“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: CUADRO SINÓPTICO SOBRE PLANEAMIENTO,

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA CON
INCIDENCIA EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO

ASIGNATURA: INTRODUCCION A LA AUDITORIA

DOCENTE: Dr. CPC. Teófilo Quispe García

CICLO: VII

GRUPO: “C”

ALUMNO: PEREZ ROMERO, JOSÉ LUIS

AYACUCHO-PERU
2018
 CUADRO SINÓPTICO
AUDITORIA

Autor Concepto Características

Pablo Emilio Hurtado Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones  Examen de las operaciones
Flores ejecutadas con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y emitir un  Evaluación y verificación
informe que contenga comentarios, conclusiones y  Realizar un informe
recomendaciones.  Resultado y recomendaciones

Juan Carlos Mira Navarro La recopilación y evaluación de datos sobre información de una  Recopilación de datos
entidad para determinar e informar sobre el grado de  Evaluación de datos
correspondencia entre la información y los criterios establecidos.  Informe de la correspondencia de
resultados y lo establecido
Daniel Figueroa lozano Es el examen de los estados financieros básicos preparados por la  Examen de estados financieros
administración de una entidad económica, con el objetivo de opinar  Opinión sobre si la información
respecto a si la información que incluye está estructurado de concuerda con las normas de la
acuerdo con las normas de información financiera. información financiera
 CUADRO SINÓPTICO
CONTROL INTERNO

Autor Concepto Características

Whittington O. Es el proceso realizado por el consejo de  Proceso realizado por el consejo
Ray y Kurt Panny administración, los ejecutivos u otro personal, de administración, ejecutivos y
diseñado para ofrecer una seguridad razonable personal
respecto al logro de los objetivos en las categorías de:  Seguridad respecto al logro de los objetivos:
1. Eficacia y eficiencia de las operaciones - Eficacia y eficiencia de
2. Confiabilidad de los informes financieros las operaciones
3. Cumplimiento de las leyes y - Confiabilidad de
regulaciones aplicables. los informes financieros
- Cumplimiento de las leyes
y regulaciones aplicables.

Manuel C. El Control Interno es un elemento muy importante en el  Funcionamiento y operación de la empresas

Gutiérrez García funcionamiento y operación de las empresas y tiene un  Calidad, oportunidad y veracidad
gran efecto en la calidad, oportunidad y veracidad de la de la información
información que genera la empresa.
Gustavo Carrió Comprende el plan de organización y el conjunto  Plan de organización
Pistun coordinado de métodos y medidas adoptadas dentro de  Conjunto coordinado de métodos
una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la  Actitud y confiabilidad de la información
exactitud y confiabilidad de la información contable, contable
promover la eficiencia operativa y alentar la adhesión a
las políticas prescriptas por la Dirección Superior.
 CUADRO SINÓPTICO ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Autor Concepto Características

