NORMAS DE AUDITORIA

GENERALMENTE ACEPTADAS
INFORMES

Opinión
Opinión en blanco o Con abstención de desfavorabl
Con salvedades opinión e / adversa /
razonable
Dictamen
negativo

Cuando algún (nos) El auditor no logra

El Auditor informa elementos de los En su examen de
que los EEFF estados financieros tener acceso suficiente contexto el auditor
presentan presentan alguna a la información para
razonablemente la situación que impide encontró que los EEFF
mostrar la verificar que los EEFF no muestran
situación financiera
de la organización, razonabilidad de la IF muestran razonablemente la
acorde a la (ej: demasiadas razonablemente la
normatividad y las partidas conciliatorias situación financiera de
y muy antiguas en las situación financiera de la organización.
políticas contables
conciliaciones la entidad
bancarias)

Auditoría Financiera
 NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORÍA NIA

Conjunto único de
estándares que se
aplican a las auditorías
para todas las
organizaciones como
componente básico
para la arquitectura
financiera mundial las
cuales son
indispensables para
cualquier auditor
independiente.
Emitidas por el IFAC a través del IAASB

Auditoría Financiera
 NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORÍA NIA

NIA

Del trabajo o
ejecución

300-499
200-299 Evaluación del 500-599 600-699
Principios riesgo y respuesta Utilización del
generales y a los riesgos Evidencia de trabajo de
responsabilidades determinados. auditoría. terceros.

Auditoría Financiera
 NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORÍA

NIA

De los informes

700-799 800-899 NICC 1

Conclusiones y Áreas Control de calidad
dictamen de especializadas
auditoría.

Auditoría Financiera
 NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORÍA NIA
INFORME
Opnión no modificada Opninión Modificada
/ favorable
NIA 700 NIA 705

Cuando los EEFF han sido Opinión

preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con el
marco de información financiera
aplicable. [Apartado 16]
Incluir “Hemos determinado que no
existen cuestiones clave de la
auditorla que se deban comunicar
en nuestro informe.”
Imposibilidad de obtener evidencia de
con
salvedades
Opnión desfavorable (adversa):
Los EEFF contienen incorrecciones
materiales
Denegación (abstención de opinión):
auditoría suficiente y adecuada

Auditoría Financiera
 FASES DEL PROCESO DE AUDITORÍA

4
Informe

3
Ejecución

2 1
Planeación Auditoría
preliminar

Auditoría Financiera
 FASES DEL PROCESO DE AUDITORÍA

• Pre-planeación: Obtención de la información de la

empresa (que tipo de empresa, quienes son sus dueños,
sector. etc.)

• Establecer si el auditor cuenta con las capacidades,

1 conocimiento y equipo de trabajo requeridos.
AUDITORIA
PRELIMINAR • Evalúa el riesgo de aceptar el trabajo, si la entidad es una
empresa que cumple con la ley y si las decisiones de los
ejecutivos y la administración están enmarcadas dentro de
la ética y la moral comercial.

Auditoría Financiera
 ANALISIS DE RIESGOS

Riesgo de Riesgo Riesgo de Riesgo de Riesgo de

Auditoría inherente control muestreo detección

Análisis del
Que puede control interno Análisis de la
Es una función del riesgo muestra, que Puede que en la
de incorrección material y existir de de la
el riesgo de detección. manera organización sea suficiente, muestra no surgió
intrínseca representativa y ningún error, pero el
- Errores que pueden ser independient que cumpla
cometidos por el auditor al Ej: En un acorde al tipo error existe
e del control
realizar su trabajo interno que proceso de de auditoría que
Para minimizarlos se se tiene para control no se se esté
realiza la planeación mitigarlo cumplió un paso realizando

Auditoría Financiera
 FASES DEL PROCESO DE AUDITORÍA

• Proceso continuo, dinámico, inteligente, inductivo y deductivo, escéptico, que

provoca en el auditor la habilidad innata para localizar fraudes y errores.

• Inicia con el conocimiento de la entidad y finaliza con el informe de evaluación

del control interno y la definición de la estrategia a desarrollar.

Ø Conocimiento detallado de la empresa, entendimiento del negocio, mercado,

la estrategia y la planeación estratégica de la dirección, el conocimiento del
ambiente legal, el entendimiento de los procesos, evalua los riesgos de error y
fraude: dentro de los registros o procedimientos
2
PLANEACIÓN
Y EJECUSIÓN
Ø Se establen las áreas importantes o de mayor énfasis en el trabajo.

Ø Se evalua del control interno.

Ø Se establecen el alcance y los objetivos de la auditoría.

Ø Se define la estrategia a desarrollar dentro de la auditoría.

Auditoría Financiera