CONTABILIDAD BANCARIA

DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS

1. Concepto. –
En esta cuenta se registran todas las operaciones con el público por fondos recibidos en cuentas de ahorro
(código 212.01).

2. Descripción. –
En esta cuenta se registran todas las obligaciones recibidas del público bajo la modalidad de caja de ahorro;
también se puede decir que son transacciones mediante las cuales los clientes hacen depósitos de dinero en
efectivo con destino al ahorro, por lo que una institución bancaria está obligada a mantener la libre
disponibilidad de los fondos depositados por el cliente.

Los importes depositados o retirados en efectivo se efectúan a través de papeletas contables de caja y para
transferencias entre cuentas a través de papeletas contables de traspaso, para el control detallado y
cronológico por cuenta del banco, se utilizan documentos como ser:

✓ La libreta de Ahorro
✓ Kardex de control de intereses
✓ Cuadros de Devengamiento y otros

El banco por la recepción de estos depósitos tiene la obligación de cancelar un cierto porcentaje de interés
anual, capitalizable semestralmente, es decir cada 30 de junio y 31 de diciembre de cada año de acuerdo al
reglamento.

3. Especificaciones. –
Algunas de las especificaciones que rigen en las operaciones de caja de ahorro son las siguientes:
a) La maduración de los intereses es de 24 horas
b) Los menores de edad pueden abrir una cuenta en caja de ahorro bajo la autorización y supervisión
de sus padres o tutores.
c) Las cuentas de ahorro sin movimiento durante 5 años deben ser revertidas al Tesoro General de la
Nación
Código 212.01.1 MN 212.01.2 ME

4. Casos de Débito. - Se debita en los siguientes casos; Retiros

a. Por los retiros efectuados por el cliente
b. Por la cancelación o cierre de cuenta
c. Por los traspasos a otras cuentas por instrucciones del cliente
d. Por regularizaciones y otras operaciones

5. Casos de Crédito. - Se abona en los siguientes casos: Depósitos

a. Por la apertura de cuenta en caja de ahorro
b. Por los depósitos recibidos en efectivo
c. Por la capitalización de los intereses ganados
d. Por la actualización de la cuenta respecto al Dólar Americano
e. Por regularizaciones y otras operaciones
6. Saldo
Por ser una cuenta de pasivo, el saldo debe ser acreedor Porque representa una obligación para el Banco
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EJERCICIO N° 1
DEPOSITO CAJA DE AHORRO M/N
Juan Morales registra un saldo en fecha 13 de Agosto de 2019 en su cuenta de caja de ahorro de Bs. 50.000.-
✓ En la misma fecha retira en efectivo de Bs. 20.000.-
✓ El 18 de agosto recibe un giro de oficina Santa Cruz para abono en Caja de ahorro Bs. 5.000.-
✓ El 30 de agosto solicita trasferencia de fondos a su cuenta corriente con cargo a su caja de ahorro por
Bs. 8.000.-
✓ El 1 de octubre retira en efectivo Bs. 4.000.-
✓ EL 26 de octubre deposita en efectivo Bs 15.000.-
✓ El 1 de diciembre efectúa un giro a oficina Cochabamba con cargo a su caja de ahorro por Bs. 6.000.-
✓ El 24 de diciembre retira en efectivo Bs. 3.000.-
✓ La tasa de interés del 12%
✓ Capitalización de los intereses semestralmente

EJERCICIO N° 2
DEPOSITO CAJA DE AHORRO M/N
Jorge Chavarría apertura una cuenta en caja de ahorro, en fecha 16 de agosto del 2019 con un depósito en
efectivo de Bs. 11.111.-
✓ El 20 de agosto efectúa un depósito de Bs. 6.666.-
✓ El 25 de agosto retira en efectivo Bs. 9.999.-
✓ El 5 de octubre recibe un giro de oficina Santa Cruz por Bs. 3.333.- para abono a su caja de ahorro
✓ El 25 de octubre transfiere a su cuenta corriente Bs. 888.-
✓ El 24 de diciembre retira Bs. 7.777.-
✓ La Tasa de interés del 9%
✓ Capitalización de los intereses mensualmente

