SEMANA 4
22 al 25 de febrero
EJERCICIO DE RETROALIMENTACIÓN
Con los siguientes datos del cajero de ventanilla realizar el corte y arqueo de caja y el registro
contable por la diferencia.
SALDO INICIAL DE 3,800.00
SALDO SEGÚN ARQUEO 4,700.00
INGRESOS DEL DÍA 750,000.00
EGRESOS DEL DÍA 748,000.00
Desarrollo:
Corte de caja
Saldo Inicial L 3,800.00
+INGRESOS DEL DÍA 750,000.00
SUB TOTAL 753,800.00
-EGRESOS DEL DÍA 748,000.00
CORTE DE CAJA L 5,8000.00
ARQUEO DE CAJA 4,700.00
VARIACIÓN (Faltante ) 1,100.00
La diferencia se deduce del sueldo mensual del cajero XY que es de L 12,000.00 la diferencia se
entrega con un cheque de caja #00000145 que posteriormente se cancela en efectivo.
Código Fecha Descripción F Parcial Debe Haber
Pda X1 (Saldo Inicial)
101101 Caja L 3,800.00
101101.01 Caja movimiento diario
101101 Caja L 3,800.00
101101.02 Caja de reserva
Entrega del efectivo al cajero
de ventanilla Señor XY
Pda X 2 (Variación )
104101 Deudores Varios 1,100.00
104101.02 Faltante en caja
101101 Caja 1,100.00
101101.01 Caja movimiento diario
Registro por faltante en caja
movimiento diario del cajero
XY
Pda X3 ( PAGO DE SALARIO)
104102 Funcionario y empleado L 12,000.00
104101 Deudores Varios 1,100.00
104101.02 Faltante en caja
201107 Documentos y órdenes 10,900.00
de pago emitido
201107.01 Cheque de caja
Cancelación del pago de sueldo
al cajero con cheque de caja
#0000145 más el faltante.
Pda X4 (Cambio del cheque de
caja)
201107 Documentos y órdenes de pago 10,900.00
emitido
201107.01 Cheque de caja 10,900.00
Caja
Caja moviente diario
Cambio del cheque de caja de
movimiento diario por el
sueldo cajero XY
DOCUMENTOS Y ORDENES DE PAGO EMITIDO = CUENTA DE PASIVO
SE CARGA = AL CAMBIO O RECLAMO DE UN CHEQUE DE CAJA
SE ACREDITA = POR EXTENDER UN CHEQUE DE CAJA
TEMA: DEPÓSITOS BANCARIOS
Un contrato por medio del cual una persona (Depositario) recibe de otra persona
(Depositante) determinados valores para su custodia, quedando obligada a devolverlos cuando
se los reclamen.
DEPÓSITOS BANCARIOS SON UN RESPONSABILIDAD Y UNA OBLIGACIÓN QUE TIENEN
LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS CON LOS DEPOSITANTES (CUENTA-AMBIENTE)
SON PASIVOS - operaciones pasivas.
NATURALEZA DEL DEPÓSITO
Depósitos regulares = son contratos donde la institución bancaria recibe una suma de
dinero del depositante para guardarlo
Depósitos irregulares = Son los que depositante no tiene libertad para retirar su
dinero Ejm= Depósitos a plazo fijo.
LOS DEPÓSITOS BANCARIOS SON CONOCIDOS DE IGUAL MANERA COMO DEPÓSITOS DE
FONDOS.
CLASIFICACIÓN DE LOS DEPÓSITOS BANCARIOS
1. Depósitos condicional = Donde sus condiciones en el contrato están relacionados con
el beneficiario.
Ejm: Un depósito a nombre de un menor
Un depósito a retirar por el beneficiario cuando el depositante muere.
2. Depósitos congelados = Donde el depositante está en un proceso judicial.
3. Depósito de orden = Depósitos a nombre de otra persona.
4. Depósitos en garantía = Fondos que el banco recibe para garantizar una operación.
a. Depósitos certificados, cuando se conoce con exactitud los fondos de los
depósitos.
5. Depósito monetario = Es aquel a la vista, retirable por medio de cheque o en efectivo.
a. Cuando la persona titular del depósito retira o deposita billete en su cuenta.
6. Depósitos a plazo menor = Son depósitos que para ser retirados se un fija un plazo
menos a 30 días
7. Depósito a plazo mayor= Son depósitos que para ser retirados se fija un plazo mayor a
30 días
8. Depósitos de ahorro= Depósitos a la cuenta que generan tasa de interés a favor del
depositante. (Libretas de ahorro)
En una cuenta de depósitos monetarios en moneda nacional se pueden depositar los
siguientes valores:
Billetes y monedad nacionales
Cheques de otros bancos locales
Cheques de gerencia
Cheques del propio banco, girados contra el deposito
Depósitos en cuenta de ahorro
Es aquel tipo de depósito que se consigna en una entidad financiera que tiene como
actividad la captación de los fondos y los mismos se mantienen en poder y en disposición
de dicha entidad por períodos de tiempo establecidos por el depositante.
