CONTABILIDAD BANCARIA

PRESTAMOS C/RECURSOS DEL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA

1. Descripción. -
Son los créditos que son otorgados por los financiadores externos al país y son canalizados por el Banco
Central de Bolivia a través del Sistema Bancario para que lleguen a los diferentes sectores de la
Economía del País.

2. Dinámica
Casos Debito:
a. Por el desembolso del crédito
b. Por desembolsos parciales
c. Por la actualización de operaciones en M/E
d. Por regularizaciones y otras operaciones

Casos Crédito:
a. Por la cancelación del crédito
b. Por amortizaciones parciales
c. Por regularizaciones y otras operaciones

3. Saldo:
Por ser una cuenta del activo su saldo siempre debe ser deudor.

4. Código: 131.20 Activo

232.02 Pasivo

5. Característica:
También se debe contabilizar el desembolso del BCB al Banco como forma de control y seguimiento de
la operación.

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 PRESTAMOS CON RECURSOS DEL BCB EN M/N

EJEMPLO N° 1
El Banco Nacional en fecha 15 de marzo de 2010 accede a un préstamo con recursos del Banco Central de
Bolivia por Bs. 120.000 a 90 días plazo amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital con una tasa
de interés del 3% el desembolso se realiza con abono en cuenta corriente del Banco Nacional en el Banco
Central de Bolivia y la cancelación con cargo a su cuenta corriente.

En la misma fecha el Banco Nacional desembolsa el mencionado crédito a la Fabrica “La Estrella” por Bs.
120.000 a 90 días plazo amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital con una tasa de interés del
8% el desembolso se realiza con cheque del BCB y las cancelaciones en efectivo.

BCB y Banco Nacional Banco Nacional y Fabrica “La Estrella”

15/03/10 Préstamo del BCB 15/03/10 Préstamo con Recursos del BCB
31/03/10 31/03/10
14/04/10 Ira Amortización 14/04/10 1er Vto. Ira Cuota
30/04/10 30/04/10
14/05/10 2da Amortización 14/05/10 2do Vto. 2da Cuota
31/05/10 31/05/10
13/06/10 3ra Amortización 13/06/10 3er Vto. 3ra Cuota
90 días 90 días

EJEMPLO Nº 2
El Banco de La Paz obtiene una línea de crédito refinanciado para el sector agrícola por Bs. 100.000 con
una tasa de interés del 5% a 180 días, amortizable cada 90 días. El desembolso se realiza a través de la
cuenta corriente en el Banco Central de Bolivia.

El Banco de La Paz otorga el crédito refinanciado a la Cooperativa Yapacaní por los mismos 100.000 a una
tasa de interés del 10%, a 180 días amortizable cada 90 días (a los mismos plazos, y convenios con el BCB).

El desembolso se efectúa a través de cheque del BCB, la cancelación del Banco La Paz al BCB a través de
Cuenta Corriente, la cancelación de Yapacaní es también a través de cuenta corriente.

04 Diciembre
31 Diciembre
27 días
31 días de Enero
28 días de Febrero
04 días de Marzo Primer desembolso 90 días
31 Marzo
27 días
30 días de Abril
31 días de Mayo
02 días de Junio Vencimiento
180 días

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 CONTABILIDAD BANCARIA
PRESTAMOS CON RECURSOS DEL BCB EN M/E
EJEMPLO N° 3
En fecha 5 de febrero el Banco del Norte accede a un préstamo con recursos del BCB por Sus. 30.000.- a 90
días plazo amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital con una tasa de interés del 3% el desembolso
y los pagos se realiza con la cuenta corriente del Banco en el BCB.

En la misma fecha el Banco concede el mismo crédito refinanciado a la cooperativa agrícola San Matías,
con los mismos plazos establecidos con el BCB, con una modificación de la tasa de interés del 8%. El
desembolso del Banco del Norte se realiza con cheque del BCB y las cancelaciones del cliente en efectivo.
Tipo de cambio contable.

Tipo de Cambio Contable

05 Febrero 8.00
28 Febrero 8.01
07 Marzo 1er Vencimiento 8.00
31 Marzo 8.00
06 Abril 2do Vencimiento 7.99
30 Abril 7.98
06 Mayo 3er Vencimiento 7.96

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