PRACTICA 1 Y 2
28 – Jul. Susana Aparicio Calle apertura una Caja de ahorro en el Banco Sur con un depósito en efectivo
Bs. 65.000.-
05 – Sep. Transfiere a su Cuenta Corriente Bs. 15.000.-
22 – Sep. Retira en efectivo Bs. 18.000.-
25 – Sep. Constituye un DPF por Bs. 12.000.- que es debitado a su caja de ahorro.
26 – Sep. Recibe un giro de Santa Cruz Bs. 13.000.- que es abonado a su caja de Ahorro
07 – Oct. Deposita en efectivo Bs. 28.000.-
10 – Oct. Solicita un Cheque de gerencia por Bs. 8.500.- con cargo a su caja de ahorro
13 – Oct. El banco cobra una comisión por la emisión de cheques de gerencia por Bs. 550.- importe que es
debitado de su caja de ahorro.
12 – Nov. Recibe un giro de Santa Cruz Bs. 5.000.- que es abonado a su caja de Ahorro
19 – Nov. Transfiere Bs. 10.500.- a su Cuenta Corriente
27 – Nov. Deposita en efectivo Bs. 2.500.-
14 – Dic. Retira en efectivo Bs. 2.600.-
16 – Dic. Retira en efectivo Bs. 5.800.-
31 – Dic. Retira en efectivo los intereses ganados al 31 de Diciembre
Practica 1.- Tasa de interés 6.7% capitalizable semestralmente
Práctica 2.- Tasa de interés 4.5% capitalizable mens3ualmente
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EJERCICIO Nº 3
DEPOSITO CAJA DE AHORRO M/E
En fecha 13 de octubre del año 2017 el Sr. Armando Paredes Apertura una caja de Ahorro en dólares, con un
depósito en efectivo de $us 1.000.-
En fecha 20 de octubre efectúa un depósito en efectivo de $us 500.-
En fecha 28 de octubre retira en efectivo $us 600.-
En fecha 20 de noviembre recibe un giro de oficina Cobija por $us 800.- para abono a su caja de ahorro
En fecha 20 de diciembre Transfiere a su cuenta corriente M/E $us 700.-
✓ Tasa de interés 10%.
✓ Capitalizable semestralmente.
✓ Tipo de cambio contable
13/10 8,02
20/10 8,00
28/10 8,02
31/10 8,00
20/11 7.94
30/11 7,90
20/12 7,80
31/12 7.66

EJERCICIO Nº 4
DEPOSITO CAJA DE AHORRO M/E
En fecha 1 de octubre del año 2018 el Sr. Juan Morales Apertura una caja de Ahorro en dólares, con un depósito
en efectivo de $us 2.000.-
En fecha 10 de octubre efectúa un depósito en efectivo de $us 1.500.-
En fecha 26 de octubre retira en efectivo $us 1.600.-
En fecha 19 de noviembre recibe un giro de oficina Cobija por $us 950.- para abono a su caja de ahorro
En fecha 16 de diciembre Transfiere a su cuenta corriente M/E $us 850.-
✓ Tasa de interés 20%.
✓ Capitalizable mensual.
✓ Tipo de cambio contable
01/10 6,96
10/10 7,00
26/10 7,02
31/10 7,00
19/11 6.94
30/11 6,90
16/12 6,80
31/12 6.66
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PRACTICA Nº 3
DEPOSITO CAJA DE AHORRO M/E
En fecha 5 de julio del año 2010 el Sr Fernando Quispe Apertura una caja de Ahorro en dólares, con un depósito
en efectivo de $us 2.500.-
En fecha 22 de julio efectúa un depósito en efectivo de $us 1.600.-
En fecha 26 de julio retira en efectivo $us 950.-
En fecha 23 de agosto recibe un giro de oficina Cobija por $us 990.- para abono a su caja de ahorro
En fecha 24 de septiembre Transfiere a su cuenta corriente M/E $us 640.-
✓ Tasa de interés 12.5%.
✓ Capitalizable semestralmente.
✓ Tipo de cambio contable
05/07 8,02
22/07 7,71
26/07 7,83
31/07 7,51
23/08 7.97
31/08 7,96
24/09 7,82
30/09 7.69