Las operaciones de depósitos de ahorro se efectúan en dinero en efectivo, cheques,
trasferencias, cargos por interés ganados, etc.
Generalmente se involucra el siguiente personal:
Gerente de caja, cajero de serva.
Oficial de crédito
Cajero de ventilla
Agente de Servicio al cliente
CUENTAS A UTILIZAR
101101 CAJA
101201 CAJA
101104 CHEQUES POR COMPENSAR
105101 SUCURSALES
201112 INTERES POR PAGAR
202101 DEPOSITOS EN CUENTA DE AHORRO
202202 DEPOSITOS EN CUENTA DE AHORRO
601101 INTERES
201107 DOCUMENTOS Y ORDES DE PAGO EMITIDO
DEFINICIONES BÁSICAS
1. DEPÓSITO = Cualquier bien valor o dinero deposito en un banco para su custodia.
2. DEPÓSITO BANCARIO = Contrato por medio de un depositante y una instrucción
financiera
3. Interés ganados = Precio pagado por una cuenta de ahorro por el uso del dinero
durante un tiempo.
4. Libreta de ahorro = Documento donde se refleja las operaciones que realiza el
depositante para conocer el saldo actual.
5. Gestor de negocios = Asesor de un conjunto de actividades tales como
administración, asesoramiento y ejecución de órdenes sobre los componetes.
6. Beneficiarios= Titular de un derecho, la inst. financiera tiene la obligación con el
beneficiario de entregar de los depósitos ahorros.
7. Secreto bancario = Compromiso que tiene el banco para guardar el dinero y sus
saldo con la máxima discreción.
24 DE FEBRERO DE 2022
EJERCICIOS PRÁCTICOS :
CASO 1= APERTURA DE LA CUENTA DE AHORRO EN MONEDA NACIONAL.
1. El 06 de enero la señora Rosa Flores visito el BAC CREDOMATIC para la apertura de una
cuenta de ahorro. El saldo para iniciar la cuenta de ahorro es de L 1,000.00 la tasa de
interés para las cuentas en moneda nacional es del 8% de interés anual. Se pide
realizar la partida correspondiente.
10 DE ENERO
Código Fecha Descripción F Parcial Debe Haber
06/01 PDA X1
101101 Caja L
1,000.00
101101.01 Caja movimiento diario
202101 Depósitos en cuenta ahorro L 1,000.00
202101.01 Del público
Depósito de ahorro en BAC por
la señora Rosa Flores con
intereses del 8% de interés
anual.
Caso 2: DEPÓSITO EN CUENTA DE AHORRO CON MONEDA EXTRANJERA
2. Se apertura una cuenta de ahorro en moneda extranjera por $50.00 (TASA DE
CAMBIO DE 24.70) realizar la partida correspondiente.
Código Fecha Descripción F Parcial Debe Haber
x/x Pda X2
101201 Caja L 1,235.00
101201.01 Caja movimiento diario
202201 Depósito en cuenta L 1,235.00
de ahorro
202201.01 Del público
Apertura de depósito en
cuenta de ahorro moneda
extrajera. $ 50 dólares a tasa
de cambio 24.70
CASO 3 Retiro en cuenta de ahorro
10 días después la Señora Flores se presenta a retirar de su cuenta de ahorro #445871-21865
600 .00 en efectivo.
a. Realizar la partida correspondiente.
Código Fecha Descripción F Parcial Debe Haber
16-ener Pda X 2
202101 Depósitos en cuenta de ahorro L 600.00
202101.01 Del público m/n
101101 Caja L 600.00
101101.01 Caja movimiento
diario
La señora Flores retira de su cuenta
de ahorro 600.00 en m/n
¿Cuánto es el saldo que tiene la Señora Flores en su cuenta de ahorro?
R / = 400.00 es el saldo actual por cuenta de ahorro.