Whittington O. Componentes del control interno:  Conciencia de control
Ray y Kurt Panny • Ambiente de control.- Crea el tono de la  Los ejecutivos identifican y responden a los
organización al influir en la conciencia de riegos de negocio
control.  Método y registros para incluir, procesar,
• Proceso de evaluación del riesgo.- Sirve para resumir y presentas transacciones.
describir el proceso con que los ejecutivos  Políticas y procedimientos del
identifican y responden a los cumplimiento de los ejecutivos
riesgos de negocios que encara la  Evaluación de la calidad con el tiempo
organización y el resultado de ello.
• El sistema de información contable.- Se
compone de los métodos y de los registros
establecidos para incluir, procesar, resumir y
presentar las transacciones y mantener la
responsabilidad del activo, del pasivo y del
patrimonio conexo.
• Actividades de control.- Son políticas y
procedimientos que sirven para cerciorarse de
que se cumplan las directivas de los ejecutivos.
• Monitoreo de los controles.- Es un proceso que
consiste en evaluar la calidad con el tiempo.
Manuel C. Los elementos de la estructura del Control Interno  Factores que afectan las
Gutiérrez García son: políticas y procedimientos
• El Ambiente de Control.- La combinación de  Riesgos relevantes
factores que afectan las políticas y  Relación con los estados financieros
procedimientos de una entidad.  Políticas y procedimientos
• La Evaluación de Riesgos.- Considera todos  Aseguramiento de la eficiencia del control
aquellos riesgos relevantes que pueden afectar interno atreves del tiempo
su funcionamiento y operación.
• Los Sistemas de Información y
Comunicación.- En la empresa relacionados
con los estados financieros, incluyen el Sistema
de Contabilidad.
 la misma.
• Los Procedimientos de Control.- Las políticas
y procedimientos que establece la
Administración.
• La Vigilancia.- Es un proceso que asegura la
eficiencia del control interno a través del tiempo
Gustavo Carrió • Ambiente de control.- La organización  Influencia en la actividad del recurso
Pistun debe establecer un entorno que permita el humano respecto al control de actividades
estímulo y produzca influencia en la  Incidencia de los cumplimientos de los
actividad del recurso humano respecto al objetivos se les denomina riego
control de sus actividades.  Las actividades se manifiestan en las políticas
• Evaluación de riesgos.- Los factores que  Capacidad gerencial de una organización
pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de  Observación de los resultados obtenidos
los objetivos propuestos por el sistema ( por el mismo del control interno
organización) , se denominan riesgos.
• Actividades de control.- Las actividades de
una organización se manifiestan en las
políticas, sistemas y procedimientos, siendo
realizadas por el recurso humano que integra la
entidad.
• Información y comunicación.- La capacidad
gerencial de una organización está dada en
función de la obtención y uso de una
información adecuada y oportuna.
• Supervisión y seguimiento.- Planeado e
implementado un sistema de Control
Interno, se debe vigilar constantemente para
observar los resultados obtenidos por el
mismo.
 LA AUDITORIA

Una auditoria es parte esencial para un buen funcionamiento de las empresas, ya que exige y asegura que todo esté funcionando
correctamente, no necesariamente se aplica una auditoria a una empresa cuando está funcionando algo de forma incorrecta, sino que
también se aplica para verificar que todo este marchando acorde a las políticas y procesos que rigen la empresa.

Una auditoria es una evaluación que verifica el correcto funcionamiento de la empresa, este se debe realizar por personas totalmente
competentes e independientes. Así se asegura que la evaluación sea aplicada de manera correcta sin alguna inconveniencia, no se
recomienda tener personal o equipo que realice auditoria a la misma empresa, ya que no se asegura una buena evaluación.

Al final de la auditoria, esta presenta un informe detallado del estado que se encuentra la empresa, así también puede presentar
comentarios, recomendaciones y conclusiones. Con el fin de mejorar y/o solucionar los problemas que se hallan detectado.

El control interno es un proceso realizado por personal de la empresa, tales como los ejecutivos, consejo de administración entre otros,
se considera un proceso de suma importancia en una empresa ya que es un elemento importante para el funcionamiento y operaciones
de la empresa, dando como resultados calidad, oportunidad y veracidad de la información que genera la empresa.

También se debe realizar estudios al control interno, ya que forma parte de un proceso importante de la empresa.
PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORIA

A través de este trabajo, desarrollaremos una visión general sobre las Técnicas y Procedimientos de Auditoria, así como de Papeles de
Trabajo, observaremos los objetivos y alcances de los Papeles de Trabajo dentro de la Auditoria en las empresas.
Por medio de dicha visión crearemos las bases para un análisis y estudio de la Auditoría como herramienta administrativa y financiera para
encontrar errores y fraudes en las empresas y diferentes entes económicos donde en un futuro laboremos como Contadores Públicos y
Auditores.
TÉCNICA DE AUDITORIA
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones
y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias.
Es un método o detalle de procedimiento, esencial en la práctica acertada de cualquier ciencia o arte. En la auditoria. Las técnicas son
métodos accesibles para obtener material de evidencia.
DEFINICIÓN DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o
circunstancias relativas a los estados financieros.
DIFERENCIA ENTRE TÉCNICA Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Las técnicas son las herramientas de trabajo del Contador Público y los procedimientos la combinación que se hace de esas herramientas
para un estudio particular.
Las técnicas y los procedimientos están estrechamente relacionados. Si las técnicas son desacertadas, la auditoria no alcanzará las normas
aceptadas de ejecución.