PRACTICA Nº 4
DEPOSITO CAJA DE AHORRO M/E
En fecha 7 de octubre del año 2017 el Sr. Ricardo Mamani Apertura una caja de Ahorro en dólares, con un
depósito en efectivo de $us 5.000.-
En fecha 19 de octubre efectúa un depósito en efectivo de $us 1.850.-
En fecha 25 de octubre retira en efectivo $us 1.670.-
En fecha 17 de noviembre recibe un giro de oficina Cobija por $us 1.120.- para abono a su caja de ahorro
En fecha 21 de diciembre Transfiere a su cuenta corriente M/E $us 1.780.-
✓ Tasa de interés 10.4%.
✓ Capitalizable mensual.
✓ Tipo de cambio contable
07/10 6,97
19/10 7,05
25/10 7,01
31/10 7,09
17/11 6.91
30/11 6,94
21/12 6,83
31/12 6.68
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EJERCICIO Nº 5
CAPITALIZARLE MENSUALMENTE
El 16 de enero Mónica Bustillos registra un saldo en su caja de ahorro de Bs. 50.000.-
En fecha 28 de enero retira efectivo por Bs. 1.500.-
En fecha 5 de marzo recibe un giro de Oficina Santa Cruz por Bs. 20.000.- es abonado a su caja de ahorro.
En fecha 23 de marzo transfiere a su cuenta corriente Bs. 18.000.-
En fecha 27 de mayo retira en efectivo Bs. 5.000.-
En fecha 30 de mayo deposita en efectivo Bs. 1.500.- Tasa de interés 7.5%

EJERCICIO NO 6
CAJA DE AHORRO - APLICACIÓN DEL D.S. 2055
En fecha 21/01/2017 Se apertura una caja de ahorro con Bs 127.731.90 en efectivo.
En fecha 15/02/2017 Realiza una transferencia a su cuenta corriente por Bs. 110.000.-
En fecha 25/02/2017 realiza un deposito en efectivo por Bs. 70.000.-
En fecha 01 /03/2017 recibe giro de oficina santa cruz por Bs. 19.865.- para su caja de ahorro.
En fecha 03 /03/2017 efectúa un depósito en efectivo por Bs. 35.000.- a su caja de ahorro.
En fecha 20/04/2017 retira en efectivo de su caja de ahorros Bs. 100.000.-
En fecha 01/05/2017 retira de caja de ahorros en efectivo Bs. 20.000.-
En fecha 16/05/2017 Constituye un DPF por Bs. 69.540.- con cargo a su caja de ahorro el 10% y el saldo en
efectivo.
En fecha 20/05/2017 realiza un deposito en efectivo por Bs. 80.000.- a su caja de ahorro.
En fecha 10/06/2017 deposita en efectivo Bs. 15.000.-
En fecha 20/06/2017 efectúa un giro a oficina santa cruz por Bs. 100.000.- con cargo a su caja de ahorro.
En fecha 12/07/2017 el cliente cierra la cuenta de Caja de Ahorros, incluyendo los intereses ganados a la fecha
en efectivo.
Nota. - Capitalización de los intereses semestralmente

DETALLE TASA DE PIZARRA

DEPOSITO EN CAJA DE AHORRO 1.8%

Aplicar el DS 2055 para todas las operaciones si corresponde caso contrario aplique las tasas de pizarra.

Se pide: Asientos Contables Kardex de Caja de Ahorro Cuadro de Devengamiento Mensual