
Saldo 57,000 Saldo Real-Estimado
Vamos a convertir el Inv Productos en Proceso en un saldo estimado
Unidades Inv Final 1,000 A

Uequivale.. Costo Esti Costo E.Total
MD 1,000 30 30,000
MOD 600 50 30,000
CIF 600 20 12,000
Total 100 72,000
Paso siguiente la contabilidad registrará las variaciones
Estimado
165,000 120,000
190,000 200,000
102,000 80,000
15,000
40,000
10,000
497,000 425,000
72,000 Saldo estimado
Cancelar la Variacion contra el costo de ventas

200,000
613598 Ajustes Variaciones
15,000
¿ Cuál es el costo de ventas neto? 200,000 15,000
Ingresos 380,000
(+) Ajuste Variaciones 15,000
Admon: 135,000
Nómina 110,000
Depreciación 5,000
(=)
Utilidad Operacional 60,000 La diferencia con el contabilidad real, es que el costo de
Como quedaría el Estado de Situación Financiera
Compañía de Maderas Fino Ltda.

Activos Pasivos
Bancos Nacionales 1,235,000 Proveedores
Antició Impuestos 9,500 Costo y G por pagar
No Corrientes
Total Patrimonio
Total Activo 4,374,200 Total Activo + Patrimonio
Análisis del Costo Unitario,

Detalle Estimado Real Diferencias
MD 30 33.0 -3.0
MOD 50 41.3 8.7
CIF 20 22.2 -2.2
Total 100 96.48 3.5
125,000
25,000
150,000
150,000
2,000,000
880,000
2,880,000
3,030,000
ara el año de 2020, los cuales se establecieron para una unidad de su producto estrella los
A COSTOS ESTIMADOS
el producto estrella, Se terminaron 4.000 unidades y se vendieron 2.000 unidades a $190/unidad.
teriales Directos, 60% MOD y 60% CIF
Producto: Estrella
Periodo: Año 2020
alentes
CIF
4,000
600
4,600
e $ 1.200.000 más iva del 19% nos dan un descuento por pronto pago si pagamos antes de 15
cticamos retención en la fuente del 2.5% y la empresa pagará en 10 días

Descuentos
2404 Impuestos/Ventas
228,000
2205 Proveedores
1,338,000
1,368,000
oceso productivo que inició
7105 MDirectos
165,000 165,000
cciones varias que se aplicaron fueron de $ 120.000; del total de la nómina 1.205.000, era MOD.
n General

300,000 300,000 290,000 290,000
1110 Bancos 2365 Deducciones

290,000
10,000

110,000
.000, para el área administrativa se canceló $ 20.000; se canceló mantenimiento de las máquinas
lor de 10.000. y la depreciación de muebles y enseres de la administración fue de 5.000

20,000 50,000

62,000
5160 Depreciación M y Enseres 1592 D. Acumulada

5,000 15,000
Producción Terminada 4,000

Costo Estimado por Unidad
MD 30 120,000
MOD 50 200,000
CIF 20 80,000
Total 100 400,000

Costo Unitario Estimado 100
72,200 442,700

9,500
ventas, estimado
Estimado Estimado Estimado

1430 Inv Productos Terminados 6135 Costo de Ventas
400,000 200,000 200,000
400,000 200,000
200,000
ado
B C= A-B
Saldo Libros Variaciones
45,000 -15,000 Débito
-10,000 40,000 Crédito
22,000 -10,000 Débito
57,000 15,000 Crédito
15,000

15,000
40,000
10,000
25,000 40,000
15,000
185,000
contabilidad real, es que el costo de ventas absorbió el ajuste de las variacioens.
1,463,000
25,000
62,000
-155,800
30,000
10,000
1,434,200
1,434,200
2,000,000
880,000
60,000
2,940,000
4,374,200
Desfavorable
Favorable
Desfavorable
Favorable
Activos Pasivos
No Corrientes
La Compañía Too es Posible Ltda. utiliza costos estimados para el año de 2020, los cuales se esta
C/Unidad
M.D 30
CIF 20
Costo Es. 100
Detalle Unidades
Comenzarón 5,000
MD MOD
Terminadas 4,000 4,000 4,000
Costos
Costos del Periodo Estimados U/Equiva. CU/Equiva
MD 150,000 5,000 30.00
MOD 230,000 4,600 50.00
CIF 92,000 4,600 20.00
Costo Unitario 100.0000
Durante el período se compraron materiales directos por valor de $ 1.200.000 más iva del 19% no
y la empresa confirma que va a tomar descuento 5%, le practicamos retención en la fuente del 2.5%
Factura 1,200,000 1,200,000
Descuento 0 60,000
Subtotal 1,200,000 1,140,000
Total Factura 1,428,000 1,368,000
Proveedores 1,398,000 1,338,000 60,000
1405 Inv M Directos

