PROGRAMA:

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Auditoría de gestión
 PROGRAMA:
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Unidad 1
Conceptos, definiciones y metodología
 Auditoría de Gestión

Necesidad

Medir Cuantificar

Logros alcanzados por la

empresa

Forma parte esencial del proceso administrativo, pues sin

control los otros pasos del proceso no son significativos.
 Concepto

Una auditoría administrativa es la revisión

analítica total o parcial de una organización con
el propósito de precisar su nivel de desempeño
y perfilar oportunidades de mejora para
innovar valor y lograr una ventaja competitiva
sustentable.

Auditoría administrativa. Enrique Benjamín Franklin 2007

 DEFINICIÓN

LEY ORGANICA DE La acción

Examinará y
LA CONTRALORIA fiscalizadora Utilizando
evaluará
GENERAL DEL dirigida
ESTADO, Art. 21
• Examinar • Recursos humanos de • los resultados
• Evaluar carácter multidisciplinario originalmente esperados y
• Del control interno y la • De acuerdo a principios y medidos de acuerdo con
gestión criterios de economía, los indicadores
efectividad y eficiencia. institucionales y de
desempeño pertinentes

6
 Taller

Señalar al menos 5
diferencias entre la
auditoría financiera y la
auditoría de gestión
(20 minutos)
 Instituto Mexicano Lidia Zuazo Secretaría de la
Contraloría de Contadores Presidente del Contraloría y Desarrollo
General de la Públicos. Colegio de Administrativo.
República del Perú AUDITORÍA DE contadores de la GUÍA GENERAL DE
DESEMPEÑO Paz Bolivia AUDITORÍA PÚBLICA.

1997 1999 2000 2000

Preparó el manual
de Auditoría
Presenta su libro papeles de Define criterios para normar y
Gubernamental. Define la mención y trabajo de auditoría interna y estandarizar el trabajo de auditoría
Desarrolla criterios evaluación del externa Realiza un resumen que ejecuta el personal asignado a
básicos y visión desempeño analítico de la auditoría en sus los órganos internos de control de
general del proceso gubernamental para versiones: Administrativa, Estados las instituciones públicas, desde la
para aplicar el empleo eficaz de financieros, operacional, integral, planeación de la auditoría hasta la
auditorías a los los recursos gubernamental, ecológica , de presentación del informe
estados financieros públicos. calidad, etc.
y de gestión
 Objetivos

Determinar la Determinar si se están

eficiencia, eficacia, ejecutando
economía, impacto y exclusivamente, los Proporcionar una
Establecer el grado
legalidad en el manejo sistemas, proyectos, base para mejorar la
de cumplimiento de
de los
2 recursos programas y/o asignación de
las1facultades, 3 que constan 4 y la
humanos, materiales, actividades recursos
objetivos y metas
financieros, en la planificación administración de
institucionales.
ambientales, institucional, con estos.
tecnológicos y de sujeción al Plan
tiempo. Nacional de Desarrollo.
 Alcance

Examinar todas las

operaciones o
actividades de una
entidad o parte de
ellas

AUDITORÍA
DE GESTIÓN

Equipo multidisciplinario
bajo los criterios de En un período
eficiencia, efectividad y determinado; por esta
economía que analice condición y por la
• Proceso administrativo, variedad de hallazgos que
• Actividades de apoyo puedan detectarse,
• Actividades dependiendo del enfoque,
operacionales
 Campo de aplicación

AUDITORÍA DE GESTIÓN

SECTOR PRIVADO
Calidad Economicidad Rendimiento
Eficiencia Eficacia
 Campos de aplicación
1. Los organismos y
dependencias de las
funciones del estado

4. Las personas jurídicas 2. Las entidades que

creadas por acto integran el régimen
Art. 225
normativo de los GAD autónomo
para la prestación de S.P descentralizado.

