AUDITORÍA FINANCIERA

Profesora Dra. Verónica Ruz Farías

 1. Presentación

Control
Interno, Auditoría
Gobernanza Financiera
y Riesgos

Auditoría de Gestión
basado en normas
Fundamentos internacionales AI:
de Auditoría y IAIGlobal,
Ética Doc.Técnicos CAIGG,
ISSAI

Profesora: Dra. Verónica Ruz Farías

 1. Presentación

Del Programa de la Asignatura:

Resultado de aprendizaje general
Conocer los enfoques de la auditoria de estados financieros, planificar y aplicar los procedimientos de auditoria
para la emisión de una opinión sobre la razonabilidad de las cifras.
Desarrollar la auditoria de estados financieros en una empresa real, con el fin de aplicar los conocimientos
obtenidos en los cursos anteriores a través de aprendizaje activo.

Resultados de aprendizaje específicos Unidades temáticas

1. Estudiar los diferentes cuerpos teóricos, a través de casos reales, para Fundamentos teóricos y
caracterizar la importancia del Auditor Externo y entender el proceso en su prácticos de la Auditoría
conjunto. Externa

1. Analizar las normas legales y profesionales bajo la cual se desarrolla la Marco normativo y legal a la
auditoria de estados financieros. que está sujeta la auditoria
de estados financieros
1. Definir y evaluar los riesgos de representaciones incorrectas a los que están Gestión de Riesgo y Control
expuestos los Estados Financieros. Interno
1. Conocer y Aplicar los diferentes procedimientos para auditar los estados Procedimientos de Auditoría
financieros de una entidad. de Estados Financieros

Profesora: Dra. Verónica Ruz Farías

 1. Presentación

Del Programa de la Asignatura:

Eventos evaluativos Ponderación
Controles y/o trabajos (incluyen todas las evaluaciones que no 15%
corresponde a pruebas)
Prueba Programada (PP) 1 30%
Prueba Programada (PP) 2 30%
Trabajo de investigación semestral 25%

Profesora: Dra. Verónica Ruz Farías

 2. ¿Qué es Auditoría Financiera?

▪ Usualmente, la Auditoría externa se asocia a la auditoría de estados financieros

(auditoría financiera).

▪ Por su parte, la auditoría interna se asocia a la auditoría de gestión o de desempeño

o de las 3E y a las auditorías de cumplimiento.

▪ Sin embargo, las auditorías de gestión o de cumplimiento no son exclusivas de los

auditores internos, como tampoco lo es la auditoría financiera para los auditores
externos.

Profesora: Dra. Verónica Ruz Farías

 2. ¿Qué es Auditoría Financiera?

AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA DE GESTION (*)

Análisis y revisión de los Actividad independiente y

EE.FF. para emitir una objetiva de aseguramiento y
opinión consulta

Para determinar la
razonabilidad de saldos, y Para agregar valor y
mejorar las operaciones de
cumplimiento del marco una organización
contable

Si saldos están bien Evaluar y mejorar la eficacia

presentados en lo de los procesos de gestión
importante, libres de de riesgos, control y
distorsiones significativas gobierno

Profesora: Dra. Verónica Ruz Farías Definition of Internal Auditing (theiia.org)

 2. ¿Qué es Auditoría Financiera?
La Auditoría Financiera verifica que todos estos recursos y obligaciones que declara o afirma
la entidad realmente existen, son todos y en general, corresponden a la realidad (Ruz-
Farías).

Profesora: Dra. Verónica Ruz Farías

 2. ¿Qué es Auditoría?

Profesora: Dra. Verónica Ruz Farías

 2. ¿Qué es Auditoría?
NORMAS DE
AUDITORÍA
FINANCIERA
Normas aplicables
a auditorías de • NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE COLEGIO DE CONTADORES DE
entidades no ACEPTADAS - NAGAS CHILE A.G.
gubernamentales

INTERNATIONAL FEDERATION
• NORMAS DE AUDITORÍA INTERNACIONALES
ACCOUNTANT COMMEETTEE -
– NIAs (ISAs)
IFAC

• DECLARACIONES DE NORMAS DE AMERICAN INSTITUTE OF

AUDITORÍA - SAS CERTIFIED PUBLIC
ACCOUNTANT - AICPA

• NORMAS, INTERPRETACIONES Y GUÍAS DE PUBLIC COMPANY

AUDITORÍA DEL PCAOB ACCOUNTING OVERSIGHT
BOARD - PCAOB
Normas aplicables
a auditorías de
entidades • DIRECTRICES DE AUDITORÍA INTERNATIONAL STANDARDS
gubernamentales FINANCIERA DE LA INTOSAI PARA EL OF SUPREME AUDIT
Sector Público SECTOR PÚBLICO y NORMAS INSTITUTIONS – INTOSAI
AUDITORÍA CONTRALORÍA GRAL
NORMAS AUDITORÍA CGR
REPÚBLICA - CGR
Profesora: Dra. Verónica Ruz Farías