1,140,000
2365 Retención en la Fuente

30,000
1,368,000
Producción requiere materiales directos por $165,.000, para el proceso productivo que inició
1405 Inv M Directos

165,000
La nómina del período fue de $ 2.205.000 devengados las deducciones varias que se aplicaron
500.000 supervisor de la fábrica y el resto era de la Administración General

XXX 300,000 10,000 290,000
Distribucción
MOD 190,000 190,000
Supervisor 0 0
300,000
7205 MOD
190,000 190,000
Se pagaron servicios públicos de la fábrica por el periodo de $ 30.000, para el área administrativa

Se pagaron servicios públicos de la fábrica por el periodo de $ 30.000, para el área administrativa

30,000 30,000

62,000 62,000

10,000 10,000
REAL ESTIMADA
MD 165,000 120,000
MOD 190,000 200,000
CIF 102,000 80,000
457,000 400,000
Saldo
Transferencias a Inv Productos Terminados a costos estimados

400,000 200,000
400,000 200,000
Saldo 200,000
Venta de Mercancias
Factura 2,000 190 380,000

Impuesto/Ventas 19.0% 72,200
Retención 2.50% 9,500
Cuentas por Cobrar 442,700
380,000

200,000
Inventarios Productos en Proceso, Productos Terminados, Costo ventas, estimado
Real Estimado
MD 165,000 120,000
MOD 190,000 200,000
CIF 102,000 80,000
457,000 400,000
Saldo 57,000 Saldo Real-Estimado
Vamos a convertir el Inv Productos en Proceso en un saldo estimado
Unidades Inv Final 1,000 A

Uequivale.. Costo Esti Costo E.Total
MD 1,000 30 30,000
MOD 600 50 30,000
CIF 600 20 12,000
Total 100 72,000
Paso siguiente la contabilidad registrará las variaciones
Estimado
165,000 120,000
190,000 200,000
102,000 80,000
15,000
40,000
10,000
497,000 425,000
72,000 Saldo estimado
Se cancelan las variaciones teniendo en cuenta la producción equivalente de cada inventario
Saldo Variación MD 15,000
Distribucción: Unidades Equivalentes

Unidades Equ. % Participació Distribucción
Inv. P. Proceso 1,000 20% 3,000
Inv. P. Terminados 2,000 40% 6,000
Costo de Ventas 2,000 40% 6,000
Total 5,000 100.0% 15,000
Saldo Variación MOD 40,000

Inv. P. Proceso 600 13% 5,217
Total 4,600 100.0% 40,000
Saldo Variación CIF 10,000

Inv. P. Proceso 600 13% 1,304
Total 4,600 100.0% 10,000

200,000

6,000 17,391
4,348
10,348 17,391
7,043
¿ Cuál es el costo de ventas neto? 200,000 7,043
Ingresos 380,000
(+) Ajuste Variaciones 7,043
Admon: 135,000
Nómina 110,000
Depreciación 5,000
(=)
Utilidad Operacional 52,043 La diferencia con el contabilidad real, es que el costo d
Como quedaría el Estado de Situación Financiera
Compañía de Maderas Fino Ltda.

Activos Pasivos
Bancos Nacionales 1,235,000 Proveedores
Antició Impuestos 9,500 Costo y G por pagar
No Corrientes
Total Patrimonio
Total Activo 4,366,243 Total Activo + Patrimonio
Análisis del Costo Unitario,
Detalle Estimado Real Diferencias

MD 30 33.0 -3.0
MOD 50 41.3 8.7
CIF 20 22.2 -2.2
Total 100 96.48 3.5
125,000
25,000
150,000
150,000
2,000,000
880,000
2,880,000
3,030,000
año de 2020, los cuales se establecieron para una unidad de su producto estrella los siguientes:
A COSTOS ESTIMADOS
l producto estrella, Se terminaron 4.000 unidades y se vendieron 2.000 unidades a $190/unidad.
riales Directos, 60% MOD y 60% CIF
Producto: Estrella
Periodo: Año 2020
alentes
CIF
4,000
600
4,600
$ 1.200.000 más iva del 19% nos dan un descuento por pronto pago si pagamos antes de 15 días
s retención en la fuente del 2.5% y la empresa pagará en 10 días

Descuentos
2404 Impuestos/Ventas
228,000
2205 Proveedores
1,338,000
1,368,000
eso productivo que inició
7105 MDirectos
165,000 165,000
ciones varias que se aplicaron fueron de $ 120.000; del total de la nómina 1.205.000, era MOD.
General

300,000 300,000 290,000 290,000
1110 Bancos 2365 Deducciones

290,000
10,000

110,000
000, para el área administrativa se canceló $ 20.000; se canceló mantenimiento de las máquinas
r de 10.000. y la depreciación de muebles y enseres de la administración fue de 5.000