Ejercicio 4
El 02 de enero la Señora Magdalena García abrió una cuenta de ahorro por L 45,000.00 para su
empresa con una tasa de interés del 7% de interés mismo que será capitalizado mensualmente
El 10 de enero realizó un depósito de 2,000.00
El 12 de enero retiro 5,000.00
El 15 de enero retiro 10,000.00
El 20 de enero deposito 3,000.00
28 de enero depósito de 8,000.00
BANCO DEL PUEBLO S.A
LIBRETA DE CUENTA DE AHORRO MONEDA NACIONAL
N° Librera A – 000000012 N° de cuenta: 10101010
Cliente Rosa Margarita Flores
N° Fecha Retiros Depósitos Saldo Cajero
1 02/01 L 45,000.00 L 45,000.00 JRODRIGUEZ
2 10/01 2,000.00 47,000.00 JRODRIGUEZ
3 12/01 5,000.00 42,000.00 JRODRIGUEZ
4 15/01 10,000.00 32,000.00 JRODRIGUEZ
5 20/01 3,000.00 35,000.00 JRODRIGUEZ
6 28/01 8,0000.00 43,000.00 JRODRIGUEZ
7 31/01 250.83 43,250.83 JRODRIGUEZ
INTERES SIMPLE = CAPITAL * TASA * TIEMPO
Interés simple = 43,000.00 * ( 0 .07 / 12) * 1 = 250.83
Código Fecha Descripción F Parcial Debe Haber
Pda X
601101 Intereses 250.83
601101.02 Depósitos de ahorro
201112 Intereses por pagar 250.83
201112.02 Sobre depósitos de ahorro
Registro de los intereses generados
en la cuenta N° 10101010
Pda X
201112 Intereses por pagar 250.83
201112.02 Sobre depósitos de ahorro
202101 Depósito en cuenta ahorro 250.83
202101.01 Del público M/N
Depósito de los intereses en la
cuenta de ahorro de la cuenta N°
10101010
REALIZAR LA PARTIDA POR LOS INTERESES GENERADOS EN LA CUENTA DE AHORRO.
CASO 4: DEPÓSITOS DE AHORRO CON CHEQUE PROPIO
Ejemplo: El Sr. Juan Pérez deposita en su cuenta de ahorro #451779-248
en Banco Ficohsa los siguientes valores:
En efectivo m/n L 1,000.00
Con cheque #246 2,500.00
Código Fecha Descripción F Parcial Debe Haber
Pda X
101101 Caja L 1,000.00
101101.01 Caja movimiento diario
201101 Depósitos en cuenta de cheques 2,500.00
201101.01 Del público m/n
202101 Deposito en cuenta de ahorro L 3,500.00
202101.01 Del público m/n
Se hace registro del depósito en Banco
Ficohsa con número #451779-248 al
Señor Juan Perez.
Se pide realizar la partida correspondiente.
Código Fecha Descripción F Parcial Debe Haber
PdaX
202101 Depósitos en cuenta de ahorro L 1,550.00
202101.01 Del público m/n
201107 Documentos y órdenes de pago emitido 1,500.00
201107.01 Cheque de caja
502101 Comisiones. 50.00
502101.02 Por cobranza
Compra del cheque de caja # XXXXXXX
a nombre de Plasticos S.A
CASO #5 COMPRA DE UN CHEQUE DE CAJA
El 21 de octubre del 2021 El sr. Juan se presentó a BANCO FICOHSA a
comprar un cheque de caja por L 1,500.00 el cheque a nombre de
Plasticos S.A. El banco cobra una comisión por L 50.00
CASO #6 DEPÓSITOS CON CHEQUES DE OTROS BANCOS
El 01 de agosto del 2021 la señora Ana cruz depósito en su cuenta de
ahorro #4221000-04 de Banco Ficohsa un cheque por L 3,500.00 a cargo
de BAC y a nombre de José García.
CUENTAS NUEVAS A UTILIZAR
101104 CHEQUE A COMPENSAR
101102 DEPÓSITOS EN EL BANCO CENTRAL
Código Fecha Descripción F Parcial Debe Haber
PdaX (BANCO FICOHSA)
101104 Cheque a compensar L 3,500.00
202101 Depósito en cuenta de ahorro L 3,500000
202101.01 De l público m/n
Registro del depósito en cuenta de ahorro
con un cheque a cargo de BAC N° xxxxxx
Pda X 2 (Compensasión) BAC
101102 Depósitos en el banco central 3,500.00
101102.02 Depósitos especiales
101104 Cheque a compensar 3,500.00
Registro del cheque compensado por BAC
y por medio del BCH
Pda x 3 (BAC) (APROBADO)
201101 Depósitos en cuenta de cheque 3,500.00
201101.01 Del público m/n
101102 Depósitos en el banco central 3,500.00
101102.02 Depósitos especiales
Por la aprobación del cheque N° XXXX a
cargo de José García
PDA X (BANCO FICOHSA)
(RECHAZADO)
202101 Depósito en cuenta de ahorro 3,500.00
202101.01 Del público m/n
101102 Depósitos en el banco central 3,500.00
101102.02 Depósitos especiales
Por el rechazo del cheque N° XXXX a
cargo de José García-
