UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

TEMA II

ANÁLISIS DE LAS MASAS PATRIMONIALES

PRESENTADO POR

ANALEIDY DEL CARMEN ULERIO ESPINAL

MATRÍCULA

2020-02948

ASIGNATURA

COE310-S01-1084-1 ANÁLISIS DE INFORMACIÓN FINANCIERA

FACILITADOR

MILAGROS CABRERA

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS

REPÚBLICA DOMINICANA
AGOSTO 2022
 INTRODUCCIÓN
Una de las principales herramientas para analizar el estado de salud de
cualquier tipo de empresa es el análisis de masas patrimoniales. Las masas
patrimoniales son conjuntos de elementos con características comunes que
forman parte del balance.
El análisis de masas patrimoniales consiste en evaluar la salud de la empresa
mediante el análisis de la proporción en la que cada masa patrimonial forma
parte del balance de situación. Asimismo, el equilibrio financiero está
relacionado con las adecuadas proporciones que deben existir entre las
distintas fuentes de financiación que una empresa tiene a su disposición.
A continuación, se presenta el desarrollo de las unidades uno y dos, con ello,
un caso práctico.
1- Desarrollar las unidades 2 y 3 del programa de clase.
UNIDAD II: Análisis de las Masas Patrimoniales
2.1 Concepto
Una masa patrimonial puede entenderse como un conjunto de bienes
materiales, económicos o financieros, que pueden ser agrupados según su
función dentro de la organización.
2.2 Importancia
Las masas patrimoniales son útiles porque permiten agrupar los elementos que
posee la empresa y que son parecidos entre ellos en uno más general.
2.3 Clasificación
Activo: En el activo se incluyen los derechos, bienes o inversiones que posee
la empresa.
Pasivo: En el pasivo se incluyen las obligaciones de pago o las deudas que
tiene la compañía con terceros. Son fuentes de financiación ajena, por lo que
son recursos que la compañía tiene que devolver en el futuro.
Patrimonio neto o pasivo no exigible: El patrimonio neto está formado por
los recursos propios que genera la empresa. Se incluyen desde las
aportaciones de los socios hasta los beneficios que la compañía obtiene.

UNIDAD III: Análisis Vertical

3.1 Concepto
Se podría decir que el análisis vertical es uno de los análisis más sencillos a la
hora de hacer la interpretación y tomar decisiones, este nos permite implicar,
separar o reducir las partidas que integran los estados.
3.2 Importancia
El análisis de los estados financieros es un componente necesario de la mayor
parte de las decisiones de la gerencia para hacer una inversión o tomar
préstamos, administración le facilita la toma de decisiones a los inversionistas o
terceros que estén interesados en la situación económica y financiera de la
empresa. Su mayor relevancia enfatiza cuando se desea realizar una inversión,
al convertirse en el elemento principal de todo el conjunto de decisión que
interesa al inversionista o quien adquiere acciones. Su importancia va de la
mano con el conjunto de decisiones sobre inversión esta va a depender de las
circunstancias y del momento del mercado. Además, nos permite tener una
idea de que si la empresa está distribuyendo equitativamente partidas según la
necesidad de la empresa.
3.3 Características
El análisis vertical es un método estático ósea que corresponde a un año o
período, aquí el tiempo no es importante. Este permite medir el pulso de la
empresa con algunas razones financieras, como son la liquidez, eficiencia en
las operaciones, endeudamiento, rentabilidad y valor de mercado.
En otras palabras, este análisis permite medir la seguridad de la empresa para
enfrentar compromisos.
3.4 Tipos de Análisis financiero vertical:
3.4.1 Método de porcientos Integrales (Parciales)
Este método en tomar un rubro del balance general y observar a qué
porcentaje (%) equivale esa partida con relación a ese rubro.
3.4.2 Método de porcientos Integrales (Totales)
Cuando se habla del método integral total no es más que los totales finales de
un balance, ejemplo si trabajamos el balance general tomamos un rubro del
total de activo corriente ya sea el efectivo y nos dará como resultado que
porciento corresponde el efectivo al total de activo de activo.
3.4.3 Razones simples
Consisten en determinar la relación que existe entre las diferentes cuentas de
los estados financieros para una adecuada interpretación y así poder arrojar
informaciones sobre el desempeño de la empresa en períodos pasados
observando cuál es su comportamiento en el presente mostrando su posición a
mediano plazo.
3.4.4 Razones estándar
Las razones estándar son un promedio de una serie de cifras o de razones
simples de la misma entidad a un mismo período o fecha, las cuales se extraen
de los estados de la empresa, ósea que pueden ser el promedio de secuencias
de razones ya sea de una misma empresa o entidades afines.
3.5 Interpretación financiera del análisis vertical:
Cuando se habla de analizar o interpretar no es más que desmembrar,
descuartizar los estados financieros o mejor dicho se habla de conocer el
porciento de cada partida, hoy en día las empresas no se conforman con solo
conocer sus estados como tal, sino más bien saber el porciento que cada
cuenta le corresponde del total de cada rubro. Por Interpretación se entiende la
valoración de conocimientos y de las cifras del con- tenido de los estados
financieros, fundamentado en el análisis y la comparación.
3.5.1 Interpretación financiera del Balance General
El análisis vertical se le aplica al balance general donde nos da a conocer las
diferentes partidas que interviene, además, este análisis dependerá de las
necesidades de la empresa.
3.5.2 Interpretación financiera del Estado de Resultados.
La aplicación del análisis vertical al estado de resultado es muy similar a como
se le aplica al balance general solo que aquí las partidas utilizadas son
diferentes. Además, aquí se toman las ventas o ingresos como base ósea
como el 100% para aplicarle a las partidas.

2- Resuelva el caso 1 (caso práctico) de la página 89 del texto básico y

suba por esta opción a la plataforma.
La empresa La Masita, S.R.L. opera en un mercado cuya distribución de su
masa patrimonial se considera normal cuando las masas patrimoniales del
pasivo oscilan entre 55% y 65%, el estado de Situación de la empresa La
Masita se presenta a continuación y se le solicita que:
a). - Identifique los valores monetarios que conforman sus masas
patrimoniales,

b). - Que establezca dichos valores en porcentajes y

c). - Los compare con los porcentajes del mercado para que ofrezca su opinión
en torno a la situación relativa de la empresa con relación al mercado en el que
opera.
 CONCLUSIÓN
El análisis de los estados financieros es un componente necesario de la mayor
parte de las decisiones de la gerencia para hacer una inversión o tomar
préstamos, administración le facilita la toma de decisiones a los inversionistas o
terceros que estén interesados en la situación económica y financiera de la
empresa.
Su mayor relevancia enfatiza cuando se desea realizar una inversión, al
convertirse en el elemento principal de todo el conjunto de decisión que
interesa al inversionista o quien adquiere acciones. Su importancia va de la
mano con el conjunto de decisiones sobre inversión esta va a depender de las
circunstancias y del momento del mercado. Además, nos permite tener una
idea de que si la empresa está distribuyendo equitativamente partidas según la
necesidad de la empresa.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 Ortiz Anaya, H. (2018). Análisis Financiero Aplicado, Bajo NIIF (16 ed.).
Bogotá: Universidad Externado de Colombia.
 Gitman, L. J. (2016). Principios de Administración Financiera (14a ed.).
México, D.F. Pearson Educación.