20,000 50,000

62,000
5160 Depreciación M y Enseres 1592 D. Acumulada

5,000 15,000
Producción Terminada 4,000

Costo Estimado por Unidad
MD 30 120,000
MOD 50 200,000
CIF 20 80,000
Total 100 400,000

Costo Unitario Estimado 100
72,200 442,700

9,500
entas, estimado
Estimado Estimado Estimado

1430 Inv Productos Terminados 6135 Costo de Ventas
400,000 200,000 200,000
400,000 200,000
200,000
do
B C= A-B
Saldo Libros Variaciones
45,000 -15,000 Débito
-10,000 40,000 Crédito
22,000 -10,000 Débito
57,000 15,000 Crédito
15,000
7199 Varición MD 7299 Variación MOD 7399 Variación CIF

15,000 15,000 40,000 40,000 10,000 10,000
valente de cada inventario
Inv. Productos en Proceso Inv. Productos Terminados Costo de Ventas

72,000 200,000 200,000
3,000 6,000 6,000
5,217 17,391 17,391
1,304 4,348 4,348
76,304 5,217 210,348 17,391 210,348 17,391
71,087 192,957 192,957
192,957
contabilidad real, es que el costo de ventas absorbió el ajuste de las variacioens.
1,463,000
25,000
62,000
-155,800
30,000
10,000
1,434,200
1,434,200
2,000,000
880,000
52,043
2,932,043
4,366,243
0
Desfavorable
Favorable
Desfavorable
Favorable

Ejercicio Costos Estimados 25 Septiembre

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Compañía Todo es Posible Ltda.

Estado De Situación Financiera

Total Activo 3,030,000 Total Pasivo + Patrimonio

1405 Inv M Directos

2365 Retención en la Fuente X P

1405 Inv M Directos

Nombres Devengado Deducciones Neto a Pagar

por 62.000; se determinó la depreciación de la maquinaría por valor de 10.000. y la depreciación de

7345 Servicios Públicos

7345 sevicios mantenimiento

7360 Depreciación maquinaria

Transferencias a Inv Productos en Proceso

Transferencias a Inv Productos Terminados a costos Real

1430 Inv Productos Terminados

Factura 2,000 190 380,000

6135 Costo de Ventas

Como quedaría el Estado de resultados.

Como quedaría el Estado de Situación Financiera Final

Total Activo 4,366,243 Total Pasivo + Patrimonio

el producto estrella, Se terminaron 4.000 unidades y se vendieron 2.000 unidades a $190/unidad.

teriales Directos, 60% MOD y 60% CIF

cticamos retención en la fuente del 2.5% y la empresa pagará en 10 días

Comercial se registra en la factura

2404 Impuestos/Ventas Descontable

oceso productivo que inició

5105 Gastos Salarios

lor de 10.000. y la depreciación de muebles y enseres de la administración fue de 5.000

5145 Gastos S. Públicos 1110 Bancos

2365 Costos y Gastos por pagar

5160 Depreciación M y Enseres 1592 D. Acumulada Maquinaría y M. Enseres

Producción Terminada 4,000 Inv Final P.P 1,000

Unidades Vendidas 2,000

1355 Anticipo Retención

2408 Impuesto/ Ventas.

Inv Materiales Directos 71 M. Directos

Nómina por Distribuir 72 M.O. Directa

Cuentas Varias 73 Costos I. Fabricación

1410 Inv Productos en Proceso

1410 Inv Productos Terminados

6135 Costo de Ventas

Total Activo 3,030,000 Total Pasivo + Patrimonio

1405 Inv M Directos

2365 Retención en la Fuente

1405 Inv M Directos

Nombres Devengado Deducciones Neto a Pagar

por 62.000; se determinó la depreciación de la maquinaría por valor de 10.000. y la depreciación de

por 62.000; se determinó la depreciación de la maquinaría por valor de 10.000. y la depreciación de

7345 Servicios Públicos

7345 sevicios mantenimiento

7360 Depreciación maquinaria

Transferencias a Inv Productos en Proceso

Transferencias a Inv Productos Terminados a costos estimados

1430 Inv Productos Terminados

Factura 2,000 190 380,000

6135 Costo de Ventas

Inventarios Productos en Proceso, Productos Terminados, Costo ventas, estimado

Vamos a convertir el Inv Productos en Proceso en un saldo estimado

Unidades Inv Final 1,000 A

Paso siguiente la contabilidad registrará las variaciones

Cancelar la Variacion contra el costo de ventas

613501 Costo de Ventas

¿ Cuál es el costo de ventas neto? 200,000 15,000

Como quedaría el Estado de resultados.

Como quedaría el Estado de Situación Financiera