Introducción

Conceptos básicos
de AUDITORIA
Contabilidad SEM V

CPC. Pedro Alvin Madueño Parra

 01 Definición Auditoria

02 Objetivos de una auditoria

03 Finalidad de auditoria

04 Características.

05 Importancia
 AICPA Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.
 AlPC Comité Internacional de Practicas de Auditorias .
 IFAC Federación internacional de Contadores.
 INTOSAI Organización Internacional de Instituciones Supremas de Auditoría.
 ISSAI Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores.
 ISO Organización Internacional para la Estandarización.
 NAGA Las Normas de Auditorias Generalmente Aceptadas.
 NIA Normas internacionales de Auditoria.
 NGCG Normas Generales de Control Gubernamental.
 SAS Statements On Auditing Standards (Declaración Sobre
Normas de Auditoria del Instituto Americano de
Contadores Públicos Titulados).
 IFAC Federación Internacional de Contadores
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The text here you may post texts Públicos
 Definición
01 Auditoria

La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencias de una manera

objetiva y se aplica en distintas actividades de la organización social: empresas privadas y
públicas, entidades de otros sectores, ámbito fiscal, operacional, medioambiental, forense,
informático, etc. Así podemos distinguir a la auditoria tributaria, auditoría financiera, auditoria
administrativa o de gestión, auditoria operativa, auditoria gubernamental, auditoría ambiental,
auditoria académica, auditoria forense, etc
 Objetivos de
02 la Auditoria

Hablando específicamente de la auditoria financiera tenemos 2 tipos de objetivos Generales y

Específicos
 Veracidad y
Exactitud de la Eficiencia y Economía en la Calidad de la
Información Operación Empresarial Información para la
Contable Toma de Decisiones
La auditoría financiera busca La auditoría financiera busca
Uno de los principales identificar áreas de ineficiencia y garantizar que la información
objetivos de la auditoría derroche de recursos, lo que disponible para la alta dirección
financiera es garantizar que la permite a la empresa optimizar sea clara y confiable, permitiendo
información contable sea sus operaciones y, en última que se tomen decisiones
veraz y precisa instancia, aumentar sus estratégicas informadas.
beneficios.
1 3 5
2 4 6
Evaluación de Detección de Fraude
Cumplimiento Legal y Riesgos y Malversación
Regulatorio Financieros
La auditoría financiera se La auditoría financiera busca
asegura de que la empresa La auditoría financiera evalúa detectar cualquier irregularidad,
cumple con todas las leyes estos riesgos, lo que ayuda a lo que puede evitar pérdidas
y regulaciones aplicables, la empresa a tomar medidas significativas y proteger la
evitando sanciones y para minimizarlos y mantener reputación de la empresa.
litigios costosos su estabilidad financiera.
 Comprobar Confirmar
que las transacciones
Evaluar
que los ingresos y gastos del
registradas en el libro estado de resultados se han si la entidad ha cumplido
diario corresponden a reconocido correctamente en el con las obligaciones
operaciones reales y período al que corresponden y que fiscales, laborales,
autorizadas por la se han aplicado los principios sociales y ambientales
contables apropiados. que le corresponden.
entidad
1 3 5
2 4
Verificar Asegurar
que los saldos de las cuentas que las notas a los estados
del balance general reflejan financieros contienen toda la
adecuadamente los activos, información necesaria y
pasivos y patrimonio de la relevante para la
entidad al cierre del ejercicio. comprensión y análisis de
los mismos.
 Finalidad de
03 la Auditoria

La finalidad de una auditoría es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan según lo

esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora. Realizar una auditoría
empresarial es el equivalente a realizar un examen médico a una persona, donde a partir de una
evidencia o "examen" se pueden detectar fallas, promover mejoras y reunir información
objetiva del estado de la organización para tomar decisiones.
 Características
04 de la
Auditoria

Las principales características de la auditoría son:

• La auditoría se debe realizar en fechas programadas.
• Los auditores deben ser imparciales, competentes y objetivos.
• Debe realizarse con un proceso de investigación exhaustivo.
• Las auditorías se basan en reglas, leyes y estándares éticos.
Caracteristicas de la auditoria

La auditoría se debe realizar en Debe realizarse con un proceso de

fechas programadas. investigación exhaustivo.

Los auditores deben ser imparciales, Las auditorías se basan en reglas,

competentes y objetivos. leyes y estándares éticos.
 Importancia
05 de la
Auditoria
Importancia

Ayuda a la empresa a tener una excelente

calidad en los procesos internos o externos

Identifica los riesgos de la empresa

Se estudia si están cumpliendo o

no las normas legales
Previene posibles fraudes y errores
Propone mejora continua en los
procesos de la empresa
 Investigar en el
06
aula

 Concepto ética profesional

 Importancia
 Perfil del auditor
 Habilidades, competencias y
comportamiento.