3. Los organismos y entidades creados

por la Constitución o la ley para el
ejercicio de la potestad estatal, para la
prestación de servicios públicos o para
desarrollar actividades económicas
asumidas por el Estado.
 Taller

Por favor identificar las

diferencias principales
entre el enfoque de la
auditoría de gestión en
sector privado y sector
público
(20 minutos)
 Uso de la matriz FODA en auditoría

• Ayuda a identificar debilidades de control

• Señala ineficiencias administrativas
• Señala inacción frente a problemas evidenciados

En resumen:
• Proporciona puntos de interés para una auditoría
 Metodología de la auditoría de gestión
• Factores a revisar

• Empresa privada
• Cumplimiento de metas y objetivos
• Utilización de recursos
• Fidelidad de los clientes
• Nivel de satisfacción de los clientes
• Rendimiento financiero
• Sostenibilidad del negocio
 Metodología de la auditoría de gestión
• Factores a revisar

• Empresa pública
• Cumplimiento de metas y objetivos
• Utilización de recursos
• Nivel de satisfacción de los usuarios
• Impacto de los proyectos sociales
• Sostenibilidad social
 Metodología de la auditoría de
gestión
• Información y herramientas organizacionales a
revisar
• Plan Nacional de Desarrollo
• Plan estratégico
• Planes operativos
• Presupuesto
• Mapas de riesgo
• Indicadores de gestión
• Estatutos organizacionales
 Metodología de la auditoría de gestión
• Técnicas de recolección de información
Son las actividades que cumple el
auditor como parte de su examen.

Constituyen medios
investigativos que realiza el
auditor en el desarrollo de una
auditoría.
 Metodología de la auditoría de gestión
• Técnicas de recolección de
información
• Técnicas de verificación ocular
• Técnicas de verificación escrita
• Técnicas de verificación documental
• Técnicas de verificación física
• Técnicas de verificación verbal
 Taller

Señale tres ejemplos de

las técnicas de
verificación y la forma
como las aplicaría en una
auditoría de gestión
(20 minutos)
 Indicadores de gestión
Concepto
Forma de redacción
Indicador, estándar e índice
Tipo de indicadores
Análisis de indicadores
 Tablero de control
Nombre del indicador Estándar y rango Periodicidad Cálculo Unidad de medida Análisis de resultados

Porcentaje de aprobación de participantes 90% Anual   INDICE=indicador/est.

obtenido en los programas de entrenamiento Rango (participantes aprobados/participantes % INDICE=(72,5/90)X100
de la empresa XYZ en el año 2019 ± 10% totales) * 100 INDICE=81%
(87 / 120) x 100 = 72,5% BRECHA DESFAVORABLE
19%
 

90
80
70
60
50 ESTANDAR
40 INDICADOR
30
BRECHA
20
10
0
RESUL TADOS
 Cuestionarios
Representan un recurso idóneo para captar datos en todos los
rincones de la organización y en todas sus versiones, ámbitos y
niveles.
Percibiendo el medio ambiente, la cultura organizacional
predominante y el nivel de calidad del trabajo en función
de su personal.
Posibilitan la selección de las variables, de
acuerdo con su naturaleza, giro, objeto y grado
de evolución alcanzado.
Su contenido es susceptible de adaptarse
o ampliarse, considerando las
condiciones de operación.
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 Tipos de cuestionarios
Preguntas cerradas
Preguntas de selección
múltiple
Pregunta abierta
Preguntas mixtas
 Papeles y evidencia de trabajo

Archivo permanente
Archivo de planificación
Archivo corriente
Archivo de supervisión
Enfoque de la auditoría de gestión
Enfoque organizacional

Permite lograr una interpretación holística del quehacer

empresarial. Además de identificar los resultados obtenidos
nos orientan a las causas que los provocaron, las cuales
normalmente están en los procesos internos del negocio.
Enfoque de la auditoría de gestión
Enfoque cuantitativo: incluye las siguientes herramientas entre
otras

• Análisis horizontal
• Correlación de variables
• Economías a escala
• Calendarización de planes y presupuestos
 Taller

Preparación de tableros
de control

(30 minutos)
 Resumiendo …
• Concepto de la auditoría de gestión
• Antecedentes históricos
• Campo de aplicación
• FODA en la auditoría de gestión
• Técnicas de auditoria
• Indicadores de gestion
• Cuestionarios
• Enfoque organizacional y cuantitativo
 Bibliografía

• Franklin B., Auditoría Administrativa,

Gestión Estratégica del cambio, Prentice
Hall, 2007
• Amador A., Auditoría Administrativa, Mc
Graw Hill, 2008
• Contraloría General del Estado, Guía
metodológica de auditoria de gestion,
2011